1、根据经济指数例如消费价格指数自动调整。由董事会决定。5、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。6、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签
2、字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。7、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管
3、理层与审计委员会报告；理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 8、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是口头批评该审计人员立即解雇该审计人员并向委员会报告由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 9、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本
4、增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 10、根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？编制初步的时间预算。确定实质性测试的性质和范围。总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。获得审计委员会批准。11、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，
5、并将计划提交审计委员会。12、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。13、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是舞弊包括以故意欺
6、骗为特征的一系列违规和违法行为；不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。14、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。15、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种合理理由。生活方式征兆。行为征兆。身体征兆。16、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应
7、商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。17、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；问卷有助于被审计部门经理理解审计范围编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信
8、息被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。18、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄置信水平从95%增至99%置信水平从95%下降至90%误拒风险的可接受水平降低精确度提高 19、以下哪项不是出具中期报告的优势正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递缩短撰写最终报告的时间 20、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？在对方讲述信息是做出相应的判断和评价以认真、理解、赞同的态度听对方讲话避免直视说话人或打断说话人的思路在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 21、
9、通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。22、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是征求公司法律顾问的建议；与采购员讨论采购业务；与供应商联系讨论采购业务；与采购员的上级主管讨论采购业务。23、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？内部审计部门书面规章；审计委员会使命声明；每次审计任务下达之前的业务备忘录；在合适的审计
10、报告中特别声明。24、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确置信水平不能被量化；精确度会提高；存货预计价值的可靠性下降；误受风险增加。25、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征可考评并能实现；有预算并经批准；已计划并能实现；被要求并经批准。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是
11、对这种风险进行控制的最佳办法？a.对知识库进行检查。b.对开发和生产中的控制进行测试。c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。2、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。3、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编码被称为陷阱门；逻辑炸弹；病
12、毒；特络伊木马。4、为什么公司需要有补偿型现金余额？为未预期的现金流波动提供准备。利用可能的廉价购买机会。为了维持日常现金收支。支付银行的服务费。5、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法矩阵代数回归分析敏感性分析博弈论 6、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。评估阶段。构建阶段。业绩监控阶段。项目推行阶段。7、与无法储存服务有关的服务特征是无形性同质性易逝性不可分割性 8、业务工作底稿应得到复核以确保它们与业务沟通能适当的相互对照；现场
13、工作的结论不会公开有关的问题；它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。9、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。10、下列不是公司支付计划的目标的是a满足员工需求b实现管理目标c对良好绩效进行奖励d. 保证工人的凝聚力11、以下哪项内容最有可能成为有
14、效合规计划的组成因素？公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。把监督计划的责任赋予内部审计部门；公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；通过录像形式一次性向员工宣传该计划；12、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 13、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审
15、计程序最为重要？复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。复核特定完工日。复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。通过直接询问，确定契约方商业信用。14、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是对比成本资料与当期市场报价向证券经纪人函证使用权益法重新计算投资现值计算折/溢价摊销 15、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？a系统文档可以推迟到最后的模块完成。b取消开发组的项目管理职责。c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。16
16、、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 17、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?对实施完美罪行的挑战对工作不满意对组织的财务压力恶习，例如赌博的习惯 18、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?历史成本现值现行成本现行处置价格 19、监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？管理当局经常性地
17、比较部门业绩与预算的差异；数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。20、利用因特网资源最困难的是定位最好的信息源实现物理连接获得访问的授权获得所需的设备 21、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是线性规划。回归分析。排队论。统汁抽样。22、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来测试计算的结果确定单个账目的准确性选
18、择并打印需要函证的账目比较从其他审计程序得来的数据23、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足有用性。24、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。25、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？较低的资本密集度较低的毛利率较低的盈利留利存率较高的销售增长率
