1、5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。四、简答题1、简述税收的含义。2、简述税收的职能。3、简述税收的原则。第二章 税收制度概述1、税收制度的基础性要素是（B）。A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是（C）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（B）。4、（D）适用于从量计征的税种。A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（A）。A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，
2、按规定要加征3成，则应征税款为（B）。A10元 B13元 C30元 D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。A消费税 B营业税 C关税 D所得税8、以（D）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（C）。A关税 B消费税 C营业税 D增值税10、目前我国实行的增值税属于（A）。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（D）以上。A20% B30% C50% D60%二、多项选择题1、税收的基本要
3、素是（BCD）。A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率2、我国现行的税率有（ABCD）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加4、下列属于流转税的税种有（ABC）。A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税5、下列属于中央税的税种有（AB）。A消费税 B关税 C增值税 D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。A直接税 B间接税 C价内税 D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（AB）。A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩
4、小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（ABC）。A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税9、下列哪些属于行为类税（AC）。A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人3、税率是税收制度中的基础性要素。课税对象是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。计税依据是税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。5、减税就是对应征税款全部减除。减税是根据税制的
5、规定对应征税款减征一部分。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。加成征收是指按税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。一般来说所得税采用“按年计征，分期预缴”形式，而流转税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10
6、、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系密切的一些已征消费税的税目。1、简述纳税人与负税人的关系。2、简述课税对象与计税依据的关系。3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？4、什么是流转税？它有何特点？5、简述1994年我国流转税改革的主要内容。五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1所得额在500元以下的52所得额超过500元至1000元的部分103所得额超过1000元至3000元的部分154所得额超过3000元至5000元的部分20所得额超过5000元至
7、20000元的部分256所得额超过20000元部分302、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2月份取得营业收入8000元。计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4月份取得收入5000元。计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。第三章 增值税1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D）。A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税2、当前我国流转
8、税模式中，增值税与（C）实行平行征收。A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是（A）。A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便 C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（A）。A交通运输 B委托加工 C修理 D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（C）。A土地 B房屋 C气体 D专利技术6、我国增值税基本税率是（B）。A13% B17% C14% D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（D）。A13% B17% C6% D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C）。A优质费 B违约金
9、C销项税额 D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（C）。A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年 B2年 C3年 D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（D）。A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（C）。A
10、3050元 B4060元 C5080元 D5090元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（B）。A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（B）天内缴纳税款。A10 B15 C20 D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（D）申报纳税。A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（D）。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么
11、情形下应当开具增值税专用发票（A）A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目1、我国增值税是对在我国境内从事（ABCD）。A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（ABD）A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ABC）。A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是（ABC）。A电力 B热力 C气
12、体 D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ACD）方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格 C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣（AB）。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（AC）。A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。增值税类型中最先进、最能体现增值
13、税优越性的一种类型是消费型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看纳税人会计核算是否健全。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。兼
14、营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款，除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。出口货物只有附合基本条件才能享受退（免）税的优惠。11、增值
15、税专用发票只限于一般纳税人使用。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。1、简述增值税的特点和优点2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。4、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？看书本第91页93页第四章 消费税1、下列哪种税是1994年新设的税种（B）。2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（C）。A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、
