1、营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额；利润总额-所得税=净利润3、现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金 （包含现金等价物） 的增减变动情形。二、 财务报表分析方法1、盈利能力分析比较常用的指标有:净资产收益率=净利润/平均净资产总资产收益率=净利润/平均总资产营业收入利润率=利润总额/营业收入净额以上三个指标值越大，盈利能力越强。2、偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债，该指标应大于1，否则企业短期偿债能力有问题，最佳值为2以上。速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产
2、-存货-待摊费用，该指标大于1较好。资产负债率=负债总额/资产总额，可与行业平均值比较。3、周转能力分析 周转能力比率亦称活动能力比率是分析公司经营效应的指标，其分子通常为销售收入或销售成本，分母则以某一资产科目构成。4、成长能力分析成长能力比率可用来测知公司扩展经营的能力。三、 海尔集团财务报表分析一，资产状况分析； 海尔公司2013年资产负债表 单位：万元项目2013-12-312013-09-302013-06-302013-03-31资产6,101,590.006,031,810.005,417,870.005,389,590.00负债4,102,170.004,164,980.003
3、,728,030.003,739,960.00所有者权益1,999,410.001,866,830.001,689,840.001,649,630.00从上述表格中可以得知下半年数据没有太多变动，说明海尔公司在这半年中整体变化较为平稳，经济发展稳定是经济发展平稳时期，上半年变动较大，预测是由于夏季销量增加造成的。并且首先开启电商模式，与天猫等网上商城合作。二、利润状况分析 2013年海尔公司利润表营业利润616,854.00487,697.00314,266.00110,415.00利润总额671,397.00537,749.00324,426.00115,625.00净利润555,128.0
4、0442,822.00270,154.0097,689.90上表是2013年每个季度的利润情况，从表格中可以看出，总体呈增长趋势，利润在逐渐上升。特别是第一季度到第二季度，第二季度到第三季度增长更加明显。08年以来，随着海尔走出前几年的颓势，在连续两年登顶全球首席家电生产商的同时一举拿回了自己创造的家电帝国，不仅仅在白色家电领域持续走高而且在小家电、黑色家电、米色家电等领域已逐渐形成了对国内外家电行业的霸主地位。在09年金融危机愈演愈烈的情况下不仅收缩规模反而大幅扩张进入家电的各个行业还能收到巨大利润的回报，这和公司管理层的正确抉择和面临金融危机所选择的冷静应对方式是分不开的。在2013年更是
5、首先与天猫等网上商城结合，走在了所有企业的前边，成为第一个吃螃蟹的人，更是为公司带来了丰厚的收益。四、 财务指标分析1、 总体盈利能力评价 盈利能力主要是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力，也称为资金增值能力，通常表现为企业一定期间收益额大小和收益额的构成。反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等。现在我们就通过每股收益、净资产收益率、资产利润率这三个指标来分析青岛海尔集团2013年来四个季度的盈利能力。海尔集团2013年各季度盈利能力指标分析表报告期2013-06-31每股收益收益1.53（元）1.28（元）0.79（元0.27（元）净
6、资产收益率28.8125.3717.356.10资产利润率12.12969.77676.24702.2325每股收益，净资产收益率和资产利润率都呈现增长，表明销售业绩增长及新技术投入市场和大规模进军小家电的影响，公司的盈利能力略有上升，尤其是前两个季度，更加明显，相比很多企业遭遇激烈的市场竞争以及新的企业产业结构调整亏损的状况，海尔公司企业更加稳定，发展前景更好。这表现出家电作为硬性消费品巨大的市场和在面临金融危机、技术革新、产业结构升级所固有的优势，当然也和海尔集团不断扩大企业规模，积极占有市场大规模更新核心技术和调整产业结构有关。2、总体偿债能力评价偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短
7、期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。下面用流动比率和速动比率这两个指标来分析青岛海尔集团的短期偿债能力，用资产负债率和现金债务总额比这两个指标来分析其长期偿债能力。2013年青岛海尔各季度短期偿债能力指标分析表期间流动比率1.30371.27101.27341.2704速动比率1.12311.13611.11581.06322013年青岛海尔长期偿债能力指标分析表资产负债率（%）67.231269.050268.809969.3923现金债务总额比（%）0.1206040.0921490.045622通过表可以看到,青岛海尔的
8、流动比率和速动比率呈稳定趋势。基本属于最合适的比例，资产负债率同样比较稳定，说明企业在实施比较稳健的经营战略。3、总体营运能力分析企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。下面通过总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率这三个指标，对青岛海尔集团的运营能力进行分析。2013年青岛海尔运营能力指标分析表总资产周转率0.000应收账款周转率存货周转率9.25138.08085.16922.1837总资产周转率反映总资产的周转速度，周转越快，说明企业的销售能力越强。应收账款周转率反映的是企业的收账速度，它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数，一般来说，应收帐款周转率越高越好,表明公司收帐速
9、度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。而而存货周转率是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标，在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强。上表可以看出青岛海尔的总资产周转率，应收账款周转率基本稳定，存货周转率逐渐增加，说明企业经营状况良好，前景可观。五、 分析总结及建议1、优化资本结构通过对青岛海尔财务报表的分析发现其资本结构是比较稳定的，在以后的资本结构确定过程中，还应考虑影响企业价值最大化目标的其他因素，即将未来的增长率、业务的稳定性、商业风险、管理当局的控制能力和金融机构对企业的态度、对海外公司的战略部署及资本优化一并考虑进来。使企业的资本结构进一步优化。2、制定切实的财务战略并加强财务控制盈利能力、偿债能力，运营能力这三个方面的具体指标都体现出青岛海尔2013年的财务状况在整体运作良好，公司一直保持一个稳定发展的趋势，但是在激烈的竞争中仍然受到一定的影响，建议公司根据整体发展战略规划制定相应的财务战略规划，例如在进行国际资本运作及并购中加强风险控制，国际生产环境的判断上应加强自己的实力。并加强公司财务控制，通过信用政策管理、成本管理、投资管理等一系列管理措施，降低有形和无形成本，以提高资产的使用效率。
