1、会计学原理手工模拟实验答案集合会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金173011850106652915银行存款589600.55692350282621.285999329.22交易性金融资产7704077040应收账款17300070200073000802000其他应收款3800656058004560坏账准备198020304010在途物资3400034000原材料130678242600207048.95166229.05库存商品620800480295.23570564.57530530.66固定资产1229876.3576001237476.35累计折
2、旧1962005266.25201466.25短期借款300000300000应付账款4520243858248378预收账款7440074400应付职工薪酬87663.3210120010474291205.32应交税费应交增值税46208.88366350320141.12未交增值税14620.3614620.360应交所得税364468.16364468.16应交城建税1023.431023.4322409.8822409.88应交教育费附加438.61438.619604.239604.23应计利息17251725应付股利1380168.021380168.02其他应付款7470747
3、0实收资本150000035000005000000资本公积52760.8052760.80盈余公积96541.5191690.00288231.50本年利润825418.552980418.5521550000利润分配 提取盈余公 积191690.00191690.00利润分配应付股利1380168.021380168.02利润分配未 分配利润1830001571858.021916900.02528042.00生产成本214681.72265613.51480295.230制造费用37153.8637153.86主营业务收 入21000002100000其他业务收入5500055000主营
4、业务成 本570564.57570564.57其他业务成本50289.350289.3营业税金及附加32014.1132014.11销售费用32003200管理费用39868.3939868.39财务费用17251725资产减值损 失20302030所得税费用363827.16363827.16合计2964166.572964166.5717137607171376078820080.288820080.28业务1（1）借:在途物资34000应交税费一应交增值税（进项税额） 5780贷：银行存款39780业务2（2）借:银行存款 3500000贷：实收资本-王大力3200 000-正佳投资集团
5、300 000业务3（3）借:原材料ABS 料 34000贷：在途物资34000业务4（4）借:库存现金3000贷：银行存款3000业务5（5）借:应交增值税-未交增值税14620.36贷：银行存款14620.36业务6（6）借:应交增值税-应交城建税1 023.43-教育费附加438.61贷：银行存款1462.04业务7（7）借:其他应收款-张英 2000贷：库存现金2000业务8（8）借:原材料带钢 150868-晶体管57732应交税费 应交增值税（进项税额）35258业务9业务10业务11业务12业务14业务15业务16业务17业务18业务19业务21业务22业务23贷：应付账款 24
6、3858(9)借：应付职工薪酬 101200贷：其他应付款代扣养老保险 6640代扣失业保险 830应交税费一一代扣个人所得税 641银行存款 93089(10)借：银行存款 300000贷：短期借款 300000(11) 借：管理费用一一办公费 680贷：银行存款 680(12)借：银行存款 1170000贷；主营业务收入-电热水器LD2215 1000000应交税费 应交增值税(销项税额) 170000(13)借：库存现金 850管理费用 差旅费 1150贷：其他应收款-长英2000(14)借：银行存款 73000贷：应收账款-轻工公司3000(15)借：应收账款 702000贷：主营业务
7、收入 600000应交税费 应交增值税(销项税额) 102000借：销售费用 600贷：库存现金 600(16) 借：固定资产一一生产用电脑 7600应交税费 应交增值税(进项税额) 1292贷：银行存款 8892(17)借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费 应交增值税(销项税额) 9350(18) 借：销售费用一一广告费 2600贷：银行存款2600(19) 借：管理费用一一电话费 3162贷：银行存款3162(20) 借：交易性金融资产 77040贷：银行存款 77040(21)借：库存现金 8000贷：银行存款 8000业务24（22）借：管理费用一一贷：库存现金
8、招待费39553955业务25（23）借：其他应收款报刊费960贷：库存现金960业务26（24）借：其他应收款一-保险费3600贷：银行存款3600业务27（25）借：管理费用一一招待费900-一办公费2250贷：库存现金3150业务28（26）借：银行存款 74400贷：预收账款-西安锦江家电有限公司 74400业务29（27）借：银行存款 510600预收账款西安锦江家电有限公司 74400贷：主营业务收入电热水器 LD2215 500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000业务31 （28）借：生产成本一一电热水器（直接材料） 63866电暖器（直接材料） 92893.65其他
