1、浙大远程中级财务会计基础第二次作业11甲公司2007年与无形资产有关的业务资料如下：（1）自行开发研究的一项技术，截止6月30日，发生研发支出合计5000000元，测试该项研发活动完成了研究阶段，从7月1日起开始进入开发阶段，发生研发支出800000元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化条件。12月20日申请获得该项专利，发生注册费2000元，律师费8000元，以银行存款支付。（2）1月1日，将自行开发的非专利技术出租给丙公司，该非专利技术成本为4800000元，双方约定的租赁期为10年，按月摊销有关费用。（3）12月31日，本公司外购的某项技术受到市场上类似专利技术的严重不利影响，经减
2、值测试可回收金额为500000元。该专利帐面价值600000元,剩余摊销年限为5年。要求：编制上述业务的会计分录。（1）借：研发支出费用化支出 5000000 贷：银行存款 5000000 借：管理费用 500000 贷：研发支出费用化支出 5000000借：研发支出资本化支出 800000 贷：银行存款 800000 借：无形资产 810000 贷：研发支出资本化支出 800000 银行存款 10000（2）借：其他业务成本 （480000010）12=40000 贷：累计摊销 40000（3）借：资产减值损失 100000 贷：无形资产减值准备 10000012某企业于2007年1月1日向
3、银行借入150000元，期限6个月，年利率8%,该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求：（1）作出有关会计处理（2）假定借款期限为5个月，作出有关的会计处理。（1）借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 3000借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：短期借款 150000 应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 153000（2）其余分录同上5个月后归还本金、支付2个月利息 借：短期借款 15000 应付利息 2000 贷：银行存
4、款 15200013甲企业为增值税一般纳税人。该企业2007年发生如下经济业务：（1）3月8日，开出一张面值117000、期限5个月的不带息银行承兑汇票，交纳承兑手续费58.5元，用于采购一批材料。增值税专用发票上注明的材料价款为100000元，增值税为17000元。（2）3月1日，开出带息商业承兑汇票一张，面值200000元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率6%，期限3个月。（3）3月31日，乙企业计算开出的带息票据应计利息。（4）5月31日，开出的带息商业汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和3个月的票据利息。（5）假定5月31日，带息商业汇票到期，企业无力支付票款和利息费用
5、。（6）8月8日，甲企业于3月8日开出的商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。（7）假定8月8日，企业无力支付票款。要求：编制上述业务的会计分录。1、借：原材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额）17000 贷：应付票据 117000 借：财务费用 58.5 贷：银行存款 58.52、借：应付账款乙公司 200000 贷：应付票据 2000003、借：财务费用 200000*6%*1/12=1000 贷：应付利息 1000 票据利息计入“应付利息”账户，应付票据反映面值。4、借：应付票据 200000 应付利息 3000 贷：银行存款2030005、借：应付票据 20
6、0000 应付利息 3000 贷：短期借款2030006、借：应付票据117000 贷：银行存款1170007、借：应付票据117000 贷：短期借款11700014某企业为增值税一般纳税人。该企业2007年发生如下经济业务（该企业材料按实际成本计价核算）：（1）7月1日，从A公司购入一批材料，货款50000元，增值税8500元，对方代垫运杂费1000元。材料已运到并已验收入库，款项尚未支付。（2）7月5日，从B公司购入一批产品并已验收入库。该批产品价款为100000元，增值税17000元。B公司承诺如在10天内付清货款，将获得1%的现金折扣。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）（3）7月15日
7、，用银行存款支付B公司货款。（4）7月25日，用银行存款支付7月1日的货款。（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费20000元。其中生产车间电费12000元，企业行政管理部门8000元，款项尚未支付。（6）7月31日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。1借:原材料50000+1000=51000 应交税费应缴增值税（进项税额）8500 贷：应付账款A公司595002借：原材料100000 应交税费应缴增值税（进项税额）17000 贷：应付账款B公司1170003借：应付账款B公司117000 贷：银行存款116000 财务费
8、用10004、借：应付账款A公司59500 贷：银行存款595005、借：制造费用12000 管理费用8000 贷：应付账款供电部门200006、借：应付账款5000 贷：营业务收入500015某企业为增值税一般纳税人。2007年5月10日该企业与A公司签订供货合同，供货金额200000元，应缴增值税34000元。A公司预付货款150000元，剩余货款在交货后付清。5月22日将货发运到A公司，5月28日收到A公司补付的货款。要求：（1）作出企业设置“预收帐款”科目下的会计处理（2）作出企业不设置“预收帐款”科目下的会计处理1借：银行存款150000 贷：预收账款A公司150000借：预收账款A
