1、东财票据管理复习题及参考复习资料一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 银行存款日记账余额与银行提供的对账单余额进行核对的前提是（）。 A: 检查该单位的内部控制情况 B: 检查银行存款日记账最近的收付款记录 C: 检查银行对账单最近的收付款记录 D: 调节银行存款未达账项 答案: D 【2】 将账簿分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿的依据是（）。 A: 账簿的登记方式 B: 账簿登记的内容 C: 账簿的用途 D: 账簿的外表形式 答案: D 【3】 我国票据法明确规定：支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，则（ ）。 A: 不能一概而定，需要看支票的种类区别对
2、待 B: 记载无效，票据依然有效 C: 收款人书面认可的，该记载有效 D: 记载无效，票据无效 答案: B 【4】 有关汇票付款人的付款行为，下列说法中（ ）是错误的。 A: 持票人在提示付款期限内向付款人提示付款的，付款人应当当日足额付款 B: 汇票金额为外币的，按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人不得约定以人民币以外的其他货币偿付汇票金额 C: 付款人及其代理人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件。因恶意或重大过失付款的，应当自行承担责任 D: 付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除 答案: B 【5】 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定
3、采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（ ）。 A: 4月7日 B: 4月5日 C: 4月6日 D: 4月4日 答案: D 【6】 原始凭证是由（ ）取得或填制的。 A: 会计主管 B: 出纳人员 C: 总账会计 D: 业务经办单位或人员 答案: D 【7】 发票在（）印有“全国统一发票监制章”。 A: 抵扣联 B: 记账联 C: 存根联 D: 发票联 答案: D 【8】 下列各项中，不属于一次性凭证的是（ ）。 A: 领料单 B: 限额领料单
4、 C: 销售商品时开具的增值税专用发票 D: 购进材料时开具的入库单 答案: B 【9】 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，情节不严重的，对其予以的处罚为（）。 A: 由税务机关责令改正，可处以1万元以上3万元以下的罚款 B: 由税务机关责令改正，可处以1万元以下的罚款 C: 由税务机关责令改正，可处以5万元以下的罚款 D: 由税务机关责令改正，可处以5万元以上50万元以下的罚款 答案: B 【10】 对账簿进行检查时，下列账户中不适宜使用核实法的是（）。 A: 原材料 B: 产成品 C: 库存现金 D: 资产减值损失 答案: D 【11】 分析记账凭证发生舞弊的概率，计算出凭证舞弊所
5、涉及的金额，这种记账凭证的检查方法是（）。 A: 内查外调法 B: 计算统计法 C: 比较分析法 D: 经验判断法 答案: B 【12】 由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是指（ ）。 A: 汇票 B: 发票 C: 本票 D: 支票 答案: D 【13】 下列各项中作为出纳员付出货币资金的依据是（）。 A: 收款凭证 B: 付款凭证 C: 原始凭证 D: 转账凭证 答案: B 【14】 下列各项中，属于账实核对的是（）。 A: 总账各账户的核对 B: 总账和日记账的核对 C: 固定资产明细账与固定资产实存数进行核对 D:
6、总账和明细账的核对 答案: C 【15】 记账凭证中不可能有（）。 A: 记账凭证的编号 B: 接受单位的名称 C: 记账凭证的名称 D: 记账凭证的日期 答案: B 【16】 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（ ）。 A: 付款人名称 B: 收款人名称 C: 出票人签章 D: 出票日期 答案: B 【17】 一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用（）。 A: 分数编号法 B: 单一编号法 C: 文字编号法 D: 双重编号法 答案: A 【18】 下列发票属于专用发票的是（）。 A: 工业企业商品销售统一发票 B: 商业批发统一发票 C: 商业零售统一发
7、票 D: 广告费用结算发票 答案: D 【19】 原始凭证和记账凭证的相同点是（ ）。 A: 所起作用相同 B: 编制时间相同 C: 反映经济业务的内容相同 D: 经济责任的当事人相同 答案: C 【20】 甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙，对于乙的付款请求，下列哪一种说法是正确的？ A: 虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应支付 B: 根据票据无因性原则，银行应当支付 C: 甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付 D: 乙无对价取得本票，银行得拒绝支
8、付 答案: C 二、多项选择题 【21】 采用审阅法对记账凭证的重要部位进行检查时，要求检查的具体内容包括（）。 A: 记账凭证记载的会计分录 B: 若采用计算机填制的，可以对其所采用的科目编号进行核对 C: 记账凭证的摘要 D: 记账凭证上的签章 E: 记账凭证的外在形式 答案: A B C E 【22】 支票的适用范围包括在银行开立账户的（）。 A: 机关 B: 企业 C: 部队 D: 事业单位 E: 个体经济户 答案: A B C D E 【23】 “限额领料单”是（ ）。 A: 累计凭证 B: 一次凭证 C: 汇总凭证 D: 外来原始凭证 E: 自制原始凭证 答案: A E 【24】
