1、主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位，按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位，B类15位,C类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制供应商OEC考评表进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制订了供应商供货时间表。根据账务管理部提供的数据，20xx年2月至10月份共完成采购量 25372159.56元，自购部分 757771.56元，占采购总
2、量的 2.99%。共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保证公司发展的需要，20xx年引进新的供货商14个。根据20xx年、20xx年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮 3.23%。20xx年新增67个品种，减少86个品种。在原定价上承担了税金、由原批发价上7%降到了5%。在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。根据合同，物料单价均略有上涨。根据20xx年和20xx年7月、8月、9月ERP系统提供的数据，选择了23种自购量较大的
3、物品单价进行同期比较，平均上浮 1.02%。其中泰轮王米，20xx年7月份为 3.1元 /kg,20xx年8月份及以后月份为 3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。二、存在的问题、不能提供年度采购计划和部门工作目标。采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。、采购流程有待完善。通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测
4、试，发现存在以下问题：未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。无采购订单。未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。
5、、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制采购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。如：8月93申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。采购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。8月28申购凭
6、证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。采购的价格采购的价格有询价、定价、比价。1、询价询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。在抽查的 6、7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采购的物资未能做到合理监督。在查阅的20xx年1-10月月定价表中
7、，我们发现：、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期价;、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价、定价价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格定价由采购委员会完成。6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为 11.5元/斤，入库单 17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为 16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，使财务付款
8、存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。根据ERP系统数据统计，对20xx年1-10月各门店平均价格的分析比较，各店价格不一：、百洁布的平均价 1.36元，店平均价 46.70元;、玻璃刮的平均价 21.00元，店平均价 36.00元;、采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。8月28#申购单：粘板;送货单：粘板45*15;入库单：粘板。采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规
9、范使物资价格同店不同期不可比、同期不同店不可比。比价比价不规范比价由采购部ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。由于价格信息不对称，20xx年大豆油储存的往来核对差异为 9.2万。、采购政策有待调整。定价：在采购部制订的询价与定价管理规范中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定价依据与规定不一致。现金预支：在制订的采购控制程序中，采购员预支现金上限不能超过10000元;餐厅申购单管理及财务报账规范中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。采购合同管理不规范物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大
10、部分供货渠道和定价标准近年以来没有调整。供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34位供货商中27位是长期供货商，其中合同未到期的只有5位。供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验收标准、新供应商的引进未制作新供应商引进表;根据供应商OEC考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1次，共罚款200元。三、审计建议根据以上问题，提出如下审计意见和建议根据公司战略规划制定当年采购政策及工作重点。完善采购流程
11、并有效执行，加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的年度所需物资计划及仓存情况，每年第四季度统筹做好第二年的物资供应计划，力争按时准确上报公司年度材料计划。使用采购订单，按照采购紧急、时间顺序，跟进采购订单，提高效率。做到物料统一管理，提高性价比。对公司所需物料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购，争取价格优惠和品质保证。掌握采购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存采购信息并定期更新，为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加强合同管理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。必须规范原始数
12、据的录入，不允许将同一品名不同规格并在一个科目，以保证货款支付的准确性。ABC有限公司：我们审计了后附的ABC公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
13、计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。北京永恩力合会计师事务所有限公司