9、公司234000 贷：主营业务收入200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款83400 贷：预收账款A公司834002、借：银行存款150000 贷：应收账款A公司150000借：应收账款A公司234000 贷：主营业务收入200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款83400 贷：应收账款A公司8340016甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下：（1）3月应付工资总额972000元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为640000元，车间管理人员工资为140000元，企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资64000元，医务人员工
10、资为10000元。（2）企业根据历史经验数据和实际情况，按工资总额的14%提取职工福利费。（3）根据国家规定的计提标准，企业应向社会保险机构缴纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元，分别按工资总额的10%提取。（4）3月甲公司以其生产的每台成本为600元的小电器作为福利发放给公司每名职工。该电器市场价为800元，该公司适用的增值税率为17%。共有职工200名，其中管理部门60人，生产车间140人。（5）总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车月折旧额为1500元；共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁住房一套。月租金每套9000元。
11、（6）4月3日根据工资结算汇总表结算上月应付职工工资总额972000元，代扣职工房租60000元，企业代垫职工家属医药费5000元，代扣职工个人所得税共计8000元，实发工资899000元。（7）4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元。（8）4月5日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用200元，4月企业在岗职工共计200人。（9）4月5日，以银行存款交纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元。（10）4月10日，向房屋租赁公司支付租金45000元。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。1.借：生产成本640000 制造费用140000 管理费用118000+10
12、000=128000 销售费用64000 贷：应付职工薪酬工资9720002、借：生产成本89600 制造费用19600 管理费用17920 销售费用8960 贷：应付职工薪酬职工福利972000*14%=1360803、借：生产成本192000 制造费用42000 管理费用38400 销售费用19200 贷：应付职工薪酬社会保险费972000*30%=2916004借：生产成本 131040 管理费用 56160 贷：应付职工薪酬非货币性福利1872005借：应付职工薪酬非货币性福利20*1500=30000 贷：累计折旧 30000借：管理费用30000+45000=75000 贷：应付职
13、工薪酬非货币性福利750006借：应付职工薪酬工资972000 贷：其他应收款职工房租60000 代垫职工医药费5000 应交税费应交个人所得税8000 银行存款8990007借：应付职工薪酬职工福利1500 贷：现金15008借：应付职工薪酬职工福利200*200=40000 贷：现金400009、借：应付职工薪酬社会保险费291600 贷：银行存款29160010、借：应付职工薪酬非货币性福利45000 贷：银行存款 4500017某企业为增值税一般纳税人。2007年8月发生如下经济业务：（1）2日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款80000元，增值税额13600元，货物尚未到达，
14、款项已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。（2）4日，购入免税农产品一批，价款60000元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。（3）6日，购入不需安装设备一台，价款及运输保险费合计200000元，增值税额34000元，款项尚未支付。（4）10日，销售产品一批，价款300000元，按规定应收取增值税51000元，发票帐单已交给买方，款项尚未收到。（5）12日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险费合计150000元，增值税额25500元，物资已验收入库，款项尚未支付。（6）15日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的增值税专用发票上注明修理
15、费8000元，增值税额1360元，款项已用银行存款支付。（7）16日。为外单位代加工电脑桌500个，每个收取加工费120元，适用的增值税率为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。（8）17日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本50000元，经确认损失外购材料增值税8500元。（9）19日，建造厂房领用生产用原材料60000元，原材料购入时支付的增值税为10200元。（10）21日，医务室维修领用原材料7000元，其购入时支付的增值税为1190元。（11）22日，企业将自己生产的产品用于建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元，计税价格为110000元。增值税率为17%。（12）30