9、为了保证会计核算的正确性，会计账簿的设置应遵循以下要求（）。 A: 合法性 B: 及时性 C: 适用性 D: 简洁性 E: 严密性 答案: A C D E 【25】 采用下列（ ）结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。 A: 预收货款 B: 托收承付 C: 赊销 D: 分期付款 E: 委托银行收款 答案: A B E 【26】 根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。 A: 代销商品发生的款项 B: 购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C: 因逾期交货，付款人不
10、需要该项货物的款项 D: 货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 E: 未按合同规定的到货地址发货的款项 答案: A B C E 【27】 关于银行汇票的表述，正确的有（ ）。 A: 填明“现金”字样的可以用于支取现金 B: 异地、同城均可使用 C: 银行汇票可以用于转账 D: 银行汇票的提款付款期限为自出票日起2个月 答案: A B C 【28】 以下哪些情况下，票据的持票人可以行使追索权？ A: 本票付款人被宣告破产 B: 汇票付款人死亡 C: 支票被拒绝付款 D: 汇票被拒绝承兑 答案: A B C D 【29】 属于国际贷款收付在采用非现金结算时的支付工具是（）。
11、 A: 发票 B: 货币 C: 汇票 D: 本票 E: 支票 答案: C D E 【30】 下列关于本票的叙述哪个是正确的？ （） A: 本票是由出票人本人对持票人付款的票据 B: 本票的基本当事人只有出票人和收款人 C: 本票无须承兑 D: 我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票 答案: A B C 三、判断题 【31】 本票可以签发一式两份或多份。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【32】 信用证申请人交存的保证金和其存款户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【33】 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均
12、可以使用银行本票。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【34】 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起5日内通知银行付款的，视为同意付款。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【35】 汇票和票汇是同一事物的不同表述。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【36】 本票仅限于见票即期付款，而汇票和支票则有即期和远期付款之分。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【37】 如果发票的填写内容超越经营范围，其中必定有作假舞弊行为。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【38】 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。（ ）
13、 A:正确: B:错误 答案: 正确 【39】 合格的汇票被拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。() A:正确: B:错误 答案: 正确 【40】 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【41】 本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【42】 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【43】 本票的出票人必须是单独一个人，而不允许由两个或更多的出票人一起签发。（ ） A:正确: B:错误 答案:
14、错误 【44】 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【45】 记账凭证的编制依据是审核无误的原始凭证。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【46】 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 【47】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 （ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【48】 发票各联次可以单联填写。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【49】
