1、上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册完整篇doc上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册1上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册第一部分评估项目核准备案程序及要求一、需进行资产评估的经济行为类型第二部分十、境外评估或估值报告审核要点十一、其他报告关注要点第一部分评估项目核准备案程序及要求一、需进行资产评估的经济行为类型（一）国有单位（释义详见本部分第九节）产权变动涉及的经济行为:1.2.体。减资等行为引起企业股权比4.企业产权转让；指将一个非上市公司的所有权（即国有出资人拥有对企业的出资或股份）由原出资人转让给受让方的行为。5.企业整体租赁或托管给非国有单位。（二）国有单位非货币资
2、产处置涉及的经济行为:1.资产出资；指国有单位以非货币资产投资设立有限责任公司、股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业等行为。2.资产转让、置换、拍卖；3.4.5.1.2.3.4.济行为。二、可以不对相关国有资产进行评估的经济行为类型1.按规定实施的无偿划转；2.国有独资企业与其下属独资企业或者事业单位之间或其下属独资企业或者事业单位之间的合并和资产（产权）置换；3.下列经济行为经市国资委批准，可免于评估：（1）国有全资企业之间进行的产权协议转让、非同比例增减资等行为；（2）国有独资企业、国有独资公司或国有绝对控股企业与其的。（1（2（3）三、核准备案项目范围1.经上海市人民政府批准实施的重
3、大经济事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准；2.经市国资委批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案；3.经市国资委同意具有备案职能的委管企业及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由委管企业负责备案；4.经委托监管单位及其监管企业和各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由委托监管单位负责备案；5.经其他单位（释义详见本部分第九节）及其各级子企业批准1.时，有单位应按单位性质或章程的规定做出相关经济行为批准文件。一般应提供国有单位经济行为批文，如按规定需经产权持有单位、相关部门或单位批准的，则应提供相应批文。批文形式同上一条要求。（二）资产评估委托方的
4、确定上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册1第2页的候选评估机构。候选评估机构名单应报市国资委备案。下属企业一般应在市属一级单位确定的候选范围内选择中介机构。（2）重大、特殊项目可单独进行招投标选择机构。重大项目招投标工作中，委托单位应充分考虑评估机构的承接能力。4.非国有投资者以实物资产和专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、探矿权、采矿权、特许经营权等非货币资产评估作价参与企业改制,由国有产权持有单位和非国有投资者共同认可的中介机构,对双方进入改制企业的资产按同一基准日进行评估。（四）其他评估前期工作要求1.产权持有单位应根据需要，进行清产核资、审计等评估前准备工作。2.企业改制涉及
5、土地使用权有偿使用的,必须经土地确权登记并明确土地使用权的处置方式。涉及国有划拨土地使用权的,必须按照国家土地管理有关规定办理土地使用权有偿使用手续。进入企业并3.探矿权、采矿权,主管部门确认)4.,原则上应采用评估机构进场前一个月的月末为（1）以下经济行为涉及的评估结果需进行公示a.国有独资企业、国有独资公司改制为国有资本控股公司或非国有资本控股公司；b.国有资本控股公司改制为非国有资本控股公司；c.国有股权公开挂牌转让；d.涉及国有单位与非国有单位之间的非同比例增减资。（2）公示的方式及时间被评估单位为国有或国有控股公司的，应在被评估单位范围内向全体职工公示10个工作日；被评估单位为非国有
6、控股公司的，应在被评估单位或委托方范围内向全体职工公示10个工作日。（3）评估结果公示的内容a.评估报告摘要；b.特别事项说明；c.评估结果汇总表；d.评估报告查阅方式；e.（4作底稿归档。3.（六）评估报告审核1.各级单位要认真组织评估报告的审核工作。2.市属一级单位和转报单位可以根据实际情况，整合内部资产管理、财务审计、法务等部门相关专业力量，共同进行评估报告审核。3.重大项目或涉及金额较大的项目必须实行内部会审，对其中涉及范围较广、比较复杂、确有疑难的项目，备案单位可聘请相关专家、其他评估机构专业人员等参与评估报告的审核。4.在核准备案审核过程中，市属一级单位和转报单位应加强对土地、房屋
7、建筑物、无形资产等资产的审核，应对该类资产的使用状况（性质）的变化、价值变化、市场潜力等因素做出适当调查、分析，判断其评估的合规性、合理性。对重大、疑难事项，转报时应出具专项审核意见。5.市属一级单位应按照市国资委有关企业重大项目资产评估（1（2（3（46.7.1.以下事项：（5）对评估报告进行审核并督促评估机构修改完善。2.评估项目核准备案原则上由委托方申报。委托方收到评估机构正式出具的评估报告后，原则上按委托方最大国有资产出资者的隶属关系逐级报送核准或备案。3.委托方将审核后的评估报告及相关材料逐级上报至市属一级单位。市属一级单位应按规范进行审核，审核合规后，对于市国资委核准或备案的项目转
8、报市国资委；对于市属一级单位备案的项目直接备案。市属一级单位承担相应的审核或备案责任。4.市属一级单位应落实专门部门专门人员负责评估项目审核和转报工作。原则上应由参加过评估管理师培训的人员（评估管理师优先）负责项目的审核和转报工作。5.对于市国资委或备案单位出具的评估报告审核意见，转报单位应当及时组织相关中介机构逐条答复审核意见，并根据审核要求对资产评估报告、土地估价报告、矿业权评估报告和相关审计报告等进行补充修改，并将调整完善后的核准备案申请材料和审核意见答复在106.7.90%续交易。8.9.保管。，评估委托单，转报单位填写转报单位评价表备案单位填写核准备案单位评价表（表四）。（表一至表三）随评估报告转报市国资委；委管单位备案的项目，转报单位应将评价表（表一至表三）随评估报告报委管单位，委管单位应在每季度终了后10个工作日内将评价表（表一至表四）报送市国资委评估管理部门。（九）信息与统计1.国有单位发生需进行评估的经济行为，应在评估机构正式进
