1、第九条 食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。第十条 食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。一般采购必须实行双人采购。第十一条 建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。第十二条 建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。第十
2、三条 建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的记。会计记录必须以合理凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第二十五条常用会计科目说明及会计报表资产类101现金1本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。2收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到“日清月结、账款相
3、符”。102其他应收款1本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。2发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。3本科目按不同项目和债务人进行明细核算。103库存物资1本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。2本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、 “应付账款”等科目。领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食支出”科目，贷记本科目。3本科目按物资类别、品种进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭
4、证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。4对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下七大类进行明细核算：粮食类蔬菜类调料类荤菜类食油类燃料类其他。104内部往来内部往来是指项目部与职工食堂之间由于相互之间借款、垫付资金所发生的各种应收、应付暂收、暂付的往来款项。内部往来明细科目应按“应收（应付）内部借款、食堂招待费、其他”明细科目设置。项目部与职工食堂之间的内部往来，月末应全部核算一致。负债类201应付账款1本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。2采购的货物已验收入库，货款尚未支付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目
5、；归还货款时，借记本科目，贷记 “现金”、“内部往来”等科目。 3本科目按债权单位进行明细核算。202其他应付款本科目核算食堂发生的应付和暂存的各类款项，比如充值卡押金等、按应付、暂存款项的类别或个人进行明细核算。203预收账款1职工预缴伙食费时，借记“现金”，贷记本科目；职工持卡消费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；退伙食费时，借记本科目，贷记“现金”等科目。2本科目月末一般为贷方余额，反映食堂应付未付、应转未转的暂存款总额。净资产类301 伙食结余l本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。2月末计算结余时，应将“伙食收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”，贷记本科目；将“伙食支出”
6、科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数，贷方余额反映至当期期末累计盈余数。3年末结账后，将本科目余额转入“内部往来”科目，转入项目部财务账“间接费用”科目。4为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“食堂收支盈亏表”。收入类401伙食收入1本科目核算食堂向职工提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入等。2每天收到交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“预收账款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。3本科目可按收入来源类别进行明细核算。支出类501伙食支出l本科目
7、核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。2对于职工食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。3本科目可按下列项目进行明细核算：粮食，蔬菜，调料，荤菜，食油，餐点，燃料，其他。第六章 净收益管理第二十六条 伙食净收益是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。职工食堂必须坚持“独立核算、收支平衡、略有结余”的原则。严禁出现亏损现象。第七章 财务监督第二十八条 职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为的
8、发生：1、收入不入账，私设“小金库”。2、弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。3、属于行政支出的项目计入食堂成本。4、挤占、挪用食堂资金。5、以盈利为目的，刻意降低伙食质量。6、其它违纪、违规行为。第八章 附则第三十二条本办法自二0一一年八月一日起实行。会计报表样式食堂资产负债表单位名称： 年月单位：元科目编号科目年初数期末数一、资产类二、负债类101现金201应付账款102其他应收款202其他应付款103库存物资104内部往来负债合计三、净资产类伙食结余301资产合计净资产合计资产总计负债总计负责人： 审核人： 制表人：食堂收支盈亏表年 月单位：项目名称本月数累计数一、上期结余三、支出二、收入（一）伙食支出（一）伙食收入1、粮食支出1、职工伙食收入2、蔬菜支出2、炊事人员伙食收入3、荤菜支出3、招待费伙食收入4、调料支出4、杂项收入5、食油支出6、燃料支出7、餐点支出8、其他支出收入合计支出合计四、本期收支结余备注（未在成本列支的费用）1、食堂人员支出2、食堂日常公用支出3、食堂其他支出合计附：有关参考表式食堂物资采购单单位： 年月日编号：品 名单位数量单价金 额备 注合计金额大写：本单一式四联 附件张数：购菜人： 验收人：食堂物资入库验收单 年 月 日 编号：材 料类 别名 称计 量单 位数 量单 价本单一式三联 记帐： 收料人： 购料人：
