1、下半年东方市事业单位招聘考试审计基础知识试题及答案一、选择题1、以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。A、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响B、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序C、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计D、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计【答案】A 【解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（错）；当面临不太复杂的IT环境时，注册会
2、计师可采取绕过计算机进行审计（C错）;当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计（D错）。2、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C、审计目标决定了采取什么样的审计证据D、审计目标具有全面性和长期性【答案】D 【解析】审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。3、审查应付账款时，可完全交给被审计单位办理的工作是（）。A、根据应付账款明细表核对总账B、对选定的账户向债权人发询证函C、检查、核对应付账款分类及过账
3、D、编制应付账款明细表【答案】D 【解析】应付款项明细表可以由审计单位编制，然后交由审计人员审核或者由审计人员亲自编制。ABC三项属于审计人员实施审计程序的工作，应主要由审计人员完成。4、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）。A、审查12月31日银行对账单B、审查12月份支票存根及银行存款日记账C、询证12月31日银行存款余额D、审查年末银行存款总账【答案】B 【解析】审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查可采用的方法包括：检查支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期；检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，
4、核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。5、下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是（）。A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B、注册会计师可以采用综合性方案应对重大错报风险C、注册会计师可以采用实质性方案应对特别风险D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化【答案】D 【解析】注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大
5、影响，无需考虑要与前期的审计方案一致，选项D错误。6、下列有关审计目标的表述中，错误的是（）。A、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B、审计目标不影响审计准备阶段的工作C、审计目标对审计全过程都有影响D、审计目标是审计行为的出发点【答案】B 【解析】审计目标对审计全过程都会产生影响，对整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。7、下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（）。A、被审计单位提供的会计报表B、被审计单位的规章制度C、审计工作方案D、审计人员的计算分析资料【答案】D 【解析】审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成
6、的与审计事项有关的工作记录。审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。ABCD四项均为审计证据，只有D项是审计工作底稿。8、下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。A、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B、审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C、审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D、审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据【答案】A 【解析】B项，审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料；C项，审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准。9、
7、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。A、实地观察法B、证据检查法C、经验估计法D、重复执行法【答案】C 【解析】确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有：统计抽样法，即根据总体规模、预计总体错误率、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度等因素，运用统计抽样公式来计算或查表来确定应该抽查的业务量；经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。10、查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是（）。A、将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较B、检查使用的折旧率是否正确C、检查固定资产账、卡的设置情况D、检查相关契约、财产税单和发票等凭证【
8、答案】D 【解析】对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。A项用于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题；B项用于审查折旧额的计算是否正确；C项用于检查固定资产相关的内部控制是否健全、有效。11、经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是：（）。A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制审计指引D、企业内部控制基本规范【答案】B12、内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：（）。A、管理缺陷B、技术缺
9、陷C、运行缺陷D、控制缺陷【答案】C13、内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的内容不包括：（）。A、审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行B、审计证据是否相关、可靠和充分C、审计工作是否实现了审计目标D、审计人员的后续教育情况【答案】D14、下列各项中，符合审计职业道德要求的是（）。A、注册会计师对其能力进行广告宣传B、审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C、审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D、审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票【答案】C 【解析】A项违反了维护职业声誉、树立良好职业形象的要求；B项违反了独立、客观、公
10、正的要求；D项违反了保密义务的要求。15、被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入（）。A、国库B、财政专户C、审计专户D、单位账户【答案】B16、内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：（）。A、控制意识和态度的科学性B、员工行为规范的合理性和有效性C、信息系统运行的有效性D、审计目标的可行性【答案】D17、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，应当测试相关内部控制的（）。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性【答案】D18、被审计单
11、位有大量闲置材料及边角余料，这些材料预先都进行了记录，分别包装出售，为防范材料处理过程失去控制，应采取的控制措施是（）。A、对外出售前单位内部职工有权优先购买B、出售材料要由管理部门批准C、向销售人员支付固定报酬而非比例提成D、只能将材料出售给预先批准的购买方【答案】B 【解析】出售材料由管理部门授权审批，可防止销售人员从中进行操控，贪污舞弊。19、查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是（）。A、将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较B、检查使用的折旧率是否正确C、检查固定资产账、卡的设置情况D、检查相关契约、财产税单和发票等凭证【答案】D 【解析】对实存于企业的固定资
12、产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。A项用于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题；B项用于审查折旧额的计算是否正确；C项用于检查固定资产相关的内部控制是否健全、20、下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是（）。A、制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B、审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C、审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D、审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案【答案】B 【解析】A项，制定审计项目计划不应征求被审计单位的意见；C项，审计署授
13、权地方审计机关审计项目计划的调整，由省级审计机关提出意见，报审计署审批；D项，审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案，即各级地方审计机关根据国家最高审计机关下达的审计工作设想，结合本地区实际情况，编制本级审计机关年度审计项目计划草案，上报上一级审计机关，并逐级汇总。21、根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是（）A、内部审计报告和外部审计报告B、审计意见书和审计决定书C、审计结果报告和审计工作报告D、审计组的审计报告和审计机关的审计报告【答案】D【解析】我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文
14、件。根据审计法的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。22、A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表的应付账款项目，为应对甲公司漏记本期应付账款的风险，A注册会计师实施的以下程序中最恰当的是（）。A、从本期应付账款明细账中选取项目，追查到验收单等原始凭证B、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证C、从本期应付账款明细账中选取项目，重新计算应付账款金额的正确性D、针对本期的应付账款，实施函证程序【答案】B 【解析】选项AD一般证明的是应付账款的多记，存在认定；选项C针对的是应付账款的计价和分摊认定。23、下列内部控制措施中，属于预防式控制
