1、XXX国税局XXXX年全员考试题有答案15页word文档XXX国税局2011年全员考试题题型填空题单选题多选题判断题简答题案例分析得分姓名： 单位： 得分：一、填空题1、税务机关应当广泛宣传（税收法律）、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（纳税咨询服务）。2、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政的规定开征、停征、多征、少征、（提前征收）、（延缓征收）或者（摊派税款）。3税务机关在执行税收保全措施时，可以（书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款），或者（扣押）、（查封）纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产。4、纳税
2、人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（省、自治区、直辖市）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（三）个月。5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（三）年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（五） 年。6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须（收据）；查封商品、货物或者其他财产时，必须（清单）。7、（个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品），不在强制执行措施的范围之内。8、税务机关应当对纳税人（欠缴税款）的情况定期予以公告。9、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（税务检查证）和（税务检查通知书，）并有责
3、任为被检查人保守秘密。10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（不动产）或者（大额资产）之前，应当向税务机关报告。11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、（申辩权）；依法享有（申请行政复议）、（提起行政诉讼）、请求（国家赔偿）等权利。12、税务机关负责征收、（管理）、稽查、（行政复议）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（二千元以上一万元）以下的罚款；情节严重的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。14、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改
4、正，可以处（一万元以下）的罚款；情节严重的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。15、税务人员（滥用职权），故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离（税收工作岗位），并依法给予行政处分。二、单选题1、自行填开发票入账属于（ ）行为。 A.未按规定取得发票 B.未按规定保管发票 C.未按规定领购发票 D.未按规定开具发票批阅： 正确答案：A 2、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ ）。 A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期批阅： 正确答案：D 3、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ ）。 A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期批阅： 正确答案：D 4、下列对象不适用税收保全措施是（
5、 ）。 A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构批阅： 正确答案：C 5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 A.国务院 B.国家税务总局 C.地方政府 D.法律批阅： 正确答案：D 6、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A.个月 B.个月 C.个月 D.个月批阅： 正确答案：A 7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经
6、县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。 A.税收保全 B.强制执行 C.刑事拘留 D.没收财产批阅： 正确答案：B 8、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ ）批准。 A.税务所长 B.县以上税务局（分局）局长 C.县级税务局（分局）农村分局长 D.省以上税务局局长批阅： 正确答案：B 9、 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A.合并、分立 B.变更经营范围 C.变更法人代表 D.变更财务人员批阅： 正确答案：A 10、 关于委托征收税款，下列说法正确的是（ ）。 A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收 B.税务机关
7、可以委托各级政府代征税收 C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收 D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收批阅： 正确答案：D 11、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ）。 A.须向人民检查院申请 B.须向公安局申请 C.须向人民法院申请 D.直接行使批阅： 正确答案：C 12、下列说法正确的是（ ）。 A.我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法 B.我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法 C.税收征管法高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力 D.税收征管法与我
8、国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高批阅： 正确答案：A 13、 税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。 A.债务 B.财产 C.欠税 D.债权批阅： 正确答案：C 14、 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ ）责令纳税人限期处理。 A.不能 B.可以 C.在征得法院同意后，可以 D.在征求相关债权人意见后，可以批阅： 正确答案：B 15、 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保
9、的，税务机关（ ）通知出入境管理机关阻止其出境。 A.不可以 B.可以 C.在征得公安机关同意后可以 D.在征得法案同意后可以批阅： 正确答案：B 16根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D17根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税
10、的税率为（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B18国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%答案：C19企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%答案：B20 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B D.无限期三、多选题（共15分，每题1分）1、以下不属于增值税纳税人的是（AD ）。A.银行B.外商投资企业C.会计制度不健全的企业D.在境外提供修
11、理修配劳务企业2、下列（AD ）销售行为不征收增值税A.农业生产者销售自产农产品B.百货公司销售邮票C销售金银D.免税商店销售免税货物3、应当征收增值税的混合销售行为有（ AC）A.从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务C.生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的D.医院、诊所随处方销售外购药品4、增值税的税率有（ ABD）A.17% B.13% C3% D05、根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用13%税率（AD ）A.农药、农机、农膜B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.粮食、食
