1、备注备注编号编号名称名称编号编号名称名称1 11001库存现金库存现金1001库存现金库存现金直转，如有受托代理资产，转入“库存现金直转，如有受托代理资产，转入“库存现金受托代理资产”明细科目受托代理资产”明细科目2 21002银行存款银行存款3 31021其他货币资金其他货币资金41011零余额账户用款额度零余额账户用款额度1011零余额账户用款额度零余额账户用款额度直转直转51201财政应返还额度财政应返还额度1201财政应返还额度财政应返还额度直转直转61101短期投资短期投资1101短期投资短期投资直转直转71211应收票据应收票据1211应收票据应收票据直转直转81212应收账款应收
2、账款1212应收账款应收账款直转直转1213预付账款预付账款1511在建工程在建工程101218其他应收款其他应收款111301在途物品在途物品121302库存物品库存物品拆分拆分131303加工物品加工物品拆分，在加工存货拆分，在加工存货141611工程物资工程物资拆分拆分151811政府储备物资政府储备物资拆分拆分161891受托代理资产受托代理资产拆分，受托代理物资拆分，受托代理物资1301存货存货事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款受托代理资产
3、”明细科目受托代理资产”明细科目拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目资的金额，转入新账“在途物品”科目合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。序号序号新制度科目新制度科目原制度科目原制度科目一、资产类一、资产类1002银行存款银行存款91214预付账款预付账款1215其他应收款其他应收款171501长期股权投
4、资长期股权投资拆分，股权投资拆分，股权投资181502长期债券投资长期债券投资拆分，债券投资拆分，债券投资191601固定资产固定资产拆分拆分201801公共基础设施公共基础设施拆分拆分211811政府储备物资政府储备物资拆分拆分221821文物文化资产文物文化资产拆分拆分231831保障性住房保障性住房拆分拆分241602固定资产累计折旧固定资产累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入251802公公共共基基础础设设施施累累计计折折旧旧（摊销）（摊销）拆分拆分261832保障性住房累计折旧保障性住房累计折旧拆分拆分1611工程物资工程物资拆分，
5、工程物资拆分，工程物资1613在建工程在建工程281601无形资产无形资产1701无形资产无形资产291602累计摊销累计摊销1702无形资产累计摊销无形资产累计摊销已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入301701待处置资产损溢待处置资产损溢1902待处理财产损溢待处理财产损溢1802公共基础设施1801公共基础设施行政单位行政单位1801政府储备物资1811政府储备物资行政单位行政单位1901受托代理资产1891受托代理资产行政单位行政单位312001短期借款短期借款2001短期借款短期借款322101应交增值税应交增值税拆分，将原账“应缴税费-应
6、缴增值税”科目余额拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入转入332102其他应交税费其他应交税费拆分拆分1502累计折旧累计折旧271511在建工程在建工程1401长期投资长期投资1501固定资产固定资产2101应缴税费应缴税费二、负债类二、负债类2102应缴国库款应缴国库款2103应缴财政专户款应缴财政专户款352201应付职工薪酬应付职工薪酬2201应付职工薪酬应付职工薪酬362301应付票据应付票据2301应付票据应付票据372302应付账款应付账款2302应付账款应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账
7、“其他应付款”应付质量保证金转入新账“其他应付款”382303预收账款预收账款2305预收账款预收账款392307其他应付款其他应付款拆分拆分402901受托代理负债受托代理负债拆分，受托代理负债拆分，受托代理负债412401长期借款长期借款2501长期借款长期借款422402长期应付款长期应付款2502长期应付款长期应付款受托代理负债受托代理负债受托代理负债受托代理负债行政单位行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款应付政府补贴款应付政府补贴款行政单位行政单位3001事事业业基金基金3101非流非流动资产动资产基金基金3301财政补助结转财政补助结转3302财政补助结余财政补助结余3401非财政
8、补助结转非财政补助结转3403经营结余经营结余其他其他资资金金结转结结转结余余行政单位行政单位资产基金资产基金待偿债净资产待偿债净资产443201专用基金专用基金3101专用基金专用基金43合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末事业结余”、“非财政
9、补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。无余额，无需进行转账处理。累计盈余累计盈余3001行政单位，余额转入，无需核算行政单位，余额转入，无需核算三、净资产类三、净资产类合并（行政单位原为应缴财政款）合并（行政单位原为应缴财政款）342103应缴财政款应缴财政款2305其他应付款其他应付款由于原由于原账账中收入中收入类类、支出、支出类类科目年末科目年末无无余余额额，无需进行转账处理。自2019，无需进行转账处理。自2019年1月1日起，单位应当按照新制度设年1月1日起，单位应当按照新制度设置收入类、费用类科目并进行账务处置收入类、费用类科目并进行账务处理。理。453301财政补助结转财
10、政补助结转8101财政拨款结转财政拨款结转行政单位原为“财政拨款结转”行政单位原为“财政拨款结转”463302财政补助结余财政补助结余8102财政拨款结余财政拨款结余行政单位原为“财政拨款结余”行政单位原为“财政拨款结余”473401非财政补助结转非财政补助结转8201非财政拨款结转非财政拨款结转483001事业基金事业基金8202非财政拨款结余非财政拨款结余493201专用基金专用基金8301专用结余专用结余503403经营结余经营结余8401经营结余经营结余3301财政补助结转财政补助结转3302财政补助结余财政补助结余3401非财政补助结转非财政补助结转3001事业基金事业基金3201专用基金专用基金3403经营结余经营结余非财政拨款结转非财政拨款结转行政单位行政单位非财政拨款结余非财政拨款结余行政单位行政单位注：标黄的为事业单位有的科目注：标黄的为事业单位有的科目四、收入类、支出四、收入类、支出类/收入类、费用类类/收入类、费用类518001资金结存（借方）资金结存（借方）五、五、预预算算结结余余类类其他资金结转结余其他资金结转结余
