1、3、 保证本公司资产的安全性，合理使用资金，保护公司利益不受侵害，杜绝资产的内部跑漏现象；4、 保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务；5、 负责会计凭证和会计报表的审核二、 会计的岗位责任1、 遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定，保证资金预算的正常实施，并对预算超支负直接责任；2、 按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定，记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚，按期向税务、财政和统计部门报送会计报表；3、 按照财务核算体系和有关规定的要求，全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利润、资产、负债及现金流量的核算，并定期上报相关的核算报表；4、定
2、期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析，为相应的经营管理人员提供准确的财务分析数据。二、 出纳的岗位责任1、 按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚；2、 严格执行公司有关货币资金核算管理的规定；4、 协助会计做好相关的财务工作。第三节 会计人员的权限一、 会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规，遵守公司财经纪律和财会制度；如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向财务负责人报告。二、 会计人员对违反制度、法令的事项，不拒绝执行、又不向上级领导报告的，应负连带任。三、 会计人员有权参与编制财务计划，
3、对重大经济活动进行可行性研究，监督经济合同的履行。四、 财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况，有关部门应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出，有权暂停付款，并向本公司财务负责人汇报。第二章 会计核算管理第一节 财会人员日常工作准则一、 以中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司会计通则、会计人员工作规则和公司的财会制度为准绳，遵守国家税收条例、法规及其他经济法规，认真履行相应的职责。二、 按国家有关规定设置会计帐簿，不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系，不得任意改变。三、 记帐凭证规范，对发生的每笔业务，必须取得或填制原
4、始凭证；原始凭证必须内容齐全、清楚和合法，严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章，并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时，提交领导共同解决。四、 登帐规范，现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结，本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整，月末结帐划红线，年末结帐划双红线。发生错误时，不得涂、刮、擦、挖或用药水消除，应在错误的文字或数字上划红线注销，在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。五、 每月末30日结帐，做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表，做到真实、完整和及时。每季度末次月15日内上交财务分析报告。六、 工
5、作变动必须办理交接手续，编制移交清单，列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案，由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。七、 严格遵守公司的财务纪律，保守财务秘密，未经财务负责人的批准，不得向其他人透露自己经手的业务情况，不得允许其他单位或部门查看帐目。八、 必须认真学习和严格遵守国家有关法规，学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的，对工作不负责任，造成帐务严重错误或长期不符的，对不服从财务主管人员的业务指导和工作安排的，应调离财务岗位。九、 严格按照
6、财务支出授权的规定付款和开具支票，违反者视为挪用或侵占处理。十、 严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳，违反规定给公司造成损失的，直接责任人赔偿公司的损失。第二节 会计核算管理一、 记帐方法：采用借贷记帐法和权责发生制。二、 会计科目的设置：按照股份有限公司会计制度的规定设置和使用会计科目，各公司根据自身的业务和具体需要，由本公司的财务负责人批准增设必要的科目。三、 会计凭证1、 原始凭证使用自制凭证和外来凭证：自制原始凭证包括：入库单、出库单、领料单、现金借款单、支票借款单、现金报销单、支票报销单、差旅费报销单、支出凭单和收入凭单等；外来原始凭证包括：与本
7、公司发生业务关系单位出具给公司的发票、收据、现金送存簿、支票送存簿等凭证；2、 记帐凭证使用财政部统一的“记帐凭证”；3、 会计帐簿按现金日记帐、银行存款帐、明细帐、总分类帐设置。明细帐除按会计科目设置外，还应按业务的需要分部门、产品、项目设置辅助明细帐，同时设立内部销售、内部资金往来等内部业务辅助帐；4、 会计凭证和会计帐簿按国家有关规定保管。保管期满时，编制会计档案销毁清册，上报主管财务的副总经理批准销毁。销毁时由监销人清点核对，并在销毁清册上签名盖章后，方可销毁。第三章 流动资产核算管第一节 货币资金管理一、 货币资金和信贷管理总则1、 经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不
8、得私设小金库、不得私设银行帐户和现金帐户；2、 经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人根据公司经营任务和计划提出上报意见，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出由经营负责人直接审批，也可以在一定的资金使用用途和金额的范围内向其他相关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金；3、 经营和费用性资金以外的资金，包括公司通过关联公司直接融资或间接融资取得的新增资金存入各公司专门设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公司
9、财务总监和总裁批准。4、 对于超过上述权限的签批，财务负责人有权拒付；5、 公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董事会批准后方可实施；6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司对账单。7、 各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准；二、现金管理1、 严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金；2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5,000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的
10、现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任；3、 出纳人员必须每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金库存表；4、 工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部根据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；5、 职员转正、晋降级以及其他原因的工资变动，由公司人力资源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资发放；6、 借用现金需填写现金借款单。现金借款单采用财政部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款发生时与借款单一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、方式和金额，与其他单据
11、共同附在记帐凭证后；7、 出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必须到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的借款，特殊情况由总经理批准；8、 一次性支付现金达3,000元以上的必须提前一天书面通知财务部。三、银行存款管理1、 财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户提供给外单位或个人使用；2、 借用支票时必须填写支票借款单，按审批程序签批；3、 会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生；4、 出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔
12、偿；5、 开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额（或限额）和收款单位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在支票借款单上注明，并在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支付款项超过10,000元的支票，必须事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与支票借款单不符，分明责任人，由公司给予经济和行政处分；6、 借款人必须在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票；7、 各单位的各项收入必须及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级的责任；8、 出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调节表。会计负责对银行存款余额调节表进行审核并签字。四
13、、借款单填写内容和审批程序1、 支票借款单及现金借款单的填写内容见财务部编制的标准借款单。2、 审批程序1） 借款经手人如实填写借款单；2） 项目/部门经理在借款单上审批签字；3） 财务主管在借款单上签批；4） 会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记帐凭证（如借现金）；5） 出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字；6） 借款人填写支票借款单或现金借款单后领取支票或现金。五、报销单填写内容和审批程序1、现金报销单的填写内容见财务部编制的标准借款单。2、报销程序1） 经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单（如购入货物）贴在报销单背面，并如实填写；报销差旅费时，还应填写差旅费报销单，并附在报销单背后并签字；2） 项目/部门经理在发票和报销单上签字；3） 财务负责人在发票和报销单上签批，金额超过50,000元需由董事长签批；4） 出纳审核发票和凭单后，填写支出凭单和记帐凭证，并签章；5） 会计审核发票、记帐凭证（出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请示公司财务负责人），并签章；6） 出纳核准报销、登帐；7） 会计登帐。4
