1、现金收入（ ），现金付出（ ）；转帐业务（ ）等处理原则。13银行的会计帐簿大体可分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）四种。14银行甲种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）三栏。15银行乙种分户帐设有（ ）、（ ）发生额、（ ）和（ ）四栏。16银行丙种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）、（ ）余额四栏。17银行丁种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）、（ ）四栏。18表外科目采用单式计帐法，即以（ ）和（ ）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（ ），注销或冲减时记（ ），余额表示（ ）。19帐务处理的具体程序是：一方面根据（ ）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要
2、登记（ ），按（ ）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（ ）进行汇总，填制综合核算系统的（ ），根据（ ）登记总帐，根据（ ）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。二、 判断与改错1 银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。2 银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。3 在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。4 通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。5 银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭
3、证都属于通用的基本凭证。6 特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。7 银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。8 各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。9 明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。10 综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。三、复习思考题1商业银行每日账务处理程序与核对关系图2.商业银行会计凭证传递的基本原则和传递程序第三章 存款业务的核算一、 判断与改错1 银行专用存款帐户就是银行为企业单位开立的专项资金帐户。2 银行
4、基本存款帐户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。3 银行一般存款帐户是对开立了基本帐户的企业单位，为了满足资金管理上的需要而开立的帐户。4 一般存款帐户除与原开户行的基本存款帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。5 单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。6 计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。7 个人定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。8 银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。9 活期储蓄存款每季结息
5、一次，结息日为季末月20日。10 单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。11 活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。12 按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为： 借：存款 贷：应付利息 利息户二、业务题习题一一、 目的：练习企业单位存款利息计算。1 余额表计息。2 在分户帐上计算积数计息。二、 资料和要求：（一） 沪光食品厂存款帐户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出三季度利息，并办理转帐。分户帐户名：沪光食品厂 利率：月2.625年 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额日数积数月621承前页贷40
6、736.005200.0045936.00294000.0041936.007105068.7036867.3236420.0043287.30272340.0045627.308137480.0038147.30192772.0040919.302622570.0018349.303070.0021419.309144220.0025639.30174020.0021619.3020（二） 要求：根据下列余额表计算客户6/20日止计息总积数，求出利息。余额表科目：商业企业存款 利率：户名3/21-6/16积数6/176/186/196/203/21-6/20积数利息金光绸布店438541.6
7、75867.426410.5164330.175417.80红光服装店515641.774954.167411.259769.106274.39朝阳鞋帽店396004.581247.581622.582769.103925.14佳步皮鞋店347829.452618.471094.943456.303920.54益昌食品厂301740.127647.588112.486702.607759.60四川酒家146089.331774.181668.461235.961705.64星宇仪器店734463.818542.997132.396274.468766.50宏大文具店345613.216654.
8、904542.994920.545456.30美光百货店355464.755540.684654.904568.204745.30兴泰酒家236109.333418.675864.884177.305169.19习题二练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。根据2008年3月30日发生以下储蓄业务，计算应付利息并逐笔作出会计分录（当日挂牌活期利率2.625）。1 储户王静持2007年3月30日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15,金额1000元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.2 储户张民持2007年4月16日存入的3年期定期储蓄存单,约定利率10.2,金额1450元,来行要求提前支
