1、D公司的经营方针和经营范围的重大变化5、根据下列资料完成第28-30题：某企业本月主营业收入为1500000元，其他业务收入为15000元，营业外收入为100000元，投资损失为60000元，主营业务成本为750000元，其他业务成本为10000元，营业税金及附加为30000元，营业外支出为80000元，管理费用为40000，销售费用为30000元，财务费用为15000元，所得税费用为150000元。该企业本月净利润为（）元。A450000B580000C600000D7100006、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在
2、交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。A11:25B13:30C14:55D15:007、若甲公司想通过协议收购的方式收购乙公司，则律师提供的下列咨询意见正确的是哪些（）A以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告B采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约C采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到
3、百分之三十时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部股份的要约D采取协议收购方式，如果得到证监会的批准，即使收购人收购一个上市公司已发行的股份达到百分之三十时，继续进行收购的，也可以不用发出要约收购8、下列说法正确的是（）。A王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资不得从企业利润中列支B王先生和李先生开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算个人所得税的时候，这部分工资不得从税前扣除，生计费用也不需扣除C王先生和李先生开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资不得从企
4、业税前利润中列支，但是可以扣除投资者每人每月2000元的生计费用D王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资在合理范围内，可以从企业税前利润中列支9、ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对甲公司（国有企业）2005年度会计报表进行审计。A和B注册会计师于2005年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：2005年2月，甲公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展会计法执行情况检查。甲公司派出检查组对设在外省的销售分公司乙公司（以下简称乙公司）进行
5、检查，发现乙公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，甲公司接到有关部门通报，甲公司财会部经理许亮、乙公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外，涉案金额高达近2000万元。经查，许亮等人的主要作案手段和有关情形如下：2002年，许亮被任命为乙公司经理，赵强担任乙公司副经理，张志刚任会计兼出纳。当时，甲公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予乙公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，甲公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末日将当月销售款集中汇缴甲公司账户，确认销售收入。许亮等人利用甲公司授
6、予的销售定价权，采用高价销售低价向甲公司汇总报账的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售贷款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流入“小金库”。然后，由会计兼出纳的张志刚将“小金库”款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。2003年，许亮调任甲公司财会部经理，赵强接任乙公司经理，张志刚任副经理仍兼任会计和出纳工作。此后的几年间，许亮、赵强、张志刚三人继续采用上述手法大肆作案，直到2005年2月甲公司检查组进驻。案发后，甲公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，甲公司董事会规定：第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制定与实施
7、，如果内部控制方面出现问题，应由总经理承担全部责任。第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由甲公司董事长审批。第三，加强财务管理，会计和出纳入员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，甲公司的银行预留印鉴等一律由总会计师统一保管。第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售贷款等）均由甲公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由甲公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。要求：（1）针对
8、甲公司发生的案件，分析其内部控制方面的缺陷，并说明理由。（2）从内部控制角度，指出甲公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。10、下列费用中，不属于分部期间费用的是（）。A与整个企业相关的费用B分部管理费用C分部财务费用D分部营业费用11、美国期货投资基金的联邦监管机构包括（）。A证券交易委员会B全国证券商协会C全国期货业协会D商品期货交易委员会12、经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营（）部分或者全部业务。A证券经纪B证券投资咨询C与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问D证券承销与自荐E证券自营13、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。A律师以个人名义再聘请其他人员为
9、其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C香港同胞不可以附加减除费用D投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报14、有限责任公司：又称有限公司，指依照公司法的有关规定设立的，股东以其资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。其股东人数有最高人数的限制，不能公开募集股份，不能发行股票，而且股权转让有严格限制。下列陈述中不属于有限责任公司的是（）A西安红光贸易有限责任公司B上海证
