1、9、材料支出物资部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。10、薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。11、经常费用（1）、外协经办部门应参照外协厂商的约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。（2）、工程费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付编列。（3）、营销费用：营销部依据营销计划，参照以往月份营销费用占营业额的比例推算编列。（4）、管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。（5）、财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。12、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿
2、还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。13、异常说明各单位按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。14、资金调度（1）、各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（2）、物资部应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表并于当月24日送财务部汇总呈核总经理。（3）、财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表，并呈总经理核阅，作为公司决策的参考。15、附
3、则本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。附表：资金来源运用预计表 附表10-1 年 月份 单位：千元项 目 月说明金额%收入外销收入支出资本支出土地及房屋内销收入设备分期付款分期缴纳关税现销机构设备-内购机械设备-外购票据兑现材料支出原料内购劳务收入物料内购原物料外购退税收入薪资经常费用其他收入托工工缴工程费用财务收入营销费用管理费用其他财务费用其他支出合计长期借款之偿还资金剩余或短缺经理： 科长： 制表：一式三联：1、会计部 2、总经理 3、财务部 资金来源运用比较表 附表10-2 年 月份 单位：资 金 调 度说 明 事 项调度对象期初本期借入偿还期末增减同业往来小计外销贷款长期贷款贴现贷
4、款信用贷款抵押贷款私人贷款银行透支员工存款 科长： 制表：内、外销收入预计表 附表10-3年 月份 位：千元 资料提供部门：项目金 额备 注月份*表列数字系指当月可押收入或收现部分。*本表由资料提供部门分别就有关项目填列，于每月24日填送会计部门。*营业部门预计三次三个月份营业额。 月份 千元 科长：一式两联：1、自存 2、会计部门 资本支出预计表 附表10-5金 额备 注 月份 月份机械设备专项设备预付工程定金内购外购*本表由资料提供部门分别就有关项目填列，于每月24日前送会计部门。*表列数字系指当月付现数 内、外原物预计表 附表10-5*表列数字系指当月付现数。*本表由资料提供部门于每月2
5、4日填送会计部门。原 料配 件货 物 税原物料内购关 税各项费用 资金差异报告表 附表10-6实际数预计数比较增减差异原因说明*凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月份数填送会计部。*本表由会计部填列实际数、预计数、比较增减后送各资料提供部门说明差异原因。资料提供部门 科长： 制表：会计 科长： 制表：1、会计部门 2、资料提供部门资金差异报告表 附表10-7年 月 日 贷款银行： 贷款额度：供应商请购单号码品名起讫日期利率（利息）每月摊还金额年月日月本金利息 科长： 制表： 资金差异报告表 附表10-8 截止 年 月 日 单位：序号
6、贷款银行贷款种类贷款额度年率期限已动用额度尚可动用额度备 注 科长： 制表：二 现金管理制度1、现金使用范围按照现金管理暂行条例的规定，本公司在下列范围内使用现金。（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。（2）、个人劳动报酬。（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。（5）、结算起点以下的零星支出。（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。2、库存现金限额及日常现金收支管理（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未23天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。（2）、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费
7、用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定
8、期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。3、现金的分析检查（1）、现金支出的分析检查现金支出项目是否符合规定范围。现金支出的金额有无超出规定限额。有关未经批准而坐支现金的现象。是否存在贪污或挪用现金漏洞分析检查备用金制度的执行情况。（2）、现金结存分析检查实际留存的现金是否超出库存现金的限额现金账目是否做到
9、逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。有无保留帐外公款，即：“小金库”三、银行存款管理制度银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，根据国家规定，本公司在银行开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。（1）本公司的货币资金，除了在规定限额外的负担以内，可以保留少量现金外，都必须送存银行，公司的银行存款主要包括：基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构存款，信用证存款和外埠存款。（2）银行存款的收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必须经过审核无误的原始凭证编制记账凭证
10、，作为记账的依据。（3）为了反映银行存款的收入、支出和结存，要设置“银行存款”账户进行核算，按照业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记，公司的外币存款业务还应区分人民币存款和外币存款进行明细核算。（4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率，外币账户的资金增加或减少，一律按国家公布的汇率折合为人民币记账。月份终了，公司将外币账户的余额按月末国家公布的汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。（5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”调节
11、相符。（6）银行账户和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（7）银行账户印鉴的使用实行二章分管并用制，即：财务章由出纳保管，另外一枚由财务负责人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由总经理委托他人代管。 （8）银行支票的使用规定公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：005：00为对外结算时间。公司财务人员支付每一笔货款、支票，不论金额大小均须总经理签字。现款现货由分管销售副总签字并负责。财务部负责人有权根据资金情况，合理安排付款期限。签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领的，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留
12、银行印鉴之一证明。收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面书写，持票人到签发的开户银行支取现金，并按银行的需要交验身份证。如签发的现金支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事人自己负责，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失的，可请求收款人协助防范。必须加强空白支票的管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的转账支票要及时送回注销，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。空白支票的签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。四、内部银行管理办法为规范项目管理中的资金管理，加强公司内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控职能，保证资金运营质量，特制定本制度。（1）机构设置：公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司资金管理中心，为增强内部银行的权威性，协调各内部单位之间的经济业务关系，促进内部银行业务的属你开展，公司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由48任组成，内部银行业务纳入公司财务工作统