9、取,经验明身份,本息全部付现.3 储户李琪持2007年3月26日存入的1年期定期储蓄存单,约定利率9.15,金额1360元,来行支取.4 储户李军持2007年10月20日存入的3个月定期储蓄存单,约定利率5.55,金额8000元,来行支取,本息全部付现.5 储户张溪持2007年3月28日存入的半年期定期储蓄存单,约定利率7.5,金额1400元,来行支取,本息付现.6 储户赵强持2007年3月5日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15,金额5000元,来行支取,本息付现.第四章 现金出纳业务的核算 习题一资料：农业银行某市支行2008年5月8日发生下列现金出纳业务：1 实达公司持现金支票到银
10、行支取现金1000元，银行审核无误立即办理。2 签发在央行的现金支票提取现金50000元。3 银行填制现金交款单连同现金20000元一并交开户的央行。4 营业终了，发现长款50元，未查明原因。5 已查明上日发生出纳短款120元，系因出纳员工作差错所致，追回多付给华欣商店的现金。要求：作出该行5月8日的有关会计分录。 习题二农业银行某市支行2008年5月9日发生下列现金出纳业务：1 收到厦子公司填写的现金交款单以及相应的现金2000元。2 已查明5月8日出纳长款50元系无法退还，经批准作银行损益处理。3 营业终了，发现出纳短款20元，未查明原因。4 开户单位华光公司持现金支票到银行支取现金500
11、0元，银行审核无误后办理转帐。作出该行5月9日的有关会计分录。第五章 贷款业务的核算一、 判断与改错：1 贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。2 坏帐准备是用以核销无法收回的呆帐贷款造成损失的准备金。3 抵押贷款是按抵押品的价值全额发放。4 抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余款，应退还借款人。5 抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其不足的部分应向借款人收取。6 发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息是从贷款发放之日起
12、计算，不分段计算。7 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。8 现行贷款呆帐准备是按照不良贷款余额的一定比例提取，与不良贷款直接相关。二、业务题：一、 目的:练习贷款业务的核算二、 资料:1. 某银行营业部于3月17日发放流动资金贷款150000元,期限三个月,利率10.95,此笔贷款于到期日收回. 2.某银行营业部于4月6日根据客户100000元定期存款的70%发放抵押贷款,期限半年,利率12,此笔于到期日收回.2. 某银行营业部于4月16日发放贷款300000元,期限3个月，利率11.82,该企业于到期日归还180
13、000元（利随本清）,其余于次年4月16日全部偿还贷款本息（加收40%的罚息）.4.某银行营业部于5月12日贴现一张9月18日到期的商业承兑汇票500000元,贴现利息10.52,该汇票于到期后承兑人无款支付,贴现银行从贴现申请人帐户中扣回贴现票款.5.某银行营业部于6月3日贴现一张10月13日到期的银行承兑汇票250000元,贴现率9.45,该行于汇票到期日收回贴现票款.三、 要求：根据上述资料逐笔作出发放贷款、收回贷款、办理贴现和收回贴现票款的会计分录。对于利息计算，必须列出算式。贷款呆帐准备金的核算二、 资料：工商银行某办事处上年底已提取的贷款呆帐准备金800000万元，本年3月份报经批
14、准，从呆帐准备金中核销华通商场因火灾损失巨大，且获保险补偿后，仍不能归还的逾期贷款150000元，应收利息2250元由坏帐准备核销。本年初该办事处应提呆帐准备贷款余额92000000元，按1%的差额提取呆帐准备。1 计算本年应提取的呆帐准备金 2编写提取呆帐准备金以及核销呆帐、坏帐的会计分录。第六章 结算业务的核算一、填空题：结算亦称货币结算，是国民经济各部门、各单位以及个人之间有余（）、（）、（）及（）而发生的（）。结算按支付方式不同，可以分为（）和（）两种形式。现金结算是直接使用（ ）的货币收付行为；转账结算则是通过银行将款项从（）划转到（）的货币收付行为。结算三原则的内容包括（）、（）、
15、（）。根据票据法和支付结算办法，我国目前的结算方式主要有（）、（）、（）、（）。票据是指（ ）、（ ）、（ ）。7支票是（ ）签发给（ ）办理结算或（ ）将款项支付给收款人的票据。支票的付款人为（ ），支票只能是即期的，严禁签发（ ）或（ ），以防套取银行信用。8支票分为（ ）、（ ）、（ ），（ ）只能用于转账，（ ）只能用于支取现金，（ ）即可用于转账，也可用于支取现金。9在普通支票坐上角划两条平行线的，为（ ），只能用于（ ），不能用于（ ）。10支票的提示付款期自出票日起（ ）天，超过提示付款期的，付款人（ ）；出票人签发支票，必须控制在（ ），禁止签发（ ）。11银行汇票是（ ）签发
16、的，尤其在（ ）时按（ ）无条件支付给收款人或持票人的票据。12银行汇票的提示付款期为（ ），自（ ）算起，须按（ ）计算，超过期限提示付款的，（ ）不予受理。13商业汇票是由（ ）签发，委托（ ）在指定日期无条件支付确定金额给（ ）或（ ）的票据。14商业汇票按承兑人的不同，可分为（ ）和（ ）。15商业承兑汇票是由（ ）承兑的汇票，可以由（ ）签发并承兑，也可以由（ ）签发交由付款人承兑。16银行承兑汇票是由（ ）承兑的商业汇票，由出票人签发，交给（ ）承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的（ ），承担到期（ ）的责任。17商业汇票的提示付款期限，最长不得超过（ ）。出票后定期付款的汇
17、票付款期限自（ ）起按（ ）计算，并在汇票上记载。18商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（ ），持票人应在提示付款期内（ ）或直接（ ）。19银行承兑汇票到期，承兑银行向出票人收款，可能出现（ ）、（ ）、（ ）三种情况，不论那种情况，均应将票款转入（ ）科目待付。对于出票人账户不足支付的，起不足支付部分作为出票人的（ ），如出票人存款账户无款支付的，全部转入出票人的（ ），并每天按（ ）计收利息。20银行本票是（ ）签发的，承诺（ ）在见票是无条件支付确定的金额给（ ）的票据。银行本票分为（ ）和（ ）两种。21银行本票可以（ ），也可以（ ），其提示付款期限（ ）起最长（ ）。22银行
18、本票的出票人，限于（ ）、（ ）、（ ）并经当地人民银行批准办理银行本票业务的金融机构。23信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位（ ）、（ ）和向银行（ ），且具有（ ）的特制载体卡片。24信用卡按使用对象分为（ ）和（ ）；按信誉等级分为（ ）和（ ）。25信用卡仅限于合法持卡人使用，不得（ ）或（ ）。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持（ ）以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许（ ），并要（ ）。26信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长（ ），透支部分须计收利息，透支期限越长，利率越高，利息自（ ）或（ ）起计算，透支利息不分段计算，按（ ）或者最