16、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（D）。A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（A）。A应征增值税而不征消费税 B既应征增值税又应征消费税 C应征消费税而不征增值税 D既不征增值税也不征消费税1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ACD）。A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围（BCD）。A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是（ABCD）。A消费税是价内税 B征消
17、费税的对象也属于征增值税的对象 C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其余采用从价定率征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税
18、依据是相同的。实行从价定率征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品不征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，准予从应纳的消费税税款中抵扣。7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。除国务院另有规定外，消费税只对出口的应税
19、消费税免税。8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节。消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节，流通环节不征消费税。1、开征消费税的意义是什么？2、我国消费税的征税范围具体包括哪些？3、影响消费税税率设计的因素有哪些？4、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？看书本第113页114页。第五章 营业税1、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。A提供旅游服务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供修理修配劳务2、营业税税率是（ A ）。A差别比例税率 B定额税率 C幅度税率 D累进税率3、营业税按期纳税的起征点是营业额（ B ）。A50元 B2008
20、00元 C200600元 D300800元4、保险业营业税的纳税期限是（ B ）。A1个季度 B1个月 C15日 D10日1、营业税的特点是（ABCD）。A税源广泛 B税率低 C税负均衡 D计征简便2、下列哪些行业营业税率为3%（ABC）。A交通运输业 B建筑业 C文化体育业 D服务业1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，还需要再征收增值税。某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不征收增值税。2、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征营业税。从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。1、营业税和增值税的征收范围怎样划分？2、营业
21、税率共分几档？为什么这样设计？看书本第131页。第六章 关税1、关税的计税依据是（ B ）。A货物采购地的批发价 B完税价格 C货物采购地的零售价格 D货物的成本价加上利润2、进口货物一律在（ C ）申报纳税。A机构所在地海关 B机构所在地税务机关 C进口地海关 D进口地科务机关1、关税的作用（ABCD）。A维护国家主权 B保护经济发展 C调节国内市场供求关系 D为国家建设积累资金2、货物到岸价中包括（ABCD）。A货物采购地的批发价 B国外征的出口税 C货物保险金 D货物运输费1、关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。关税完税价是以进出口货物的实际成交价格为基础。2、进口货物一律在机构所在
22、地的海关申报纳税。进口货物一律在进口地的海关申报纳税。1、我国关税的政策原则是什么？2、进出口关税的完税价格如何确定？看书本第150页。第七章 行为类税1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。A车船使用税 B印花税 C城市土地使用税 D城市维护建设税2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（ C ）。A7% B6% C5% D1%3、印花税的定额税率为（A）。A5元 B8元 C10元 D15元4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（B）。A契税 B印花税 C车船使用税 D土地增值税1、城市维护建设税按实际缴纳的（A
23、BC）为计税依据。A增值税 B消费税 C营业税 D关税2、可以减免城市维护建设税的是（ABCD）。A对海关代征的增值税和消费税税额 B对外商投资企业缴纳的“三税” C对外国企业缴纳的“三税” D对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准。3、下列属于印花税征税对象的是（ABC）。A书立应税凭证 B使用应税凭证 C领受应税凭证 D使用车船等物品4、下列哪些税种为比例税率（ACD）。A城市维护建设税 B车船使用税 C契税 D房产税1、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。城市维护建设税是按实纳的“三税”税额为计税依据的。2、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为
24、城建税的计税依据。税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金不应作为城建税的计税依据。3、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。根据车船使用税规定，仅仅拥有车辆而不使用则不用缴纳车船使用税。1、开征城市维护建设税的意义是什么？2、印花税纳的方法有哪些？看书本第174页。第八章 财产类税1、下列关于房产税说法错误的是（ A ）。A房产税的税率为定额税率 B房产税向房屋所有权人征收 C个人拥有的非营业用房产免税 D房产税的计税依据有房产余值和租金2、契税的纳税人是（ B ）。A出售房屋、土地的单位和个人 B财产承受人 C使用权利证照的单位和个人 D领受权利证照的单位和个人1、下列
25、关于房产税说法正确的是（ABD）。A房产税是一个地方税种 B房产税向房屋产权所有人征收 C房产税向出售房产的单位和个人征收 D房产税的计税依据有房产余值和租金2、下列关于契税说法正确的是（ABC）。A契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产 B契税向产权承受有征收C契税的税率为比例税率 D契税的税率为定额税率。1、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。房产税是以房屋转让的余值或租金作为计税依据计算征收的一种财产税2、纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为计税依据。纳税人以房屋相交换，以房屋交换的价格差额作为计税依据。1、房产税的纳税人是如何规定的？2、契税的计税
26、依据有哪些规定？为什么采用不同的计税依据？看书本第188页。第九章资源类税1、下列哪种行为不征资源税（ C ）。A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气2、资源税的税率是（ B ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D全额累进税率3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（ A ）为计税依据。A固体盐数量 B移送时的液体盐 C实际消耗的液体盐 D液体盐和固体盐的总量4、土地增值税的税率是（ D ）。A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率5、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（ C ）的扣除。A10% B15% C20% D2
27、5%6、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（ A ）。A在全国范围内征收 B按实际占用的面积征收 C采用分类幅度定额税率 D对外资企业和外籍人员不征收7、下列关于耕地占用税说法正确的是（ C ）。A按实际使用的土地面积计征 B采用比例税率 C占用时一次性征收 D按年计算分期预缴1、下列行为应征资源税的是（ABD）。A开采原油 B开采有色金属原矿 C加工原油 D生产盐2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（ABCD。A支付的地价 B房产开发成本 C转让房产有关的税金 D开发土地的有关费用3、下列哪些免征土地使用税（ABCD）。A国家机关自用的土地 B国家财政拨付经费的事业单位 C市政设施公共用地 D直接用于农、林的生产用地三、判
