1、 5. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结
2、初步调查的结果并声明审计已经被取消。6. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录描述保险人员工作目标、职责的公司章程当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额各类包含保险政策的文件 7. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是确定用于记录实际成本的系统的准确性；考评标准成本系统的有效性；评估标准成本的合理性；协助管理层对其效果和效率进行评价。8. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.
3、9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.00375 9. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该在内部审计计划中体现外部审计师的要求将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围不考虑外部审计
4、师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 10. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。11. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，
5、而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。12. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项业务客户选择能获得最大经济回报的决策根据标准和备选方案的重要性来排列具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。13. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行
6、存款固定现金收入点；尽早建立收入责任；将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；由第三方实施银行对账。14. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征可考评并能实现；有预算并经批准；已计划并能实现；被要求并经批准。15. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？没有重复收到同样的发票；发票针对得到授权的采购内容开具；没有重复付款；经过授权的发票得到的支付。16. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论对工资处理程序控制的充分性该部门现有的绩效水平对雇用控制的充分性遵守人
7、力资源政策的程度 17. 厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 18. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的有助于确定实现审计业务目
8、标所必须的工作性质时间安排测试范围确保内部控制系统的弱点已被修正 19. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。不进行分析推迟分析直到数据完整时 20. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？复核财务信息的可靠性与真实性
9、。复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;评估资源利用是否经济、有效;复核财务决策过程。21. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性虽然SOP调查表将增强控制的适当
10、性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。22. 平衡记分卡的概念包括卖方的轮换；外包程序的应用；公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；学习与成长。23. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪
11、项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。24. 每份单独的工作底稿至少应包含内部审计师的全面意见的表达；标记图例；所审核的内部控制系统的完整流程图；描述性标题。25. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？26.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，
12、例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。b.减少了违法和舞弊的风险。c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。27.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 28.在项目时间管理
13、中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是“必须做”的目标“应该做”的目标“愿意做”的目标“可能做”的目标考试用书 29.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。30. 下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。31
14、. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；审核年度审计计划并监控审计结果；批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。32. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证在恢复计划中反映组织结构和操作变化；在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；能力计划程序准确工作负荷的变化。33. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是内
15、部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。34. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。35.
16、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。只有I只有III只有I和III、II和III都对 36. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。流程-质量成本-生产时间时间-质量时间-成本37. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产
17、品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。38. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?可信赖性保证有形的反应灵敏39. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，
18、在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。40. 测试内部控制的审计方案应该被调整以适用于每种经营活动审计。通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。41. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措
19、施的充分理由。没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。42. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；确定并接受公司的风险水平；以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。43. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证a.以一种及时的方
20、式将货物发送到合适的部门。b.只有经批准的货物才能得到接受。c.收货时精确地计数。d.收货后货物不会遗失。44. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？公司控制机制包括内部和外部机制。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。45. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
21、最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是程序化决策；应急方法；集体辅助决策；决策模型。46. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。47. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论可能在单独的报告中披露，并发送给董事会可能在单独的报告中
22、披露，并发送给所有高层管理人员必须立即报告给适当的政府机构。48. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告49. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。50. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。8
