1、建立在经验和不偏不倚的基础上。只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 6、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能晚期才提交股票早期就提交股票答应在新合并的企业中购买新发行的债券答应出售给企业他们目前所有的债券 7、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包
2、括环境问题；将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。8、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编
3、制的验收报告相比较。实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。9、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高（3） 中等（2） 低（1） 2 高（3） 低（1） 高（3） 3 低（1） 高（3） 中等（2） 4 中等（2） 中等（2） 高（3） 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因
4、素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？审计业务2和4。审计业务1和2。审计业务3和4。审计业务1和3。10、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是消除已经不再有用的功能和职责不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源鼓励迅速采用新的项目最接受现有的基础11、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向
5、高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 12、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。比较清单余额与上一年余额。比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。13、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计
6、人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。14、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnaround document）,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件现金收款/邮寄职员（mail clerk）.出纳。应收帐款
7、职员。客户服务部。15、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。16、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励
8、在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 17、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。18、如果内部审计人员
9、滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该移送司法机关处理依照有关规定处理开除调离工作岗位 19、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的标准，恰当的行动是对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。询问工程主管，以解释为何存在这种差异。要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。20、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿a员工福利支出b更高的薪金c增加的管理成本d增加的绩效奖金支出 21、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？公
10、司控制机制包括内部和外部机制对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 22、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会
11、的道德标准。23、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。向ESH经理介绍相关知识。记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。24、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；某人可以单独接触到备用金。25、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，
12、那么能最好地实现这一目标的审计种类是a.财务审计b.合规性审计（compliance）c.经营审计（Operational）d.项目结果审计（programresults）二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理
13、当局的恰当批准。只有I和III只有I只有III只有I和II 2、集体决策是最适当的，当决定是否报告对管理层非常重要的重大审计发现。扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。3、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。实现营业利益的机会被忽略了。没有提供衡量工作的标准和工作的计划结
14、束日期。实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。4、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。5、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合
15、乎逻辑地得出以下哪种说法（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。只有（2）是对的只有（1）是对的只有（2）和（3）是对的只有（1）和（2）是对的 6、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？错误的账目余额余额最高的客户账目已就其账目进行投诉的客户投诉频率最高的账目类型 7、运输部门将汽车保管与维修记录储存在
16、其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 8、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评定d自助餐式福利 9、下列哪项描述了控制弱点？除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批
17、准。采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。10、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。建立定期在用户间轮换车辆的制度。将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被
18、利用为止。在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。11、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。12、在六西格玛方法中，分析阶段是在以下哪一个阶段后?定义控制测量改进 13、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制
19、定的？管理层负责制定标准。内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。14、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是进行循
20、环清点的项目由仓库职员挑选设置循环清点程序来代替效率性较差的程序作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录仓库职员记录循环清点信息 15、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。16、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执
21、行官应当接受，理由是他们双方的有关条文均允许；拒绝，鉴于双方的利益冲突；只要不占用工作时间就可以接受；询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。17、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是VPN（虚拟专用网virtuAl privAtenetwork）VAN（增值网vAlue ADDeD network）VLAN（虚拟局域网virtuAl loCAl AreAnetwork）PBX（专用分组交换机privAte BrA
22、nChexChAnges 18、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是a失业率和生产率上升。b失业率上升，生产率下降。c失业率下降，生产率上升。d失业率和生产率下降。19、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；评价按计划完成的业务是否是适当的。20、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的
23、优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训 21、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论业务的目标和范围；所需的记录的客户人员；抽样计划和关键标准；预期的开始和结束日期。22、内部审计师需要理解以下哪个学科内部审计程序与技术；会计原则与技术；管理原则；营销技术。23、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将
24、哪些数据，字段下载到微型计算机中？账户代码，目前客户余额，使用额度账户代码，姓名，未使用的信用余额账户代码，未使用的信用余额账户代码，姓名目前客户余额 24、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大外部证据询问口头证据非正式的25、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？终端登陆控制。无含义信息总额；口令要求下；有效性测试。
