1、三、预算执行和绩效考核情况11一）2011年至2012年公司预算考核情况11二）各部门2011年收入、利润完成情况12三）各部门2012年收入、利润完成情况12四）绩效考核13四、项目管理情况13五、财务报表事项抽查情况15一）货币资金/网银支付抽查情况15二）存货抽查情况15三）应收账款抽查情况16四）预付账款抽查情况17五）无形资产/知识产权抽查情况18根据2012年度内部审计工作计划的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于 2013年 月25日至2013年 月 日对#进行了2011年度和2012年度经营性审计。本次审计的主要范围是对#内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执
2、行和绩效考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询问）相关人员等认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下：一、审计结论及建议一）审计结论 #自200 年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中2011年及2012年实现销售收入 亿元，净利润 万元，实现了较快发展；目前公司拥有发明专利 项，计算机软件
3、著作权 项，经认定的软件产品 项，国家重点新产品 项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品 项。从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面：一是自2009年#改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定；二是公司主营产品定位准确；以总裁#为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持； 三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最
4、近二年，得到了体现；四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。二）审计建议针对在审计中发现的问题，提出如下建议：一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立销售管理制度、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等；二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务
5、的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务；四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超过2012年末总资产的50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况一）公司概况北京#股份有限公司（以下简称：#）是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国 集团北京有限公司，成立于2004年，于2009年12月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币-万元。#的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发
6、、计算机信息系统集成与服务。二）组织结构三）内部控制制度制定及执行情况1、内部控制制度制定情况为了规范管理，控制经营风险，#根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度共 项，其中涉及法人治理结构方面制度 项、财务管理方面制度 项、担保管理制度 项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度 项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度-项。1）法人治理结构方面公司已按照公司法、证券法和其他有关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、经理工作细则、关联交易决策制度和监事会议事规则等制度。公司章程根据公司法的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会