15、的是（）。A、实物盘点B、会计记录核对C、职责分工控制D、计划控制【答案】C 【解析】预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制；D项属于经营决策控制。24、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（）。A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理【答案】B 【解析】出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。25、内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向
16、其定期提交（），适时提交（）。A、审计报告工作报告B、工作报告审计报告C、审计计划结果报告D、结果报告审计计划【答案】B26、审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的，应当在（）前将拟公布的内容告知上市公司。A、4日 B、5日 C、6日 D、7日【答案】B27、以下关于识别特征的说法中，不正确的是（）。A、识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志B、识别特征因测试的项目或事项不同而不同C、对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况D、审计程序的性质不会影响到识别特征【答案】D 【解析】识别特征因审计程序的性质和测试的项目或事项不同而不同，所以审计程序的性质会影响到识
17、别特征，选项D不正确。28、信息系统审计人员的责任是：（）。A、进行信息系统的开发、运行和维护B、对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控C、实施信息系统审计工作并出具审计报告D、保证信息技术战略目标的实现【答案】C29、对于审计法所规定的审计法律责任，下列说法中正确的是（）。A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B、适用于各类审计主体C、以行政责任为主，也包括民事责任D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任【答案】A 【解析】B项，审计法所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人
18、和国家审计人员；CD两项，审计法所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。30、当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，内部审计人员在（）阶段应当考虑项目审计目标及要求。A、审计计划B、审计实施C、审计报告D、后续审计【答案】A31、下列关于分析程序的表述，不正确的是：（）。A、分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作B、内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度C、执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用D、在执行
19、分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质【答案】D32、有关存货审查的下列表述中，正确的是（）。A、存货监盘是证实存货完整性和所有权的重要程序B、存货计价审查的样本主要选择余额较小且价格变动不大的项目C、存货截止期测试的方法是抽查决算日前后购货发票与验收单或入库单，并比较发票、验收单或入库单日期及存货入账日期D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量【答案】C 【解析】A项，存货监盘不能证明存货的所有权；B项，审查的样本主要选择余额较大且价格变动频繁的项目；D项，对盘点难度大的项目，是审计人员审查的重点项目，不应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量，仍应实施
20、监盘。33、审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起（）。A、5日内 B、10日内 C、15日内 D、30日内【答案】B 【解析】审计组的审计报告按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求审计对象的意见。审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。审计对象自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。34、内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是：（）。A、监事会B、总会计师C、审计委员会D、内部审计机构负责人【答案
21、】D35、审计产生和发展的社会基础是（）。A、社会生产力B、受托经济责任关系C、国家权力D、资产私有制【答案】B【解析】审计是经济社会发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。这里所说的受托经济责任关系，是指在受托管理和受托经营条件下，受托人在管理或经营方面对委托人承担义务和职责。36、在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：（）。A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实D、发
22、现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据【答案】B37、审查某企业应付账款项目，发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核，未附有供应商名称、商品品种、数量及金额计算等凭证，审计人员应采取的措施是（）。A、认可被审计单位的处理B、取得估价入库的详细资料C、作为虚假事项处理D、不必过问【答案】B 【解析】ACD三项，现阶段所获取的审计证据不充分恰当，既不能直接认可被审计单位的处理或者不过问，也不能直接当做虚假事项，要进一步获取更具说服力的审计证据再做判断。38、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（
23、）。A、采购部门购入过量或不必要的物资B、未按实际收到的商品数额登记入账C、应付账款记录不正确D、未及时向特定债权人支付货款【答案】A 【解析】在职责分工要求下，批准请购与采购部门应相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。39、由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（）。A、输入错误B、逻辑错误C、计算错误D、接口错误【答案】C 【解析】电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。40、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业，注册会计师在审计甲企业确定重要性
24、时，通常选择的基准是（）。A、经常性业务的税前利润B、总资产C、营业收入D、净资产【答案】A【解析】企业的盈利水平保持稳定，注册会计师通常可以选择的基准是经常性业务的税前利润。41、审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是（）。A、审计决定书B、审计结果公告C、审计结果报告D、审计工作报告【答案】B 【解析】审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。审计机关公告审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正。42、对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查（）。A、确认关联方的权利和义务B、函证关联方的真实性C、关联
25、方交易的披露D、证实关联方交易价格的公允性【答案】C 【解析】对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查关联方交易的披露，企业报表中应充分披露所有关联方关系及其交易的相关信息。43、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（）。A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D、被审计单位及其环境【答案】B 【解析】检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。44、下列有关采用总体审计方案的说法中
26、，错误的是（）。A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B、注册会计师可以采用综合性方案应对重大错报风险C、注册会计师可以采用实质性方案应对特别风险D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化【答案】D 【解析】注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响，无需考虑要与前期的审计方案一致，选项D错误。45、下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用的是（）。A、促进组织完善内部控制和风险管理B、促进组织合法经营和运行C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D、提高财务信息的
27、质量【答案】C 【解析】国家审计的作用：为宏观政策的制定提供决策依据；维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行；追踪反馈宏观调控政策的运行效果。AB两项属于内部审计的作用；D项属于社会审计的作用。46、审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为（）。A、审计项目计划B、审计实施方案C、短期审计计划D、审计工作方案【答案】B 【解析】审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标，根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划，包括审计工作方案和审计实施方案。47、以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是（）。A、注册会计
28、师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险B、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较C、注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较D、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较【答案】A 【解析】在细节测试中，注册会计师首先必须根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额。将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，注册会计师应当将调整后的推断总体错报与该类交易或账户余额的可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险，选项A正确。48、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内【答案】A 【解析】完成了审计工作，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。49、下列情形中，不属于损害组织经济利