19、高透支额的（ ）档次计算。27单位信用卡存入款项，一律从其（ ）转账存入，不得存入（ ），一般也不得支取（ ）。28采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人（ ），并企鹅需要在（ ）支取现金；为填明“现金”字样的需要在（ ）支取现金时，由（ ）按现金管理的有关规定审查支付。29托收承付就是收款人根据购销合同（ ）后，委托银行向（ ）收取款项，由（ ）根据购销合同核对（ ）或（ ）后，向银行承认付款的一种结算方式。30托收承付结算每笔金额起点为（ ）元，新华书店系统每笔的金额起点为（ ）元。31托收承付结算的承付期限有验单付
20、款和验货付款之分。验单付款承付期限为（ ），从银行向付款人（ ）算起；验货付款承付期限为（ ），从运输部门向付款人（ ）算起。32.委托收款结算不受（ ）限制,按款项划回方式分为（ ）和（ ）两种,由收款人选择使用。33委托收款结算方式适用于单位和个人凭（ ）、（ ）、（ ）等付款人债务证明办理款项的结算。二、 判断题：1 转账结算就是将款项由一个单位转交给另一个单位。2 支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。3 收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。4 空头支票就是未填写金额的支票。5 签发行签发银
21、行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。6 采用银行汇票办理结算是由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账计贷方，联行来账计借方。7 商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。8 商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。9 商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。10 银行本票在同城和异地均可使用。11 银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。12 信用卡的持卡人可以在本地或外地指定
22、的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。13 信用卡持卡人在信用卡存款余额不足而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。14 单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。15 汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。16 汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。17 托收承付结算系由收款人开户行签发贷方报单向付款人开户行划拨款项。18 托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起
23、。19 委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债权、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。三、业务题：根据资料编写会计分录。1 玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是工商银行北京东四分理处，审核无误立即办理。2 王刚提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市业务员张平汇差旅费，汇入行是天津市和平路分理处，审核无误，立即办理。3 收到北京王府井分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审核无误立即办理。4 收到上海虹口办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款
24、人刘力，经通知于当日来行支取现金，审核无误立即办理。5 收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审核无误处理，当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审核无误立即办理。6 应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入1000元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解伏，现办理退汇。7 承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付贷款15200元，立即邮寄上海。8 承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷款185000元，立即电划天津。9 收到天津和平路
25、分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额400000元，收款人是在本行开户的地毯厂，审核无误立即办理。10 收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14500元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办理。11 根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额263000元的货款提前承付，审核无误立即办理。12 承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审核无误立即办理。13 付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元多付3000元，即日邮划
26、上海。14 收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支票，金额1480元，经审核无误立即办理。15 收到百货商场提交的进帐单金额14750元，以及化工厂签发的转帐支票金额6270元，纺织厂签发的转帐支票金额800元，印刷厂签发的转帐支票金额7680元（以上单位均在本行开户），经审核无误立即办理。16 收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审核无误立即办理。17 收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票，金额5210元，审核无误经票据交换后，按正常手续办理。18 收到百货商场（在本行开户）提交的进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金额15200元，审核无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。19 收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审核无误立即办理。20 收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额12500元，审核无误立即办理。21 收到商场提交的进帐单及他行签发的
