1、商品零售业务流程电信终端商品零售业务流程一、业务流程适用范围1、所涉及的业务范围电信终端商品采购、验收入库、出库、移库、退库、销售、营业额管理，实物管理、盘点、盘点差异及处理、残次商品处理等。2、所涉及的部门范围责任部门：物流部；相关部门：销售部（手机）、业务部（小灵通）、市场部、财务部、仓储部。3、财务结算方式：代销、现款、帐期或后二者混合采购结算方式。二、目标1、规范商品采购、验收入库、保管、销售及报告、销售资金管理、清查盘点业务流程；2、加强监管，保障电信终端商品完整、安全；3、提高市场预测能力，灵活采购与审批监管相结合，降低商品积压风险；4、建立电信终端商品信息管理平台，及时综合分析，
2、发现问题并采取必要的修正措施；三、风险1、价格因素、款式因素等可能产生商品滞销、积压，造成存货损失。2、员工不遵守业务流程和作业规范可能导致采购舞弊。验收流于形式、不安全保管、销售资金损失。3、相关工作岗位不履行职责。四、相关会计科目主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务成本、应收账款、预收账款、现金和银行存款五、流程描述1采购1.1采购申请的提出物流部根据市场销售、库存信息（由物流管理系统提供）确定采购，并与供应商洽谈采购意向，草签购销协议。协议内容包括供应商名称（付款名称）、预购商品品牌、型号、数量、进价、返利方式、结款方式（帐期、现款）等。1.2购销协议的
3、审批、签订1.1.1为控制预购商品的真实需求和财务支付能力，购销协议须经销售部、市场部、财务部会签，报总经理审批。报总经理签字时需同时说明库存及销售情况。帐期采购时可提前口头或书面报告。大型促销活动时与合作单位签订“合同”。合同内容除上述条款外还包括任务量、付款方式、建议零售价、售后服务条款。代销商品特别是新品牌，一般情况下，每一型号商品应收取质保金500020000元，该款可从其货款中直接扣除，待该型号商品全部撤出一年后退还；同时收取10002000元/每一型号进场费，该费不退还。1.1.2市场部、财务部在会签合同时，应查对银行存款，保证资金供给。否则，应提出异议。总经理签字后，综合部在购销
4、协议上用印、分发、登记、存档（综合部、市场部、财务部、物流部各壹份）。1.3资金申请与支付物流部依据协议填写请款。请款时需由销售部、市场部、财务部负责人签字认可，否则不得采购。报总经理审批签字后，由市场部、财务部付款。1.4提货物流部负责将进货厂家名称（付款名称）、品牌、型号、数量、进库价格通知仓库负责人；同时负责到供货商处进货（或由供货商直接送货）送交仓库，并将仓库入库单连同供货商送货单返回市场部、财务部帐务组。2货品管理2.1入库2.1.1仓库收到商品时，要对商品进行检验。检验内容：商品的品牌、型号、数量、主机及配件、赠品是否齐全，商品、包装有无损坏等。确认检验合格后，填制（打印）连续编号
5、一式四份的入库单，由保管人员、实物管理人员在每份上签名。“入库单”一份与验收单粘贴由保管人员留存，一份由实物管理人员保管，一份由保管人员按月装订成册，与“入库月汇总表”一并交市场部、财务部核算人员进行账务处理。同时依据入库单将商品信息录入计算机库存管理系统。2.2出库商品出库时，经核实提货凭证后，打印销售单（对厂家或外销）或调拨单（自营），并凭单据发货。领货人要对商品进行检验（检验内容同上），检验合格后双方办理交接手续。柜台商品退库时，仓库检验发现商品不全由柜台负责赔偿。办理交接手续后，其商品由接收人负责。如出现问题影响销售，则由接收人负责赔偿，并承担相应的处罚责任。2.2.1库存商品要建立存
6、货明细账，仓库管理人员根据入库单和出库单登记存货明细账，每日结出余额，并将余额与实物核对。2.3商品保管2.3.1对库房内的实物商品进行分类，按品种、规格等标识依顺序堆放整齐、美观，保持清洁和卫生。2.3.2实物管理部门对商品的保管应采取必要的安全措施。注意库房的防火、防盗、防潮等。发现安全隐患，及时报告相关部门。3商品销售3.1商品的销售由销售部组织。销售部各营业厅的柜台具体落实。各营业厅负责维护现场销售秩序，提供销售服务，协助销售工作。各柜台负责编制进、销、存日报表、进、销、存旬报表、进、销、存月报表，分别报送营业厅稽核、销售部。3.2各柜台销售的营业额由各营业厅收银柜台统一收取，按约定时
