1、1 附件：附件：B 公司的财务报表公司的财务报表 B 公司是某地区重要的机器设备供应商，机器设备用于家具制造行业。B 是一个两人合伙的企业，且经营多年。该地区的产品和服务市场呈现周期性、竞争激烈。该企业处在成熟行业，销售的是昂贵设备，因此存货和应收账款的管理、销售管理和成本控制是信贷分析的重点。资产负债表资产负债表 第第 1 年年 第第 2 年年 第第 3 年年 第第 4 年年 资产资产 现金 201 273 306 394 应收账款 3,206 3,408 5,102 5,803 存货 11,318 10,963 14,312 9,607 预付费用 86 162 428 442 其他流动资产
2、 647 721 326 484 流动资产合计 15,458 15,527 20,474 16,730 固定资产 14,966 17,327 20,668 22,100 累计折旧-6,223 -7,869 -9,777 -12,298 固定资产净额 8,743 9,458 10,891 9,802 长期投资 3,100 3,867 3,745 3,598 长期应收款 252 262 290 306 总资产总资产 27,553 29,114 35,400 30,436 负债负债 应付票据 1,796 2,008 6,108 3,918 应付账款 9,920 9,229 8,944 4,191 应
3、付费用 244 634 726 819 应付税款 128 126 147 173 一年内到期的长期负债 575 625 625 700 流动负债合计 12,663 12,622 16,550 9,801 长期债务 1,624 1,482 1,174 1,980 递延税款 1,253 1,748 2,222 2,202 长期应付款 3,500 3,500 3,500 3,500 总负债 19,040 19,352 23,446 17,483 股东权益股东权益 股本 2,410 2,468 2,622 2,949 留存利润 6,103 7,294 9,332 10,004 股东权益合计 8,513
4、 9,762 11,954 12,953 负债负债+股东权益股东权益 27,553 29,114 35,400 30,436 2 利润表利润表 第第 1 年年 第第 2 年年 第第 3 年年 第第 4 年年 销售收入 39,687 41,241 41,996 48,727 销货成本 26,978 27,472 26,174 31,559 折旧 1,554 1,646 1,908 2,521 毛利 11,155 12,123 13,914 14,647 营业费用 8,334 8,929 8,436 11,699 营业利润 2,821 3,194 5,478 2,948 利息费用 751 783
5、940 903 税前利润 2,070 2,411 4,538 2,045 所得税 704 892 1,815 777 净利润 1,366 1,519 2,723 1,268 留存利润调节留存利润调节 期初留存利润 4,968 6,103 7,294 9,332 净利润 1,366 1,519 2,723 1,268 股利 231 328 685 596 期末留存利润 6,103 7,294 9,332 10,004 3 现金流量表现金流量表 第第 1 年年 第第 2 年年 第第 3 年年 第第 4 年年 经营活动现金流量经营活动现金流量 商品销售收取的现金 41,039 40,302 48,0
6、26 购买商品支付的现金 -27,808 -29,808 -31,607 支付营业费用的现金 -8,689 -8,215 -11,778 支付所得税 -399 -1,320 -771 经营活动净现金流 4,143 959 3,870 投资活动现金流投资活动现金流 资本性支出 -2,361 -3,341 -1,432 长期投资 -767 122 147 长期应付款 -10 -28 -16 投资活动净现金流 -3,138 -3,247 -1,301 筹资活动现金流量筹资活动现金流量 短期借款的增加/（减少）212 4,100 -2,190 长期负债的增加/（减少）-92 -308 881 发行股票
7、 58 154 327 支付股利 -328 -685 -596 支付利息 -783 -940 -903 筹资活动净现金流 -933 2,321 -2,481 现金净增加现金净增加 72 33 88 年初现金余额 201 273 306 年末现金余额 273 306 394 净利润调整为经营活动现金流净利润调整为经营活动现金流 净利润 1,519 2,723 1,268 折旧和摊销 1,646 1,908 2,521 利息费用 783 940 903 营运资本的变化 应收账款 -202 -1,694 -701 存货 355 -3,349 4,705 其它流动资产 -150 129 -172 应付账款 -691 -285 -4,753 应付费用 390 92 93 递延税款和应付税款 493 495 6 营运资本变化合计 195 -4,612 -822 经营活动净现金流经营活动净现金流 4,143 959 3,870