7、的职责和议事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。2）财务管理方面在贯彻执行企业会计准则、企业会计制度方面，公司根据具体情况制定了企业财务制度、企业财务内部控制制度、采购和资金支出审批管理办法、费用报销管理办法、个人现金借支管理办法、资金授权委托书和印鉴管理办法制度，重点对经营活动过程中的资金管控进行了规范，确定了资金审批权限。3）资产管理方面公司制定了固定资产管理办法、科研开发项目的知识产权管理办法、#知识产权保护条例，对固定资产的购置审批和保管进行了明确规定，确保公司资产安全；对公司科研开发项目及其所形成的核心技术和知识产权，进行了保护，规范了公司的科技成果和知识产权的过程化管理。4）
8、业务管理方面公司制定了采购流程，规范并监督采购各个环节；制定了项目管理办法，规范项目管理；制定了对外担保管理制度，规范了对外担保管理事项。5）人力资源管理方面公司制定了包括：员工手册、员工行为规范、各部门主要职责及人员构成说明、研发类技术岗位任职资格管理办法、员工培训管理办法、考勤休假管理办法制度。6）质量体系管理方面公司依据GB/T190012008 idt ISO9001:2008质量管理体系要求、GB/T240012004 idt ISO14001：2004环境管理体系规范及使用指南和GB/T28001-2011职业健康安全管理体系要求标准编制了质量环境安全管理手册并取得了相关资质，以实
9、现本公司质量、环境和职业健康安全的“三标”一体化管理。2、内部控制制度执行情况1）采购管理及流程抽查情况依照公司采购流程图抽查了 省扩容工程、 项目， 项目业务流程，共涉及金额 万元。通过对采购申请单、合同审批单、合同文本、货物验收单、入库单、银行付款凭证、发票、货物出库单的抽查检查，手续健全，执行有效。存在的问题：制度及流程虽得到执行，但采购流程没有文件编号，没有编制人、没有审核人、没有批准人、没有日期，建议完善相关内容。2）销售管理及流程抽查情况审计抽查检查了 四基础设施（业务支撑基础设施二期）设备安装工程项目 项目、-系统项目，共涉及金额 万元。通过对项目预算申请表、合同审批单、合同文本
10、、到货通知单、验收证书、销售发票申请单、银行收款单和发票的抽查，手续健全，执行有效。2011年制定了项目管理办法（编号：-）并实施，依照办法从项目的立项、评审、销售、验收全部按照项目管理办法执行。审计建议：建立销售管理制度。3、存货管理及流程抽查情况根据公司财务部提供的2012年12月31日存货明细表，对存货进行了检查。截至2012年12月31日账面存货余额共计-万元，重点抽查了2012年-信息化项目，共计存货金额-万元，占总体存货的-%。针对两个项目的进、销、存管理及流程，检查并核对了合同申请单、合同审批单、采购合同、入库单、采购付款申请、进项税发票、销售合同、验收证明、销售回款、销项税发票
11、、出库单等重点业务环节进行了检查，没有发现异常情况。在制度建立方面，公司存货管理及流程的内容只在财务制度第四章涉及到很小的部分，内容过于简单、且不够清晰，没有详细的存货管理制度内容，建议建立存货管理制度。4、融资租赁业务流程抽查情况根据公司业务实际情况我们绘制了业务流程图（如下图所示）：第一步：1、2、3三方签订销售合同；第二步：1、5签订采购合同；第三步： 1、4签订贷款合同；第四步： 4根据贷款合同条款要求，将款付给5；第五步：5收到2代付的资金后，按采购合同条款向2发货；第六步：2收到货后，按销售合同条款验收合格后，向3支付货款；第七步:3收到2支付的货款后，向1支付100%的销售款。抽
12、查检查情况简要说明如下：1）2011年3月16日，-2）2011年3月18日，-。3）-4）2011年3月22日-5）-（3）。6）2011年6月2日，-7）-经检查，融资租赁业务三方合同执行的7个流程、步骤和环节完整连贯，但资金占用巨大，毛利单薄，建议关注经营风险。5、资金支付审批流程抽查情况公司除制定采购和资金审批管理办法、项目管理和费用报销管理办法外，还与相关业务部门主管副总裁签订了费用报销授权委托书，并按权限设定了一定比例的资金支付审批权限，有效的缩短了日常费用审批的时间，提高了工作效率，加快了工作的进展。通过抽查审计，没有发现资金审批越权行为。内部控制制度制定及执行情况小结：1、建议
13、依据公司经理工作细则第六章第二节第四十一条、四十二条、四十三条和四十六条规定，对采购流程等制度流程正式过会审核批准并发文执行。2、建议将公司各项规章制度进行一次梳理，按照制度流程类别进行分类汇总，并打印装订成册，由指定部门保管。3、建议建立销售管理制度、存货管理制度。三、预算执行和绩效考核情况根据2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议，对2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议进行了审核和分析，情况如下：一）2011年至2012年公司预算考核情况单位：万元-2012年合计2011年收入完成预算指标的-%，利润完成预算指标的-%；2012年收入完成预算指标的-%，利润完成预算指
