1、C消费税D海关监管手续费5、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税（7%）、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据
2、所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。A免税B121万元C130万元D166万元6、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A128.4B132.6C146.8D171.27、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因
3、管理不善造成腐烂变质。（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为（）元。A28800B150000C178800D1801208、下列各项符合房产税规定的是（）。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价
4、值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税9、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（）。A资本性支出B各项税收的滞纳金C贷款担保支出D营业外支出10、李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税（）元。A1040B1664C2688D326411、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。A针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的
5、比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法B在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料D最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续12、某大型企业2009年房产原值共计9610万元，其中，生产用房9000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2009年应缴纳房产税（）万元。A77.76B76.44C78
6、.72D82.5613、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据14、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。A政府出让国有土地B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C某企业将办公楼捐赠给其子公司D企业将房产所有权转让给境外企业15、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。A存量房地产的买卖B投资、联营企业将已投入的房地产再转让C房地产的出租D个人之间互换自有居住用房地产16、甲市A区的大地公司与甲市
7、B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院17、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续
8、，不缴纳土地增值税18、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。B4%C12%D15%19、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率简答题20、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；（2）24月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月
9、支付20000元，第三个月支付30000元；（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费1
10、2万元（含土地增值税、印花税）；（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根据上述资料计算并回答下列问题：王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；-1-答案：A,B,C测试点 关税减让。2-答案：B解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。3-答案：A,D解析 B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。4-答案：D解析 海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。全额收取关税的设备，不收
11、取海关监管手续费。5-答案：C（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67%6-答案：解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772（万元），增值额=1200-140050%-72=428（万元），增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6（万元）。7-答案：解析 王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：28800+30000005%=178800（元）
12、。故本题答案为C。8-答案：A解析 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。9-答案：考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。 思路 准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金（不包括增值税），各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。不得扣除的项目包括资本性支出，无形资
13、产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出，贷款担保、与取得收入无关的各项支出。 易错 本题易错选项为选项C。其原因可能是考生错误地将贷款担保支出列入与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。 拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。10-答案：解析 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2011年
14、李某应缴纳房产税=120054%+500044%=1040（元）11-答案：A,C,D解析 应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报12-答案：解析 企业内部职工医院、幼儿园、学校用房免征房产税。应纳房产税=（9610-280-110-120）（1-30%）1.2%=76.44（万元）13-答案： 思路 关于房产税计税依据和税率： （1）从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%。 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算
15、价值的配套设施。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 需要注意的特殊问题： 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。 （2）从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收
16、房产税。 易错 本题易错选项为选项B或C。考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。14-答案：解析 政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。15-答案：A,B解析 房地产的出租由于产权不变更，不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税；对个人之间互换9有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地增值税。16-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起
17、的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。17-答案：解析 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。18-答案：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。19-答案：解析 （1）个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；（2）土地增值税属于超率累进税率。20-答案：王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税暂无解析