12、用植物油6、属于不动产在建工程的有（ABCD ）A新建不动产 B改建不动产C 装饰不动产D修缮不动产7、纳税人自用的应征消费税的（ABC），其进项税额不得从销项税额中抵扣。A 汽车 B摩托车 C游艇 D汽油8、增值税条件实施细则中所称的“非增值税应税劳务”是指（ ABCD）A建筑业 B金融保险业 C邮电通信业 D文化体育业和娱乐业9、增值税条件实施细则中所称的“农业”是指（ ABCD ）A种植业 B养殖业 C林业 D牧业和水产业。10、增值税条例中不得开具增值税专用发票有哪些（ ABC ）A向消费者个人销售货物或者应税劳务的；B销售货物或者应税劳务适用免税规定的；C小规模纳税人销售货物或者应税
13、劳务的。：D向外省的一般纳税人企业11、增值税条例中免征增值税的项目有（ ABCD ）A农业生产者销售的自产农产品；B避孕药品和用具；C古旧图书 D销售的自己使用过的物品12、一般纳税人销售货物属于（ABC）情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：A寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；B典当业销售死当物品；C经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。D建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料13、某烟草进口商进口一批烟丝，在报关时应在海关缴纳（AC ）等几种税A.增值税 B. 资源税 C.消费税 D .营业税14、下列货物（ ABCD）适用13%的增值税税
14、率A化肥、农药、农机 B动物的初级产品 C音像制品D电子出版物15、增值税条例实施细则中所称的单位是指：（ABCD）A企业 B事业单位 C军事单位 D其他单位。四、判断并改错（共15分，每题1.5分，判断对得0.5分，改对得1分)1、农产品，是指初级农产品，具体范围由国务院确定。（ X）2、一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的销项税额中扣减。 （ X）3、销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本，其成本利润率由财政部确定。 （ X）、4、增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品
15、销售发票以及运输费用结算单据。 （ V）5、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （ V）6、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，不得再申请免税。 （ X）7、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。 （ X）8、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 （ X）9、增值税的免税、减税项目由国务院财政、税务主管部门规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 （ X）10、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般
16、纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （X）五、问答题：(共8分，每题4分)1、根据税收征管法规定，纳税人有哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？答：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。六、案例分
17、析题（共10分）某汽车制造厂，是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2008年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元，同时申请缓缴税款，市国税局批准该企业在2008年4月10日前缴清税款，该企业一直没有缴纳。2008年6月1日税务机关责令该企业在2008年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2008年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关查封了该厂生产的小汽车一批，共10台，指令该厂仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖了被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳
18、金和拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。该厂对税务机关的强制执行措施不服，于2008年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。法院经审理，决定维持税务机关的行政行为；不支持该厂要求赔偿小汽车被盗损失的请求。问题与讨论1、税务机关的行政行为有无不当之处？2、法院为何不支持该厂赔偿小汽车被盗损失的请求？答：1、税务机关的行为有不当之处，市税务局越权审批缓税。依照税收征管法第31条第2款的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。” 实施细则第41条第3款规定
19、：“计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第31条第2款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。”本案中，市税务局批准延期纳税，在行政执法上，属于越权行为。2、被盗小汽车的损失，不属于税务机关赔偿的范围，因此法院的裁定是正确的。（1）本案中税务机关采取税收保全措施，是依法进行的，并没有违法和不当之处。税务机关依照税收征管法第40条的规定，采取税收强制执行措施是正确的。（2）企业应该承担小汽车被盗的保管责任。依照实施细则第67条第1款的规定：“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。”（3）小汽车被盗造成的损失，不应该由税务机关赔偿。本案
20、中税务机关依法采取税收强制执行措施，在这一过程中，虽然纳税人的利益发生了损失，但是根据国家赔偿法第4条、税收征管法第43条的规定，这种损失不属于税务机关的赔偿范围，不应该由税务机关赔偿；实施细则第70条规定：“税收征管法第三十九条、第四十三条所称的损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。”进一步明确了损失赔偿的范围，本案中损失的责任已经明确了不是由税务机关造成的，因此不应该由税务机关赔偿。 答：1、税务机关的行为有不当之处，市税务局越权审批缓税。依照税收征管法第31条第2款的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家
21、税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。” 实施细则第41条第3款规定：“计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第31条第2款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。”本案中，市税务局批准延期纳税，在行政执法上，属于越权行为。2、被盗小汽车的损失，不属于税务机关赔偿的范围，因此法院的裁定是正确的。（1）本案中税务机关采取税收保全措施，是依法进行的，并没有违法和不当之处。税务机关依照税收征管法第40条的规定，采取税收强制执行措施是正确的。（2）企业应该承担小汽车被盗的保管责任。依照实施细则第67条第1款的规定：“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被
22、执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。”（3）小汽车被盗造成的损失，不应该由税务机关赔偿。本案中税务机关依法采取税收强制执行措施，在这一过程中，虽然纳税人的利益发生了损失，但是根据国家赔偿法第4条、税收征管法第43条的规定，这种损失不属于税务机关的赔偿范围，不应该由税务机关赔偿；实施细则第70条规定：“税收征管法第三十九条、第四十三条所称的损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。”进一步明确了损失赔偿的范围，本案中损失的责任已经明确了不是由税务机关造成的，因此不应该由税务机关赔偿。 希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：1、要接受自己行动所带来的责任而非自己成就所带来的荣耀。2、每个人都必须发展两种重要的能力适应改变与动荡的能力以及为长期目标延缓享乐的能力。3、将一付好牌打好没有什么了不起能将一付坏牌打好的人才值得钦佩。