7、间填制“银行缴款进账单”连同当日营业款交银行提款员或存入银行指定账户；3.3营业款的稽核。为确保每日销售的商品和应收款对应准确无误，公司财务设立三级稽核对商品销售进行日、旬、月稽查核对，并分别编制日、旬、月销售报表。4商品退款、换货（详见商品退款、换货流程）4.1三包范围内正常退换货，不收取折旧费，不需要营业厅经理和物流部经理签字。4.2顾客不同意按三包原则处理时，退款/换货需经过营业厅经理和物流部经理签字同意（可先电话联系事后补签），并按每天5收取折旧费；若退回商品不完整，可加收折旧费。折旧费直接从退款中扣除，如另行收取，直接开销售单交收银台。任何人不得收取现金。4.3营业员将商品退换货单及
8、报表交稽核后统一交市场部、财务部账务组。4.4退货后商品再次销售时发生相关费用（如购买电池、保卡、包装盒等），可由物流部申报，从折旧费中支出。4.5收银台确认顾客在商品退款换货单上签字后方可办理退款。4.6场内商家售出商品退款换货时,若是从电信城物流部购进的商品,按上述流程办理,如果是商家自行购进的商品,由其柜长或者售后服务员填写商品退款换货单报营业厅现场主管和经理签字后,开具冲红销售单后在收银台办理退款.4.7超过5000元以上的退款，物流部经理确认后，需报总经理批准。5商品盘点（详见商品盘点流程）5.1盘点范围：手机、小灵通、（PHS）维修配件、各类卡号、物业仓库材料、低值易耗品等公司所有
9、存货。盘点地点：物流仓库、物业部仓库、业务、维修中心仓库、电信城下属各营业厅等。5.2盘点方式：采用定期盘点和不定期盘点相结合的办法进行，盘点基准日为每月25日。其中定期盘点时间每月25日营业结束后和26日营业前（特殊情况另行通知）；不定期盘点采用随机方式进行，每月至少抽查两个盘存点，每季度进行商品完好度盘点。5.3盘点时必须填制“存货盘点表”（表样附后）。盘点表填写必须项目齐全，数量不得涂改，相关经办人员必须在“存货盘点表”上签字。盘点要仔细到位，手机和小灵通必须开盒检验，清点机头和随机配件。5.4盘点结束后，市场部、财务部存货管理人员将账面数与盘点数进行核对，当出现盘点差异时，相关人员必须
10、查找差异原因，盘点参与人员签字确认。售后和价保造成盘点差异，必须单独进行记录由物流部经理确认签字。经查实盘点差异属于实物管理部门责任的，应当由实物管理部门赔偿。其他非责任原因的，由保管部门负责人审核后，报总经理审批，并履行相关手续后交财务核算人员进行会计处理。5.5每月15日前由市场部、财务部存货会计编写存货盘点报告，将盘点和与账面核对情况向总经理汇报。六、控制点与监督检查方法控制点编号监督检查方法1采购1.1采购申请的提出1检查是否签订购销协议1.2购销协议的审批、签订1.1.1购销协议须经销售部、市场部、财务部会签，报总经理审批。2检查购销协议是否经销售部、市场部、财务部会签，报总经理审批
11、；是否收取质保金和进场费。1.1.2市场部、财务部在会签合同时，应查对银行存款，保证资金供给。否则，应提出异议。总经理签字后，综合部在购销协议上用印、分发、登记、存档（综合部、市场部、财务部、物流部各壹份）。3检查是否有总经理签字。1.3资金申请与支付4检查物流部是否依据协议填写,是否有销售部、市场部、财务部负责人签字；石油有总经理审批签字。1.4提货2货品管理2.1入库 2.1.1仓库收到商品时，要对商品进行检验。确认检验合格后，填制（打印）连续编号一式四份的入库单，由保管人员、实物管理人员在每份上签名。“入库单”一份与验收单粘贴由保管人员留存，一份由实物管理人员保管，一份由保管人员按月装订
12、成册，与“入库月汇总表”一并交市场部、财务部核算人员进行账务处理。同时依据入库单将商品信息录入计算机库存管理系统。5检查是否填制（打印）连续编号一式四份的入库单，入库单数否有保管人员、实物管理人员签名。2.1.2出库6检查是否打印销售单（对厂家或外销）或出库单（自营），是否有领货人签字2.1.3库存商品要建立存货明细账，仓库管理人员根据入库单和出库单登记存货明细账，每日结出余额，并将余额与实物核对。7检查是否建立存货明细账；仓库管理人员是否根据入库单和出库单登记存货明细账，检查余额是否与实物相符。2.3商品保管2.3.1对库房内的实物商品进行分类，按品种、规格等标识依顺序堆放整齐、美观，保持清