16、日，以银行存款交纳本月增值税70000元。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。1.借：材料采购80000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款936002借：材料采购 60000*（1-13%）=52200 应交税费应交增值税（进项税额）60000*132%=7800 贷：银行存款600003借：固定资产 200000 应交税费应交增值税(进项税) 34000 贷：应付账款 2340004借：应收账款351000 贷：主营业务收入300000 应交税费应交增值税（销项税额）510005、借：工程物资 175500 贷：应付账款 1755006、借：制造费用8000应交税
17、费应交增值税（进项税额）1360 贷：银行存款93607、借：银行存款500*120*（1+17%）=70200贷：其他业务收入500*120=60000应交税费应交增值税（销项税额）102008、借：待处理财产损溢58500贷：库存商品5000 应交税费应交增值税（进项税额转出）85009、借：在建工程70200贷：原材料60000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1020010、借：应付职工薪酬 8190 贷：原材料7000 应交税费应交增值税（进项税额转出）119011、借：在建工程88700 贷：库存商品70000 应交税费应交增值税（销项税额）1870012、借：应交税费应交增值税
18、（已交税金）70000 贷：银行存款7000018甲运输公司2007年7月发生以下经济业务：（1）对外提供运输劳务，收入100000元，营业税率3%。（2）出售一栋厂房，厂方原价9500000，已提折旧5500000元。出售所得收入6600000亿存入银行，以银行存款支付清理费用40000元，厂方已清理完毕，营业税率为5%。（3）将拥有的一项专利权出售，取得收入180000已存入银行。该专利权的贪欲价值为120000元，营业税率为5%。（4）月末企业以银行存款上交应交的营业税。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。1、借：银行存款100000 贷：主营业务收入100000 借：营业税金及附
19、加3000 贷：应交税费应交营业税30002、借：固定资产清理4000000 累计折旧5500000 贷：固定资产9500000 借：银行存款6600000 贷：固定资产清理6600000 借：固定资产清理40000 贷：银行存款40000 借：固定资产清理6600000*5%=330000 贷：应交税费应交营业税330000 借：固定资产清理223000 贷：营业务收入22300003、借：银行存款180000 贷：无形资产120000 应交税费应交营业税180000*5%=9000 营业务收入510004、借：应交税费应交营业税3000+330000+9000=342000 贷：银行存款3
20、4200019某企业为建造一幢厂房，2007年1月1日借入期限为2年的长期借款1000000元，款已存入银行。借款利率为9%，每年付息一次，期满后一次还清本金。2007年初，以银行存款支付工程价款共计600000元，2008年初又以银行存款支付工程费用400000元。该厂房于2008年8月底完工，交付使用，并办理了竣工结算手续。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。借：银行存款1000000 贷：长期借款1000000借：在建工程600000 贷：银行存款600000借：在建工程600000*9%*1=54000财务费用400000*9%*1=36000贷：银行存款90000借：在建工程4
21、00000 贷：银行存款400000借：在建工程1000000*9%*8/12=60000 贷：应付利息60000借：固定资产600000+400000+54000+60000=1114000 贷：在建工程111400020甲公司经批准于2007年7月1日发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为8%（不计复利）、发行面额1000万元的债券。假定该债券按面值发行，所筹资金用于建造固定资产，该项工程预计2008年6月30日完工并交付使用。要求：（1）编制债券发行的会计分录；（2）编制2007年年底的会计分录；（3）编制到期一次还本付息的会计分录。1、借：银行存款1000万贷：应付债券面值1000万
22、2借：在建工程1000*8%*6/12=40万贷：应付债券应计利息40万3、借：应付债券面值1000万应计利息1000*8%*3=240万 贷：银行存款 1240万21甲公司委托某证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价4元。假定根据约定，甲公司按发行收入的1%向证券公司支付发行费用，从发行收入中抵扣。假定股票发行成功，款项已存入甲公司帐户。要求：编制甲公司有关的会计分录。借：银行存款4*2000-（1%*2000*4）=7920万 贷：股本普通股1*2000=2000万 资本公积股本溢价5920万22某公司由A、B、C三方投资组建，注册资本为3600万元。其中A占50%，
