1、 C.720 D.960 6.用人单位应当自用：112_日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为（ ）。 A.7天 B.10天 C.15天 D.30天7.下列关于社会保险基金管理的说法错误的是（ ）。 A.各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账、分账核算 B.各项社会保险基金逐步实行全国统筹 C.社会保险基金专款专用 D.社会保险基金不得用于兴建办公场所8.关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是（ ）。 A.个人银行卡账户可以出租、出借 B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年 C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付
2、业务 D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金9.根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算，说法不正确的是（ ）。 A.验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元 C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项10.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。 A.公司盖章 B.公司法定代表人李某盖章 C.公司法定代表人李某签名加盖章 D.公司盖章
3、加公司法定代表人盖章11.下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。 A.银行汇票的实际锚算金额不得更改，且不得超过出票金额 B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知 C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票 12.某小超市为增值税小规模纳税人，2013年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3。则该商店当月应纳增值税税额为（ ）万元。 A.0.12 B.0.18 C.0.1236 D.0.185413.北京市某公司专门从事咨询服务，被认定为增值税一般纳税人，
4、2013年8月发生如下业务：取得某项咨询服务收入53万元（含税价）；购进一台经营用设备，取得防伪税控增 值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。已知增值税税率为6。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。 A.1.3 B.1.7 C.3 D.3.1814.刘某在2013年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元。两套住房均为2007年1月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.32 B.26 C.3.5 D.3415.某企业2013年11月份实际缴纳增值税34万元
5、，消费税60万元，所得税13万元。已知该企业所在地城市维护建设税税率为7，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。 A.8.4 B.6.58 C.6.02 D.4.216.某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30。则该化妆品企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A.15 B.18.9 C.27 D.9017.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.接受的旅客运输服务 B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务 C.与非正常损失的在产品、
6、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D.用于生产经营项目购进的非专利技术 18.某股份公司，2013年销售收入为5000万元，销售成本及相关费用3000万元；已知 当年发生的业务招待费为80万元，则企业在计算所得税时，准予扣除的业务招待费 为（ ）万元。A.48 B.80 C.25 D.4019.律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。A.2800 B.3040 C.3840 D.480020.根据房产税法律制度的规
7、定，下列有关房产税的表述中，错误的是（ ）。 A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值 B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计 缴房产税 D.房产的租金收入，是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收入21.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。 A.城镇职工购买公有住房的 B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C.纳税人开采荒地修建工厂 D.纳税人开采荒山用于农业生产22.某铜矿2013年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选出精矿1万吨，选矿比为
8、20。已知：该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为（ ）万元。A.4.8 B.5 C.6 D.10.8 23.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是（ ）。 A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件 B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务 C.授期办理纳税申报的义务 D.受理税务行政复议24.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。A.责令缴纳并加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.调整纳税人适用税率 D.核定调整应纳税额二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两
9、个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.根据不同的标准，法律行为可以有不同的分类，下列相关表述中正确的有（ ）。 A.根据行为是否符合法律规范的要求，将法律行为分为合法行为与违法行为 B.根据行为的表现形式不同，将法律行为分为积极行为与消极行为 C.根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为要式行为和非要式行为 D.根据主体实际参与行为的状态，将法律行为分为自主行为和代理行为 2.根据劳动法的规定，下列各项中，可以成为劳动仲裁参加人的有（ ）。 A.当事人 B.当事人代表 C.与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人 D.代理人 3.下列费用中，不纳入
10、基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 A.应当从工伤保险基金中支付的 B.应当由第三人负担的 C.应当由公共卫生负担的 D.在境外就医的 4.根据支付结算办法的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.对票据和结算凭证上的除“出票金额、出票日期、收款人名称”的其他记载事项， 原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明 B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致 C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 5.下列各项情况下取得的票据享有票据权利的有（
11、 ）。 A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受 B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票 C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票 D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续 6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A.将外购货物分配给投资者 B.将外购货物用于集体福利 C.将委托加工的货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目 7.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位
12、或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天 C.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 8.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。 A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 9.企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（ ）。 A.中药材的种植 B.林产品的采集 C.远洋捕捞 D.海水养殖10.下列关于个人所得税所得来源的确定中，正确的有（ ）。 A.生产、经
13、营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、.红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地11.下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。A.军队自用的房产 B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产 D.个人所有的营业用的房产12.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。 A.载客汽车，以“每辆”为计税依据 B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据 C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据 D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据13.根据土
