1、 3、构建全方位成本作业体系（1）搭建成本管控数据库，定期出具成本动态管理与检测报告。（2） 项目投资立项时，对项目投资效益进行评价；项目投资立项后，对项目成本进行概算。（3）对重点生产企业的主要产品成本控制情况及单位成本进行动态分析与监控。并对偏差较大的成本费用项目进行调查与监督，实施过程管控。由总管理中心纠偏。（4）每个项目在开工前要有立项、概（预）算审批流程, 立项、概（预）算审批通过后方可进行工程招标、比价等流程。招标、比价中标金额原则不允许超出概（预）算审批金额，若超出，需报集团分管领导批准后方可执行。（5）将本月目标成本表与本月动态成本表要在次月十日前报集团财务管理中心,对超出部分
2、各项目部（公司）的财务成本管理人员要进行报警、纠偏。（6）各项目部（公司）要建立签证台帐,同时要配有相应审批附件, 集团财务管理中心要对其进行定期或不定期抽查。二、股权投资风险规避措施（一）股权投资前的风险管控1、建立健全股权投资管理规章制度与作业审批流程。2、建立股权投资层级管控体系，按照一级管控一级的管控原则实施管理。3、在股权投资前，分析投资环境与行业环境，确定投资规模。4、在股权投资前，要对投资项目进行评价。5、投资前严格按照股权投资流程签批。6、由律师对拟签署的重要合同文书、文本进行严格审核，防范法律风险。（二）股权投资后的风险管控1、建立股权投资报表、收益分配报表等管理报表的体系报
3、送，定期掌握股权投资动态与收益。2、建立健全股权投资增加、减少、变更等业务的申请、审批、决议等程序，严格按照公司法履行办事流程。3、股权投资后，根据股权比重不同实施不同的管控策略，并参与公司重大事项的决策。4、股权投资后，可定期查阅财务报表，对于重大事项享有知情权。三、大额融资风险规避措施1、建立资金平衡表，根据资金缺口量（需求量）来决定所筹集资金的数量。2、对于大额融资，筹资结构与资产结构应匹配，建立合理的资本结构。3、加强对大额融资合同的审核，规避法律与融资风险。4、建立资金到期偿还的预警机制，提前安排到期倒贷资金。5、严格遵循融入资金的初始用途，控制短贷长投资金。6、定期检测财务报表，测
4、算利息保障倍数，保持合理的偿债能力与水平。 7、对于大额融资资金而动用的抵押物应造册登记管理，不能出现已抵押物重复抵押情形。8、结合公司章程，定期检测融资资金总量占总资产、净资产比重。四、对外担保风险规避措施1、加强公司对外担保规章制度和流程建设。2、严格按照公司对外担保审批流程签批对外担保审批表。3、根据公司经营状况、现金流量，并结合发展战略，协同控制贷款总额度，可降低对外担保总额度，最大限度的减少或有负债财务风险。4、对于提供担保的大额融资，应要求对方质押、抵押或者采取反担保的情形来规避担保风险，并定期检测财务报表数据，做到心中有数，降低或有负债风险。五、应收账款风险规避措施（一）事前控制
5、与事前风险防范1、根据客户的盈利能力、偿债能力和信用等级评价来选择资信良好的客户。2、根据客户的不同，选择不同的、合理的产品销售信用政策。3、对应收款按照风险大小、期限长短等因素采取不同的管控策略与措施。4、结合公司所处行业的实际情形，制定完善的应收款管理制度（如赊销制度、呆账核销审批制度等）。（二）事中控制与事中风险防范1、建立应收账款的跟踪机制，定期掌握应收账款管理动态。2、建立应收账款的对账机制，（财务与业务与客户的三方对账）形成对账报告，揭示对账过程及对账中应收款存在的问题。3、形成动态的客户回访与拜访机制，掌握客户的经营动态。4、建立应收账款分析机制，应用账龄分析法划段分析，原则不允许出现一年以上的应收账款，对于出现一年以上的应收账款，应与绩效考核挂钩进行考核。5、设立坏账准备金制度，通过会计政策计提应收账款坏账准备。6、建立应收账款管理预警机制，对于账龄长及异常客户进行预警管理。7、建立逾期应收账款催收责任制度。8、当客户不能偿还货款或者信用等级降低时，应将应收账款转化为有追索权的应收票据，以减少企业呆坏账损失。9、将应收账款变现，通过质押等完成银行保理业务的融资，将企业追索应收款变为银行追索应收款，降低呆坏账损失风险。 财务管理中心 二0一0年三月二日 5