10、券交易所挂牌上市的三家公司C北京红星饮料有限公司D民营企业小开鹅饮食服务公司15、公司法修订后确立了一人有限责任公司的公司形式，并对一人公司作出了比一般有限责任公司严格的规定，请你运用你所掌握的法律制度和法学理论，结合目前的社会状况，谈谈对一人公司的看法。16、王某、张某二人拟于2006年设立一家有限责任公司，王某用货币出资，张某用专利技术出资，注册资本拟为3万元，以下说法正确的是（）A张某的专利技术作价不可能超过6000元B张某的专利技术作价不可能超过2.1万元C如果二人设立的公司是高新技术公司，张某用于出资的专利技术作价可以超过6000元D王某和张某首次出资额不应低于6000元，其余的出资
11、应在公司成立之日起2年内缴足17、关于证券交易结算流程中的清算环节，下列说法正确的是（）A中国结算公司会在接收完证券交易数据的当日日终作为共同对手方，对各结算参与人负责清算的证券交易对应的应收、应付价款进行轧抵处理B在清算过程中，印花税、经手费、监管规费等税费单独清算C我国证券交易所实行滚动交收制度D实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得税等也会纳入到净额清算中18、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A向投资者支付的股息B固定资产转让费用C企业支付的财产保险费D对外投资期间的投资成本E子公司支付给母公司的管理费19、下列关于上海证券交易所
12、开放式基金认购、申购、赎回业务的说法正确的有（）。A基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间只有每个交易日的撮合交易时间B在最低申购金额的基础上，累加申购金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不能超过99999900元C上海证券交易所在申购赎回时间，在行情发布系统中的“最新价”栏目揭示每份基金份额的面值D同一交易日可进行多次申购或赎回申报，申报指令可以更改或撤销，但申报已被受理的除外20、外国证券机构直接从事B股交易的申请可由（）受理。A证券交易所B国务院C国家外汇管理局D中国证监会-1-答案：引起保险公司解散的事由主要有：（1）保险公司因分立而解散。如果保险公司分立，新设两个或两个以
13、上的保险公司，则会导致原公司解散。（2）保险公司因合并而解散。保险公司合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式，前者为一个公司吸收其他公司，被吸收公司解散，后者指二个以上的公司合并设立一个新的公司，合并各方解散。（3）保险公司根据章程的规定解散，章程中规定的解散事由出现时，保险公司解散。暂无解析2-答案：A解析 关于开展个人消费信贷的指导意见规定，在严格防范信贷风险的基础上，各行对购买住房、汽车的贷款的比例可以按不高于全部价款的80%掌握，具体贷款比例由各银行按风险管理原则自行掌握。3-答案：C中国建设银行在1996年与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试
14、，C选项正确。故选C。4-答案：A,B,C,D解析 本题考核内幕信息的范围。根据规定，其中选项D属于重大事件，也是属于内幕信息。5-答案：【解析】该企业本月净利润为：600 000-150 000=450 000元。6-答案：解析 根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。7-答案：A,B,D考点 上市公司收购制度详解 根据证券法第94条第2款的规定，以协议方式收购上市公司时，达
15、成协议后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。故A项说法正确。根据证券法第96条第1款的规定，采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。故BD项说法正确，C项说法错误。8-答案：D解析 根据税法规定，有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税前扣除。合伙企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税，计税时投资者的
16、工资不能税前扣除，但是可以扣除生计费用。9-答案： （1）甲公司发生的案件说明其内部控制制度方面存在以下缺陷：10-答案：解析 分部期间费用不包括所得税费用以及其他与整个企业相关的费用等。11-答案：A,D解析 美国期货投资基金的两个联邦机构监管机构是证券交易委员会（SEC）和商品期货交易委员会（CFTC）。全国期货业协会为期货投资基金行业自律组织。12-答案：A,B,C,E经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券自营部分或者全部业务。13-答案：解析 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报
17、酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；附加减除费用也适用于香港、澳门、台湾同胞。14-答案：B15-答案：公司法修订前，学术界和实务界对一人公司的争论很激烈，支持确立一人公司合法地位的理由主要有：（1）法律承认国有独资公司和外商独资企业，也承认公司存续过程中由于股权转让而导致的一人公司，却不承认一人公司的设立，这与市场经济公平竞争的原则背道而驰。（2）现实生活中实质的一人公司已经广泛存在，法律制度无法对此现象回避。（3）多数国家的立法承认一人公司的合法地位。（4）完善市场经济法律体系必须完善市场主体立法，一人公司的法
18、律规定为市场主体进行投资行为增加了选择的机会，即提供了一种仅有一个自然人但却以出资额为限承担投资责任的组织形式。反对一人公司的理由主要有：一人公司只有一个股东，股东大多既是董事，又是经理，复数股东之间的相互制衡和公司内部三大机构之间的相互制衡都不存在，股东可以混同公司财产和股东财产，利用股东的有限责任使公司财产有名无实，损害债权人利益，导致皮包公司的大量存在。16-答案：考点 公司出资形式的份额 解析 公司法修订前规定以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%，国家对高新技术成果有特别规定的除外。公司法修订后将工业产权、非专利技术的份额限制删除，而是规定了货币出资
19、的最低份额。公司法第27条第3款规定：“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。”根据该款规定，本题中王某的货币出资不得少于9000元，张某的专利技术不得超过2.1万元，所以B选项正确，AC选项不正确。 公司法第26条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。” 该
20、条规定了折中授权资本制，但是适用折中授权资本制的条件是首次出资额不得低于法定注册资本最低限额，即3万元，本题中两个出资人的出资总共只有3万元，因此必须一次足额缴清，不得分期缴付，所以D选项不正确。17-答案：A,C,D18-答案：A,D,E解析 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；企业对外投资期间的资本成本在转让或处置投资资产时，才准予扣除；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除。19-答案：B,D解析 A项基金募集期内，上海证券交易所接收认购申报的时间为每个交易日的撮合交易时间和大宗交易时间；C项上海证券交易所在行情发布系统中的“最新价”栏目揭示每百份基金份额净值。20-答案：【详解】A。外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由证券交易所受理；新建合营从事证券投资基金、证券承销业务公司的设立由中国证监会受理有关申请。
