1、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。5. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会违背了职业道德守
2、则；违背了审计实务标准中有关报告的要求；是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；A和B 6. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。7. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本建议修改时间资金预算
3、建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目建议暂停项目，重新评价其他选择方案 8. 工作底稿是完整的，在它与内部审计活动的格式要求相符；包含了审计发现的所有属性；是清晰、简明和准确的；满足了已制定的业务目标。9. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。乐观时间最有可能的时间悲观时间实际时间 10. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 11. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施
4、是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。12. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。13. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；平行模拟；数据输入监控。14. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。绘制内部控制系统流程图。如果发生损失则在最
5、终审计报告中注明例外。实施理想的控制。15. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？生成不同的解决方案。选择解决方案。确认理想的情形。考虑高层管理人员的反应。16. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。17. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？肯定式应收账款函证回函否定式应收账款函证回函应收账款帐龄分析运单
6、18. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着只有一个控制强点只有一个控制弱点有一个控制强点和一个控制弱点既没有控制强点也没有控制弱点 19. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.0
7、0375 20. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是难以计算样本均值和标准差；不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；调查问卷过短；置信区间会变窄。21. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
8、22. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论银行对账单与公司账户已经调节全年的已付支票均是得到授权并可证明的保证及时支付的内部控制措施运行良好b、C均正确。23. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。将潜在的利益冲突通知供应商。将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。24. 当下列哪个因素提高时，企业的经
9、济价值（市值）会提高？非系统风险。系统风险。净现金流。贴现率。25. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？26.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是取消内设的访问控制考虑使用访问控制软件考虑使用实用软件将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 27.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷提供有关控制系统的详细信息；与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；要求内部审计师进行适当的管理；提供间接证据，仍需要证实。28.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于
10、该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。29.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因II
11、I、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因只有IV。III和IV。I，II和III。I和II。30. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。31. 为了确定生产工艺变动时采购
12、需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。32. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来提高员工士气向上下级显示自己的权力维护对信息的控制克服对于变革的抵制33. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的
13、一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。通过测试程序模拟正常业务处理过程。使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。34. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？董事会的职责。审计执行主管的职责。财务总监的职责。外部审计业务合作伙伴的职责。35. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；桌面方法检查。36
14、. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如
15、果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。37. 以下哪个属于文件信息的例子一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；一张业务客户工作场所的照片；由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。38. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。通过从应附加运
16、费的发票中选择交易来运用差额估计。利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。39. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理40. 根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为内部审计师的财产首席审计执行官的财产公司的财产审计委员会的财产41. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格指
17、数自动调整。由董事会决定。42. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？市场价格法以谈判未基础法全面吸收成本法可变成本法43. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司
18、没有超额支付计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为44. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的边际成本等于总成本函数求导；边际成本增加，产量增加；边际成本减少，产量增加；当总成本增加时，边际成本增加。45. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；明确高效会计实务实施的标准；提供会计政策能够有效开发、执行的框架。明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。46. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
19、扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。47. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COSTPULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现
20、高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。48. 根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。只有1和2是对的只有1和3是对的只有2和3是对的1、2和3都对49. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形只发生微小变化的稳定的经营环境；复杂多变的经营环境；随后将对同一地点进行存货审计；多个地点进行相似经营。50. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？发出商品主营业务成本生产成本其他业务成本8
