1、公司设立财务资产部，在财务资产部经理的领导下办理各二级核算单位以及公司内部核算单位的核算、贷款、资金划拨和资金管理工作。财务资产部具有管理和服务的双重职能，与各二级核算单位在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的客户关系。二、 现金管理第三条 现金开支范围1. 职工工资、津贴；2. 个人劳务报酬；3. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款；6. 出差人员必须携带的差旅费；7. 零星支出；8. 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。
2、属于以上现金结算范围的支出，可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。第四条 现金收支规定1. 公司在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2. 单位取得的现金收入必须存入指定银行存款账户，不得以个人名义存入储蓄；3. 不得保存帐外公款，即：不得私设“小金库”；4. 单位借出公款必须执行严格授权审批程序，严禁擅自挪用、借出现金；5. 白条、私人借条和收据等不符合财务制度的凭证，不得抵充库存现金；6. 不得谎报用途套取现金；7. 不得用银行账户代其它单位和个人
3、存入或支取现金；第五条 出纳管理1. 依据公司实际业务情况，按照岗位分工、不相容岗位分离原则，配备相应数量的出纳人员。2. 出纳员不得负责兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3. 出纳人员于每日营业结束后，应认真清点库存并与现金日记账核对，确保帐实相符。4. 财务资产部负责人在一个月内至少应不定期查库三次，并认真登记查库登记簿。5. 凡是借用限额支票的，出纳人员一律要在纸票的小写金额上用“￥”封头（如，限额为1000元的支票，要在千位的小写金额上用“￥”封头，即此张纸票最多只能支付999元。）；支付款项在10000元人民币以上的支票，一定要写明付款单位全称，不得写
4、简称或空白。三、 银行存款管理第六条 账户管理1. 公司内各核算单位申请开立、注销银行存款账户，必须首先向财务资产部提出申请，经财务资产部经理审查签字后方可开立和注销。2. 公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的现金收付和转账结算。公司的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。3. 公司可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。4. 公司所属各核算主体应按实际需要开立账户，该账户用于日常经营资金支取帐户，不得用于向外部客户收取结算款项。第七条 印章管理1. 预留银行印鉴应指定专人保管，并确保财务专用
5、章与法定代表人章分人保管。2. 各类印章不用时放在上锁的铁皮葙内，做到“人走章收”。财务专用章和法人代表人章应放入保险柜保管，如放入同一个保险柜，必须由双人持不同的钥匙同时开启才可以打开。3. 印章保管人出差或因故离岗时，应做好交接手续，并在交接登记簿上认真做好登记。第八条 账务管理1. 预留银行印鉴保管、支票等支付凭证保管、支票审批人应分别由三个责任主体负责。2. 由两名非出纳人员负责核对银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，核对时应逐笔勾挑，核对完毕后在对账单、调节表上签字确认。3. 负责银行对帐调节的人员必须从银行直接取得银行对账单。4. 公司应严格遵守银行结算纪律，不准签
6、发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。5. 所有签发的支票须在支票登记簿中据实登记，并由办理人签字。四、 备用金管理第九条 定义备用金是公司付给内部各部门或有关职员作零星开支、零星采购或差旅费用的款项。第十条 公司应根据实际情况，估计一个较短时间内各种日常零星和小额支出所需整数金额，建立备用金定额基金，委托出纳员和其他专人保管，由其对这笔基金的安全负责。第十一条 备用金应严格按照规定的范围使用，不得将个人借款用于个人生活需要或投资等其他活动。第十二条
7、 零用现金经管人所保存的收据、报销凭证上的金额和余留现金，其总数应与备用金定额相符。第十三条 在备用金不足周转时，保管员应及时根据报销凭证向会计部门报销，补足备用金。第十四条 内审负责人、会计负责人和备用金领用部门负责人除定期清点、盘点备用金外，还应及时组织抽查，以便及时发现问题。五、 其他资金管理规定第十五条 对涉及货币资金管理和控制的业务人员，实行定期岗位轮换制度，在同一岗位工作时间不应超过两年。第十六条 未经授权人审核签字，财务前台不得办理资金收付业务，具体签字权限按签字权限管理规定执行。第十七条 严禁由一人办理资金业务的全过程。对授权审批、业务经办、会计记录、稽核检查等不相容岗位实行岗
8、位分离制度。第十八条 未经总公司授权，任何下属专业部门、分公司、子公司不得对外筹资和投资。第十九条 未经总公司授权，任何下属专业部门、分公司、子公司不得对外提供任何担保。第二十条 公司内部审计部门应根据风险评估结果对资金收付业务进行审计，对发现的内部控制薄弱环节提出改进建议。六、 罚 则第二十一条 内部审计部门应定期对公司的资金业务进行审计，发现以下违法违规行为，立即向主管总经理汇报。公司根据规定对相关责任人进行处罚，触犯法律的，移交司法机关：1. 截留各种生产经营收入和其他收入。如将销售收入中的现金收入不开发票不入账，存入小金库或据为己有。2. 非法侵占出售国家和其他单位资产的收入。如出售次品、边角余料、废旧物资的现金直接存入小金库或据为己有。3. 虚列支出，虚报冒领。如：用假发票报销、利用凭证副本重复报销、私人购物公款报销等。4. 私自或有意将投资、联营的所得转移。5. 隐匿回扣、佣金和好处费，将其作为生产经营费用入账或做虚拟退货处理。6. 截留企业的罚没收入。7. 出纳打白条顶库存。8. 开立“黑户”截留存款。七、 附则第二十二条 本制度由财务资产部制定并负责解释、修订；第二十三条 本制度自下发之日起实施。5