14、标-%。公司预算执行情况较好，如上表所示。二）各部门2011年收入、利润完成情况产业部门收入销售成本费用净利润运营商部行业事业部市场部工程部产品部管理部17023.91114334982226注：管理部包括综合管理部、财务部、人力资源部和技术质量部管理部2011年收入-万元全部属于获得的国有资本金补助收入。三）各部门2012年收入、利润完成情况四）绩效考核公司与各部门分别签订绩效考核协议，对绩效考核指标进行分解落实并执行到岗位。在工程部的绩效考核检查中，发现该部门对重要绩效指标以周报、月报、季报、半年报、年报的形式，及时反馈收集信息并进行分析处理，绩效考核与相应部门岗位员工的工资、奖金等挂钩，
15、加强执行监督，效果较好。四、项目管理情况公司2011年至2012年共完成项目-，主要集中在运营商-项目等方面。为了加强、规范项目的管理，保证项目的有序开展，公司制定了项目管理办法，于2011年4月1日正式发布实施。通过项目管理办法的实施，公司实现了从项目的粗放核算到按照业务线进行项目管理核算的平稳过渡，无论项目是否形成收入、收入多少，全部纳入项目核算管理体系进行统一管理。项目在立项后，对项目执行过程进行跟踪并对实施过程中发生的各类成本、费用按照项目进行分类统计、分析，为优化项目管理过程、项目决策提供数据依据。公司还对项目编号进行了规定和行业分类，起到有效的区分和辨识作用，如01代表电信、02代
16、表移动、03代表联通、04代表企业、05代表政府。2011年贡献收入较大的项目如下：序号项目名称项目收入1472423268331504212251051143152011年贡献利润较大的项目如下：项目利润308193137020811747072012年贡献收入较大的项目如下：49144002287021081205150992012年贡献毛利较大的项目如下：26511811631321223249五、财务报表事项抽查情况结合公司实际情况，重点抽查检查了货币资金、存货、应收账款、预付账款、无形资产等事项。一）货币资金/网银支付抽查情况审计检查了2011年至2012年所有开户银行对账单、明细账
17、及银行开户的各项手续。公司开户银行共有-个，其中用来日常经营活动支付的一般账户-个、基本户1个；用于银行贷款的保证金户-个，保函户1个；用于核查的账户1个。2011年12月31日银行存款余额-万元、2012年12月31日银行存款余额-万元。通过与银行对账单核对，银行账面余额与银行对账单余额一致，没有发现未达账项情况。审计盘点了现金，截止至2013年3月13日现金余额-万元。通过对现金的盘点，没有发现多记少记、坐支现金和打白条的现象，现金账实相符。网银支付检查过程中，重点检查了并核对了企业网上银行服务合同中1-15项条款的执行及操作情况，在实际操作中，网银密钥分别由出纳和会计保管，在支付大额款项
18、时候，由财务经理监督操作。公司目前没有针对网银支付制定专门的监督管理制度。针对网银支付建立制度，确保网银支付安全。二）存货抽查情况截止2012年12月31日账面存货余额-万元。年份期初余额本期增加额本期减少额本期余额20122012年存货期末余额占比较大的项目如下表所列：项目产品名称账面数量账面金额存货占比12.9%82.94%31套622196%审计抽查了2012年-和-采购流程、原始单据和会计核算的完整性。采购的货物全部由供应商根据合同指定直接发到客户手中，检查中发货手续、收货验收记录齐全。在存货进销存管理方面，发现财务软件系统没有购买存货、固定资产管理模块，所有的存货进销存账是通过帐外存
19、货手工台帐（电子版）完成的，从而导致不能定期打印、装订手工台帐，也没有专人审核签字，给存货管理带来漏洞和风险。购买财务软件系统中的存货、固定资产管理模块，加强存货管理。三）应收账款抽查情况截止2012年12月31日#应收账款账面余额-万元。期末余额3年期以上应收账款11笔，共计-万元，如下：单位:客户名称3年以上29.1121.214.83.773.2672.2782.1590.87100.80110.6071.803年期以上应收账款均属于2007年以前发生的业务，经过与财务确认，均已经计提80%坏账准备，应收账款尚未收回的原因是：1、联通新时空的辽宁、-公司是因为联通和电信分拆后，找不到联通
20、的项目负责人；2、-等公司已经联系不上，财务已发过催款涵，没有任何消息。应收账款总体回款率较好，1年期回款率在85%、1-2年期回款率在56%、2-3年期回款率在46%，审计中暂未发现大的风险。建议公司对未收回的应收款项分析原因，落实责任，继续跟踪，争取一个更好的结果。四）预付账款抽查情况截止2012年12月31日预付账款余额-万元，其中1年期预付款为-万元，占总体的99%，审计抽查了3笔预付账款较大的业务，如下：供应商名称2012年期末余额1423300011695592经抽查，上述业务大部分已经在2013年审计前结算，相关余额已经冲转，采购流程按照制度执行，没有发现异常。五）无形资产/知识产权抽查情况截止至2012年，#无形资产、专利、计算机著作权、软件产品产权共有-项：其中无形资产有-项（资产良好状态）、专利4项（在用状态）、计算机软件著作权有-项（在用状态）、软件产品有-项（在用17项，不在用-项）截止2012年12月31日公司无形资产账面余额-万元，账面净值-万元，明细如下：无形资产名称2012期初余额本期增加额减少额2012期末余额账面净值1002.58501000852.582216