15、银行本票可以是即期的，也可以是远期的。（ ） A:正确: B:错误 答案: 错误 【50】 对于某类或者某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单，它们应作为一张原始凭证计算。（ ） A:正确: B:错误 答案: 正确 四、简答题 【51】 信用卡使用有哪些规定? 答案: （1）信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。（2）发卡银行应建立授权审批制度；信用卡结算超过规定限额的必须取得发卡银行的授权。（3）持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于10万以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（4）持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。智能
16、卡（下称IC卡）、照片卡可免验身份证件。特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。（5）单位卡一律不得支取现金。【52】 签发支票必须记载哪些事项？ 答案: 我国规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。【53】 简要介绍本票对汇票付款规则的适用。 答案: （1）在我国票据法上，对于本票的付款，仅在提示付款期限上，做出了与汇票提示付款期限不同的规定，而在其他方面则完全适用有关汇票付款的规则，如具体付款的方式、付款人的审查责任、付款的
17、效力等规则。（2）本票不存在期前付款以及相关的责任问题。（3）本票无须承兑和提示承兑，只需要持票人向出票人提示本票请求付款，即见票或提示见票。【54】 根据我国票据法，汇票的付款到期日有几种情况? 答案: 根据我国票据法，汇票有以下四种付款期限：(1)见票即付；(2)确定日期付款；(3)出票后定期付款；(4)见票后定期付款。 五、论述题 【55】 本票与支票的主要区别有哪几个方面？ 答案: （1）从是否为自付证券看，本票为出票人自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，属于自付证券；支票是出票人委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时五条件支付确定金额给收款人或者持票
18、人的票据，属于委付证券。（2）从票据基本当事人看，本票有出票人和付款人两种；支票有出票人、付款人和收款人三种。（3）从当事人资格限制看，支票的付款人一般限定为办理支票业务的银行或者其他金融机构；各国一般不对本票当事人资格作出限制，但目前我国本票出票人限于银行。【56】 委托收款和托收承付两种结算方式的区别如何? 答案: (1)委托收款适用范围广泛得多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起故作多情限制。而托收承付只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万元。(2)在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行
19、;拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。六、业务处理题 【57】 20xx年1月间，某商业银行A市分行某办事处（相当于县级支行）办公室主任陈某与其胞弟密谋后，利用工作上的便利条件，盗用该银行已于1年前公告作废的旧业务印鉴和银行现行票据格式凭证，签署了金额为100万元的银行承兑汇票三张，出票人和付款人及承兑人记载为该办事处，汇票的到期日为同年6月底，收款人为某省对虾公司。该公司为陈某胞弟所承包经营的企业。陈某将签署的汇票交给了该公司后，该公司请求某外贸公司在票据上签署了保证，并持票向某城市合作银行申请贴现。该合作银行扣除利息和手续费后，把贴现款96
20、万元支付给了对虾公司。汇票到期，城市合作银行向A市分行某办事处提示付款，遭拒绝。 问：（1）本案的票据行为有哪些？其效力如何？为什么？ （2）某市合作银行是否具有票据权利？如果有，应如何行使？如果没有，该如何处理？ （3）如果陈某用已作废的旧票据格式凭证（无出票人一栏）签署银行承兑汇票，这对某城市合作银行有何影响？（假设其他情节相同） 答案: （1）本案的票据行为有：l）陈某伪造签章进行的出票和承兑行为。相对于A市分行某办事处的现行有效公章而言，陈某使用的作废公章应定为假公章。出票和承兑行为属伪造，行为本身无效。2）某外贸公司的票据保证行为有效。3）对虾公司的贴现行为（转让背书）有效。虽然该公
21、司（代表人）恶意取得票据，不得享有票据权利，但其背书签章真实，符合形式要件，且有行为能力，故有效。 （2）合作银行不知情，为善意持票人，且给付了相当对价，故享有票据权利，可以向保证人或背书人行使追索权。 （3）该汇票将因形式要件欠缺而整个无效，连保证人亦因此不承担票据责任。合作银行不享有票据权利，只能循普通民事关系追偿。 【58】 某有限责任公司中秋准备购买一批中秋节月饼。9月1日，总经理秘书A女士持一张印章齐全，未填收款单位、金额和日期的现金支票外出采购。A女士在商场选好月饼准备填写支票时，突然发现支票不翼而飞。为防止支票款被冒领，某有限责任公司出具信函，马上派人到开户银行工商银行B支行办理
22、了该现金支票的挂失手续。9月12日，C汽车维修中心会计持一张现金支票来到工商银行B支行要求提取现金，支票的收款人为C汽车维修中心，金额为50000元，支票用途为货款。银行经办人员在审查凭证的过程中发现，该支票正是9月1日已作挂失处理的那张支票，遂即拒绝付款。C汽车维修中心会计提出：该支票是付款单位派人来购买汽车配件时当时填写的，支票填好后，立即到银行办理提现，不可能在9月1日就将该支票挂失，银行没有理由不予付款。在银行拿出挂失依据后，C汽车维修中心会计对银行办理挂失提出了异议，认为银行对空白支票不应办理挂失。银行认为：根据票据法的规定，票据丧失，有确定付款人的票据可以挂失止付。收到挂失止付通知
23、的付款人，应当暂停支付。某有限责任公司所遗失的是印章齐全的支票，付款人已确知，且收到了挂失止付的书面函件，因此，银行办理挂失是正确的。双方争执不下。C汽车维修中心诉至法院，要求银行支付现金50000元。问：C汽车维修中心是否享有票据权利？为什么？ 答案: 就本案来说，某有限责任公司丢失的支票虽然印章齐全，但是欠缺收款单位、票据金额和出票日期。中华人民共和国票据法第十五条规定：“票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。失票人应当在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院