9、业务成本50289.3贷：原材料一一207048.95业务32（29）借:管理费用一-职工薪酬 1720033200生产成本电热水器（直接人工）电暖器（直接人工）38500制造费用一-职工薪酬12300贷：应付职工新酬 职工工资101200业务33（30）借:管理费用一-职工薪酬 2024贷：应付职工新酬一一工会经费2024业务34（31）借:管理费用一-职工薪酬 1518贷：应付职工新酬一一职工教育经费1518业务35（32）借:制造费用一-折旧费 4500管理费用一-折旧费 766.25贷：累计折旧5266.25业务36（33）借:管理费用一-保险费 3600报刊费 200 贷：其他应收款
10、保险费 3600财务费用一一利息报刊费 200业务37 （34）借:1725贷：应计利息1725业务38 （35）借：制造费用一-水电费20353.86管理费用一-水电费2463.14应交税费一-应交增值税（进项税额）3878.88贷：银行存款26695.88业务39-1制造费用分配表部门：生产车间2012年12月31日单位：元分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额电热水器3320017204.24电暖器3850019949.62合 计71 7000.518237153.86业务39 （36）借：生产成本一一电热水器（制造费用） 17204.24电暖器 （制造费用） 19949.62贷
11、：制造费用 37153.86业务40 （37）借：库存商品一一电热水器 243079.27电暖器 237215.96贷：生产成本一一电热水器 243079.27电暖器 237215.96业务41 （）产品销 售成本计算表2012年12月31日 单位：元产品名称上月库存本月入库合计本月减少月末库存数量金额数量金额数量金额单位成本销售数量金额数量金额电热水器LD2215700420800470243079.271170663879.27567.4182600340450.92570323428.35电暖器LD3816400200000550237215.96950437215.96460.2273
12、500230113.65450207102.31合计620800480295.231101095.23570564.57530530.66借：主营业务成本一一电热水器 340450.92贷：库存商品一一电热水器 340450.92借：主营业务成本一一电暖器 230113.65贷：库存商品一一电暖器 230113.65业务42（38）借：营业税金及附加- 贷：应交税费一-城建税 22409.88应交城建税22409.88业务43（39）借：营业税金及附加-教育费附加9604.23贷：应交税费一-应交教育费附加9604.23业务44（40）借：资产减值损失2030贷：坏账准备2030业务45（41
13、）借：主营业务收入2100000其他业务收入 55000贷：本年利润 2155000业务46-1本月损益类账户费用发生额汇总表2012 年12月1日至2012年12月31日 单位：元项 目本月 数1. 主营业务成本570564.572. 其他业务支岀50289.33. 营业税金及附加32014.114. 销售费用32005. 管理费用39868.396. 财务费用17257.资产减值损失2030合 计699691.37业务46 （42）借：本年利润 699691.37贷：主营业务成本 570564.57 其他业务成本 50289.3 营业税金及附加 32014.11 销售费用 3200管理费用
14、 39868.39财务费用 1725资产减值损失 2030企 业 所 得 税 计 算 表2012年12月1日至2012年12月31日 单位：元项 目全月累计一、营业收入2 155 000减：营业成本620853.87营业税金及附加32014.11销售费用3200管理费用39868.39财务费用1725资产减值损失2030力口：公允价值变动收益0投资收益（损失以“-”号填列）0二、营业利润（亏损以“-”号填列）1455308.63力口：营业外收入0减：营业外支出0三、利润总额（亏损以“-”号填列）1455308.63纳税调整增加金额0纳税调整减少金额0本月应纳税所得额1455308.63本月应交
15、所得税363827.16已交所得税0本月应补交（或退税）额363827.16业务47 （43）借：所得税费用 363827.16贷：应交税费一一应交所得税 363827.16业务48 （44）借：本年利润 363827.16贷：所得税费用 363827.16业务49-1全年税后利润计算表2012 年12月31日 单位：元月 份1至11月12月全年累计金 额825 418.551091481.471916900.02业务49 （45）借：本年利润 1916900.02贷：利润分配一一未分配利润 1916900.02业务50-1提取盈余公积计算表2012 年12月31日 单位：元项 目计提依据提取
16、率应提金额备 注全年税后利润金额法定盈余公积1916900.0210%191690.00保留小数点两位合计业务50 （46）借：利润分配一一提取盈余公积 191690.00贷：盈余公积 191690.00业务51-1应付股利计算表2012 年12月31日 单位：元项 目分配依据提取率应分配金额备注剩余利润金额应付股利1725210.0280%1380168.02保留小数点两位合计业务51 （47）借：利润分配一一应付股利 1380168.02贷：应付股利一一王大力 414050.41正佳投资集团 966117.61本年利润分配各明细账户发生额汇总表2012 年12月1日至2012年12月31日 单位：元项 目本年 数1. 提取盈余公积191690.002. 应付股利1380168.02合 计1571858.02业务52 (52)借：利润分配一一未分配利润 1571858.02贷：利润分配一一提取盈余公积 191690.00应付股利 1380168.02
