1、【答案解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=12012%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）25%-3010%=28.4（万元）3、单选题某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。A、21B、21.25C、30D、50【答案解析】业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营
2、业）收入的5。业务招待费扣除额=5060%=30（万元），扣除限额=（4000+200）5=21（万元），按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于营业外收入，不作为计提基数。4、单选题某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（）。A、8910元B、125000元C、49500元D、148500元【答案解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该
3、企业技术转让所得为600万元（800-200），超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=10025%50%=12.5（万元）=125000（元）5、单选题下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金【答案解析】选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除;选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除;选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。6、单选题某技术开发公司201
4、4年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2014年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）。A、49万元B、50万元C、60万元D、70.2万元【答案解析】按会计规定计算的折旧费=6051210=10万元，税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，即税前扣除60万元，纳税调整额=60-10=50万元7、单选题甲企业为创业投资企业，于2013年1月1日向乙企业（未上
5、市的中小高新技术企业）投资300万元、股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年所得额为450万，2013年经认定亏损为50万，则2014年度应纳所得税额为（）万元。A、47.5B、40D、12.5【答案解析】2014年度可抵扣的应纳税所得额=30070%=210（万元），应纳所得税额=（450-50-210）25%=47.5（万元）。8、单选题外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是（）。A、探亲费收入B、实报实销的住房补贴收入C、从外商投资企业取得的红利收入D、探亲期间境内工资收入【正确答案】D【答案解析】探亲期间境内工资收入，无免税规定。9、单选题下列各项中，
6、在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是（）。A、国债利息收入B、查补的营业税税款C、超标准列支的福利费D、环境保护专项资金【正确答案】C【答案解析】选项A，国债利息收入免税，所以要调减;选项B，查补的价内税及费用性税金在补缴企业所得税前是可以扣除的，属于调减项目;选项D，环境保护专项资金可以税前扣除，无需纳税调增。10、单选题某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A、513.4B、503.4C、495
7、.2D、497.2【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为42014%=58.8（万元），实际发生80万元，准予扣除58.8万元;职工教育经费扣除限额=4202.5%=10.5（万元），实际发生8万元，可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=4202%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+8+8.4=495.2（万元）。11、单选题关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（）。A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、纳税人自建商品房转为自用，不视同销售确认收入C、外购的货物用于交际
8、应酬，可按购入时的价格确定销售收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入【答案解析】选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。12、单选题企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（）。A、30%B、40%C、50%D、70%【答案解析】企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，修理费用支出达到取得固定资产时的计税基础一定比例，这个比例是50%。13、单选题企业所得税
9、税收优惠中，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按专业设备投资额的（）抵减（）。A、10%，税额B、15%，减计收入C、70%，加速折旧优惠D、90%，加计扣除优惠【答案解析】企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。14、单选题企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植B、蔬菜
10、种植C、海水养殖D、内陆养殖【答案解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。（2）海水养殖、内陆养殖。15、单选题下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。A、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用B、个人非独立劳动取得报酬C、个人提供专利权的使用权取得的所得D、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入【答案解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税;选项C、D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。16、单选题王先生所在的公司2014年实行雇员股票期权计划，2014年1月18日，该公司授予王
11、先生股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2014年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A、0B、30465C、32475D、37965【答案解析】王先生股票期权所得应缴纳个人所得税=50000（5-2）725%-10057=30465（元）。17、单选题某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬9000元，2014年9月将该小说手稿公开拍卖获得收入5000元，该教授共应纳个人所得税（）元。A、1952B、1288C、156
12、6.4D、1808【答案解析】小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。个人所得税=9000（1-20%）20%（1-30%）+500020%=1808（元）。18、单选题中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了农村义务教育，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、1052B、1064C、1540D、2072【答案解析】向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。个人所得税=20000（1-20%）-5000（1-30%）=1540（元）。19、单选题以下所得，应按“股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。A、参加有奖销售所得赠品B、个人兼职取
13、得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得【答案解析】选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。20、单选题2014年12月，李某出版小说一本取得稿酬90000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某8月份应缴纳个人所得税（）元。A、6900B、7100C、7200D、7280【答案解析】应纳税所得额的30%=9000030%=21600（元），由于20000元小于21600元，所以20000元可以全额扣除。个人所得税=90000（1-20%）-20000（1-30%）=7280（元）。21、多选题下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核个税的免征政策，上述选项全部正确。