24、申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”但是，中华人民共和国票据法第八十五条还规定：“支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。”第八十六条规定：“支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。”故，金额与收款人名称可以由出票人授权补记。日期是必须记载于票据上，不得授权补记。可以认定某有限责任公司丢失的支票处于无效状态。丢失的支票无效，某有限责任公司申办挂失，开户银行受理挂失便没有法律依据。工商银行B支行对某有限责任公司空
25、白支票的遗失受理挂失是错误的。C汽车维修中心不知支票已丢失的事实，是善意持票人，应该享有票据权利，银行应为其办理提现手续，支票的损失只能由该有限责任公司承担【59】 我国ABC公司与日本公司签订进口合同，从加拿大进口木材到中国，使用信用证方式结算货款，信用证中规定“AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY ACCEPTANCE，DRAFTS AT90DAYS AFTER SIGHT DRAWN ON THE ISSUING BANK”。开证行收到单据日为2005年5月17日。2005年5月31日，开证行收到法院发出的针对该信用证业务项下的将付款项的止付令，理由是 公司存在欺
26、诈行为。请问，法院签发的止付令是否恰当？在此种情况下，开证行是否可以免除其付款责任？为什么？ 答案: 法院签发的止付令是不恰当的。承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据的文字付款的责任。我国票据法第44条明确规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。所以，汇票一经承兑，开证行就必须到 期付款，不能免除其到期付款的责任。 【60】 20XX年X月X日，A公司与香港商人陈某约定：A公司用400万港元从陈某手中购买香港某银行开出的050760号和050767号本票两张，金额分别为260万和240万港元。陈某在上述两张本票的收款人空白栏内填入A公司后，A公司当日即持票到某工商银行办理兑付。由于该行
27、与香港某银行无直接业务关系，便建议A公司到某中国银行办理兑付。同月25日，某工商银行与A公司一起到某中国银行办理兑付业务。某中国银行（是香港某银行在海外的联行）审查后，认为该两张本票票面要件相符，密押相符，便在本票上盖了“印押相符”章，A公司与某工商银行分别在两张本票后背书签章。某中国银行即将500万元港币划入某工商银行账内，某工商银行又将此款划入A公司账户。A公司见款已入账，在认为没有问题的情况下将400万元人民币划到陈某指定的账户上。某中国银行工作人员在划出500万元港币汇账后，便把两张本票留作存根归档，至20XX年8月22日，有关人员在检查中发现后，方从档案中取出这两张本票，并向香港某银
28、行提示付款。同月30日，某中国银行接到香港某银行的退票通知书称此两张本票系伪造，拒绝付款。某中国银行即日向某工商银行退回本票并说明理由，要求其将500万元港币归还。某工商银行接票后当日即函复某中国银行请求控制A公司在某中国银行的港币账户。此时陈某已不知去向。某中国银行以某工商银行与A公司为共同被告提起诉讼。利用所学的相关知识对本案本票伪造人、陈某、香港某银行是否应承担票据责任进行，并给出相应理由。 答案: 本案涉诉支票系伪造，无伪造人签名、无陈某签名、出票人香港某银行的鉴章系伪造，因此，伪造人陈某、香港某银行均不负票据上的责任，香港某银行可以拒绝承担付款义务；某工商银行与合作公司在支票上背书鉴
29、章，应对票据上的债务负连带责任；持票人某中国银行未在有效付款提示期限内向香港某银行提示付款，丧失了对其前手某工商银行和合作公司的追索权，但其仍然有权请求民事赔偿，某工商银行和合作公司应根据过错大小承担民事赔偿的法律责任。票据是文义证券，只有在票据上鉴章的人才能按照票据所记载的事项承担票据责任。未在票据上真实鉴章的，不负票据上的责任，但应该按照民法的规定承担责任。本案的两张伪造本票由于无伪造人签名、无陈某签名，出票人香港某银行的鉴章系伪造，因此伪造人、陈某、香港某银行不应负有票据上的责任。但伪造人及陈某应当承担民法上的侵权责任，若构成刑法上的诈骗或伪造有价证券罪，应当承担相应的刑事责任。七、综合
30、题 【61】 A银行与Y银行商定，由前者向后者拆借资金，具体办法是：以A银行为出票人，签发金额为5000万元、付款期限为6个月的银行承兑汇票一张。汇票的付款人记载为A银行，收款人为Y银行。A银行在汇票上签章承兑，并将汇票交给了Y银行。Y银行随即按票面金额扣除6个月利息后，把余款划到A银行在中国人民银行某分行的账户上。汇票到期后，因A银行无力兑付到期汇票而引起诉讼。 一审法院认为：本案的汇票为有效票据，A银行作为承兑人应予无条件兑付。 二审法院认为：本案的汇票为无效票据，无效的原因主要有二：其一，本案当事人在无真实的交易关系的情况下，签发了票据。其二，本案汇票中的出票人、付款人及承兑人均为一个主体，因此该汇票不是无实际的出票人，就是无实际的付款人，显属法定的形式要件欠缺。 问：（1）本案汇票的效力如何，为什么？ （2）二审法院的理由是否正确，为什么？ （3）Y银行对A银行的付款属什么性质的付款？ 答案: (1）本案的汇票为有效票据。因为票据签章真实，票据形式外观符合票据法的要求，出票行为已经完成。 （2）法院的理由不正确。因为，其一，本案票据当事人之间虽然没有以真实的交易关系为基础，但基础关系违法，不能影响票据的效力，这是票据的无因性和形式性决定的。至于当事人违反票据