14、地增值税的规定，纳税人符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，该情形包括（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上，或该比例虽未超过85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的14.下列关于变更税务登记的说法中，正确的有（ ）。 A.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有 登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记 B.税务机关应当自受理之日
15、起30日内，审核办理变更税务登记 C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容 重新核发税务登记证件 D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关 不需重新核发税务登记证件15.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关的权利有（ ）。 A.到纳税人的生活场所检查其私有财产 B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、 货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题
16、（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。 （ ）2.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。3.议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。4.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。（ ） 5.某单位将其10年前自建的一栋办公楼，无偿赠送给一个长期合伙的企业，因为是无偿赠
17、送，所以不用缴纳营业税。6.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。7.对于个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。 （ ） 8.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。9.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。10.发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分
18、，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 【资料一】某市甲公司于2013年9月1日设立，当年9月份发生以下业务： （1）9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续（隔日取得开户许可证）。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。 （2）9月11日，甲公司的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。 （3）9月20日甲公司
19、从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。 （4）9月30日，甲公司开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1.下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是（ ）。 A.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定 B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户 C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户 D.B
20、银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定2.下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（ ）。 A.A银行为甲公司办理转账手续符合规定 B.A银行为甲公司办理转账手续不符合规定 C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办 理付款业务 D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办3.下列关于甲企业签发的支票，说法正确的是（ ）。 A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据 B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效 C.收款人名称补记前，该支票不得背书转让 D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记4
21、.关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是（ ）。 A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定 B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定 C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理 D.一般存款账户可以办理现金支取 【资料二】秦先生在一家民营企业担任技术总监，2013年912月收入情况如下： （1）每月取得工薪10000元； （2）年终一次性奖金元； （3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元； （4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入元。已按来源国税 法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。5.秦先生工薪所
22、得应缴纳的个人所得税合计是（ ）元。 A.2980 B.4180 C.38700 D.43200 6.下列关于秦先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的是（ ）。 A.全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税 B.全年一次性奖金与取得奖金当月的工资薪金合并计算个人所得税 C.秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19625元 D.秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元 7.下列选项中关于秦先生进行工程设计应缴纳个人所得税的做法正确的是（ ）。 A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税 B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C.应缴纳个人所得税9600元 D.应缴纳个人所
23、得税12400元 8.秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.1200 B.2400 C.18000 D.19200 【资料三】某运输企业位于市区，实行“营改增后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 （2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付 给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运
24、输企业开具的增值税专用发票。 （3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29.25万元。 （4）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 根据上述资料，回答下列问题： 9.该企业业务（1）应确认销项税是（ ）万元。 A.8.8 B.28.37 C.9.28 D.9.68 10.该企业业务（2）应纳增值税是（ ）万元。 A.5.4 B.9.9 C.14.85 D.15.3 11.该企业10月份应缴纳营业税是（ ）万元。 A.30 B.112.18 C.107 D.110 12.关于上述业务的税务处理，下列表述正确
25、的是（ ）。 A.运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税 B.运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6.28万元 C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税 率计算缴纳增值税 D.该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵 扣进项税 模拟试题（五）参考答案及详细解析一、单项选择题 1.B 【解析】本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。 2.B 【解析】本题考核诉讼的判决和执行。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15
26、日内向上一级法院提起上诉。 3.C 【解析】本题考核诉讼时效的规定。诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；权利人提起诉讼是诉讼时效“中断，的法定事由之一，因此选项8错误；诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。 4.B 【解析】本题考核行政诉讼的审理和判决。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。 5.B 【解析】本题考核劳动报酬的计算。夏某周六加班1天，获得2倍工资报酬，l20
27、2=240 （元），法定假日加班获得3倍工资报酬，l2031=360（元），因此加班工资一共是240+360=600（元）。 6.D 【解析】本题考核社会保险登记的规定。 7.B 【解析】本题考核社会保险基金管理。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。 8.A 【解析】本题考核银行账户的相关规定。银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户属于个人银行结算账户的范畴，因此也不能出租、出借，故选择A是错误的。 9.B 【解析】本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为l000元。 10.D 【解析】本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人或其授权代理人的签名或盖章。 11.D 【解析】本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。 12.B 【解析】本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18+（1+3）3=0.18（万元）。 13.A 【解析】本题考核营改增的税额计算。当期销项税额=53（1+6）X6=3（万元）；当期进项税额=1.7（万元）；应纳税额=3-1.7=1.3（万元）。 14.C 【解析】本题考核营业税的