23、B和C各占25%。所得税率为33%,假设不考虑其他税费。2007年发生如下经济业务：（1）公司按规定办理增资手续后，将资本公积400000元转增资本（2）公司用盈余公积100000元弥补以前年度亏损（3）提取盈余公积45000元（4）宣告发放现金股利500000元，其中动用可供投资者分配的利润300000元，盈余公积200000元。假定不考虑其他因素。要求：编制相关的会计分录。1、借：资本公积400000 贷：实收资本4000002、借：盈余公积100000贷：利润分配盈余公积补亏1000003、借：利润分配提取盈余公积45000贷：盈余公积法定盈余公积450004、借：利润分配应付股利300
24、000盈余公积 200000 贷：应付股利50000023甲公司于设立时收到A企业投入不需安装设备一台，价值4680000元；收到B企业投入原材料一批，该批原材料各方确认的价值为200万元，经税务部门认定的增值税为34万元，B企业已开具了增值税发票。收到C公司投入非专利技术一项，合同约定价值为60万元，同时又收到C公司投入土地使用权一项，投资合同约定价值500万元。假定以上出资符合国家相关规定,合同约定的价值与公允价值相符。要求: 编制甲公司有关的会计分录。借：固定资产468万原材料200应交税费应交增值税（进项税额）34万无形资产560万 贷：实收资本A企业468万 B企业234万 C企业5
25、60万24甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。3月6日，甲公司对外销售A商品10000件。甲公司商品价目表中A商品售价为20元，甲企业为购买方提供的商业折扣为10%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。同日，甲企业发出A商品10000件，每件商品的销售成本为12元。3月25日，甲企业已收到购货方支付的上述货款，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。要求：编制甲企业有关的会计分录。借：应收账款10000*20*（1-10%）*（1+17%）=210600 贷：主营业务收入10000*20*（1-10%）=180000 应交税费应交增值税（销项税额）180000*17
26、%=30600借：主营业务成本10000*12=120000 贷:库存商品120000借：银行存款208800 财务费用180000*1%=1800 贷：应收账款21060025某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2006年11月10日销售B商品一批，售价总额为300000元，于当日发出商品，该批商品的销售成本为156000元。11月18日，该企业收到购货方支付的上述款项，并将其存入银行。12月10日，购买方在使用该批商品中发现存在严重的质量问题，要求退货。经协商确认，同意购买方退货。12月15日，该企业收到全部退回的B商品，按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字），并以银行
27、存款支付了退货款。要求：编制有关的会计分录。借：应收账款300000*（1+17%）=351000 贷：主营业务收入300000 应交税费应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本156000 贷：库存商品156000借：银行存款351000 贷：应收账款351000借：主营业务收入300000应交税金应交增值税（销项税额）51000 贷：银行存款351000借：库存商品156000 贷：主营业务成本15600026甲企业2005年9月10日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发A产品。合同规定的设计开发期为5个月，合同总收入160万，设计开发工作从10月1日开始。设计开发前丙公司先预付
28、50万元。10月1日，收到丙公司预付款50万元，并如期开始设计开发A产品。至12月31日，甲企业设计开发A产品累计发生费用64万（假定以银行存款支付）。预计整个设计开发工程完工的总成本为100万。经专业测量师测量，至2005年12月31日，A产品设计开发合同完工程度为70%。2006年2月28日，甲企业完成A产品的设计开发工作，并经丙公司验收合格。该劳务合同共发生劳务成本950000元。2006年3月2日，收到丙公司支付的合同余款。假定提供劳务适用的营业税率为3%。要求：（1）分别采用以下方法确定2005年的劳务收入和劳务成本。按专业测量师的测量按已提供劳务占应提供劳务总量的百分比（假定研发期
29、内劳务量均衡发生）按已发生成本占估计总成本的百分比（2）编制甲企业2005年该劳务合同相关的会计分录。（3）编制甲企业2006年该劳务合同相关的会计分录。1、2005年劳务收入和劳务成本的确认按专业测量师的测量确认专业测量师测量，至2005年12月31日A产品设计开发合同完工程度为70%。 2005年应确认劳务收入=70%*160=112万 2005年应确认劳务成本=70%*100=70万按已提供劳务占应提供劳务总量的百分比（假定研发期内劳务量均衡发生）因研发期内劳务量均衡发生，故每月完成=100%/5个月=20%已提供劳务占应提供劳务总量的百分比=3个月*20%=60%2005年应确认劳务收
30、入=60%*160=96万 2005年应确认劳务成本=60%*100=60万按已发生成本占估计总成本的百分比已发生成本占估计总成本的百分比=64/100*100%=64%2005年应确认劳务收入=64%*160=102.4万2005年应确认劳务成本=64%*100=64万2、借：银行存款50万贷：预收账款丙公司50万 借：劳务成本64万贷：银行存款64万 借：主营业务成本70万贷：劳务成本 70万 借：预收账款丙公司112万 贷：主营业务收入 112万3、借：银行存款110万贷：预收账款丙公司110万 借：预收账款丙公司48万贷：主营业务收入 48万27某企业年终结帐前有关损益类科目的年末余额如下：收益类科目期末余额成本费用或支出类科目期末余额主营业务收入800000主营业务成本500000其他业务收入160000其他业务成本110000投资收益15000营业税金及附加36000营业外收入60000销售费用40000管理费用120000财务费用2500