13、洁和卫生。8检查实物商品是否进行分类，按品种、规格等标识依顺序堆放整齐、美观，保持清洁和卫生。2.3.2实物管理部门对商品的保管应采取必要的安全措施。注意库房的防火、防盗、防霉等。发现安全隐患，及时报告相关部门。3商品销售3.1商品的销售由销售部组织。销售部各营业厅的柜台具体落实。各营业厅负责维护现场销售秩序，提供销售服务，协助销售工作。各柜台负责编制进、销、存日报表、进、销、存旬报表、进、销、存月报表，分别报送营业厅稽核、销售部。9检查是否编制进销存日、旬、月报表。3.2各柜台销售的营业额由各营业厅收银柜台统一收取，按约定时间填制“银行缴款进账单”连同当日营业款交银行提款员或存入银行指定账户
14、。10检查是否填制银行缴款进账单。3.3营业款的稽核。为确保每日销售的商品和应收款对应准确无误，公司财务设立三级稽核对商品销售进行日、旬、月稽查核对，并分别编制日、旬、月销售报表。11检查是否编制编制日、旬、月销售报表，是否将营业款与日、旬、月销售报表进行核对。4商品退款、换货（详见商品退款、换货流程）4.1三包范围内正常退换货，不收取折旧费，不需要营业厅经理和物流部经理签字。4.2、顾客不同意按三包原则处理时，退款/换货需经过同意（可先电话联系事后补签），并按每天5收取折旧费；若退回商品不完整，可加收折旧费。折旧费直接从退款中扣除，如另行收取，直接开销售单交收银台。任何人不得收取现金。12检
15、查是否由营业厅经理和物流部经理签字。4.3营业员将后统一交市场部、财务部账务组。13检查商品退换货单是否与报表相符。4.4退货后商品再次销售时发生相关费用（如购买电池、保卡、包装盒等），可由物流部申报，从折旧费中支出。4.5收银台确认顾客在商品退款换货单上签字后方可办理退款。14商品退款换货单是否有顾客签字4.6场内商家售出商品退款换货时,若是从电信城物流部购进的商品,按上述流程办理,如果是商家自行购进的商品,由其柜长或者售后服务员填写商品退款换货单报营业厅现场主管和经理签字后,开具冲红销售单后在收银台办理退款.15检查是否有营业厅现场主管和经理签字4.7超过5000元以上的退款，物流部经理确
16、认后，需报总经理批准。16检查是否经总经理批准。5商品盘点5.1盘点范围：手机、小灵通、（PHS）维修配件、各类卡号、物业仓库材料、低值易耗品等公司所有存货。盘点地点：物流仓库、物业部仓库、业务、维修中心仓库、电信城下属各营业厅等。5.2盘点方式：采用定期盘点和不定期盘点相结合的办法进行，盘点基准日为每月25日。其中定期盘点时间每月25日营业结束后和26日营业前（特殊情况另行通知）；不定期盘点采用随机方式进行，每月至少抽查两个盘存点，每季度进行商品完好度盘点。5.3盘点时必须填制“存货盘点表”（表样附后）。盘点表填写必须项目齐全，数量不得涂改，相关经办人员必须在“存货盘点表”上签字。盘点要仔细
17、到位，手机和小灵通必须开盒检验，清点机头和随机配件。5.4盘点结束后，市场部、财务部存货管理人员将账面数与盘点数进行核对，当出现盘点差异时，相关人员必须查找差异原因，盘点参与人员签字确认。售后和价保造成盘点差异，必须单独进行记录由物流部经理确认签字。经查实盘点差异属于实物管理部门责任的，应当由实物管理部门赔偿。其他非责任原因的，由保管部门负责人审核后，报总经理审批，并履行相关手续后交财务核算人员进行会计处理。5.5每月15日前由市场部、财务部存货会计编写存货盘点报告，将盘点和与账面核对情况向总经理汇报。七、控制文件1、购销协议2、武汉电信城款项支用单3、送货单、入库单、销售单、调拨单4、进、销、存日、旬、月报表；日、旬、月销售报表5、商品退款换货单6、商品退换货单7、存货盘点表8、银行缴款进账单”流程图（一）、商品采购、销售业务流程；（二）、商品退款、换货流程（三）、商品盘点流程；（四）、营业款流程；（五）商品售后服务流程
