1、审计选择题1、 下歹0有关注册会计师审计的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师在获取和评价获取到的相关证据时，必须具有客观性B.政府审计比注册会计师审计更具有独立性C.审计的系统化意味着审计人员在制定审计计划、实施审计程序、获取审计 证据和形成审计结论时需要通盘考虑，以实现审计目标D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果ACD2、 下列有关注册会计师与内部审计关系的提法中，正确的是（ ）。A.注册会计师审计的独立性高于内部审计B.注册会计师审计与内部审计都是不定期的审计C.注册会计师在审计时可以了情解被审计单位的内部审计况D.注册会计师在审计时必须了解被审计单位的内部审计情况并考
2、虑是否利 用其工作成果AD3、 下列各项中，届于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（ ）。A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用B.所有应当记录的存货均已记录C.当期的全部销售交易均已登记入账D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B4、 下歹0各项中，届于注册会计帅鉴证业务的有（ ）。A.验证企业资本，出具验资报告B.设计内部控制制度C.执行商定程序，出具报告D.审计简要财务报表，出具审计报告AD5、 下列各项中，应作为审计业务约定书内容的有（ ）。A.管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助B.管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认C.注册会计师对执业过程中获知
3、的信息保密D.在连续接受委托情况下，对与前任注册会计师沟通的安排ABC6、 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风 险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、 适当的审计证据，以便在完成审计工 作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见7、 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施
4、审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（ ）。A.在期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.主要依赖控制测试获取审计证据D.增加实质性程序的样本量AC8、 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师应该提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ ）。A.向以前审计过程中接触不多的员工询问B.延长截止测试的期间C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进 行存货监盘D.函证确认销售的条款ABCD9、 下列有关选取测试项目方法的提法中，正确的有（ ）。A.选取全部测试项目的方法更适用于细节测试
5、B.选取全部测试项目的方法更适用于控制测试C.对总体选取特定项目进行测试，不构成审计抽样，也不能根据所测试项目 中发现的误差推断审计对象总体的误差D.注册会计帅如果对所需测试的项目缺乏特别了解的情况下， 采取审计抽样的方法比其他选取测试项目的方法更有用ACD10、 下列有关审计抽样的提法中，恰当的有（ ）。A.只要进行抽样，就会存在抽样风险B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法， 也可以使用非统计抽样方法C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制D.届性抽样适用于控制测试，变量抽样适用于细节测试ABD11、在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是（ ）。A.预计总
6、体误差B.总体变异性C.总体规模D.可接受的抽样风险C12、下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（ ）。A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小13、下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,乂要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.重要性水平一旦确定就不能修改D.重要性的确定离不开职业判断C14、 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（
7、 ）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者 产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响C15、 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。 下列表述正确的 是（）。A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估
8、的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多A16、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险 降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作 时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见D17、 .注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。A.确定重要
9、性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险18、 注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（ ）。A.内部审计人员B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问19、 在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（ ）。A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C.内部控制是否明确区分控制要素D.内部控制是否没有因申通而失效20、 在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（ ）。A.了解控制活动是否得到执行B.了解内部控制的设计C.记录了解的内部控制D.寻找内部控制运行中的缺陷21
10、、 （）设定了被审计单位的内部控制基调， 影响员工对内部控制的认识和态 度。A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查22、 有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是（ ）。A.控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则23、 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（ ）。A.在期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.主要依赖控制测试获取审计证据D.增加实质性程序的样本量AC24、为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师应该提高审计程 序不可预见性。下列各项程序中，能够
11、提高审计程序不可预见性的有（ ）。A.向以前审计过程中接触不多的员工询问B.延长截止测试的期间C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘D.函证确认销售的条款答案：ABCD25、在确定进一步审计程序的时间，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点答案:ACD26、在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（*A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率ABCD27、 下列关于确定实质性程序性
12、质、时间和范围的表述中，不恰当的有（ ）。A.如果控制测试的结果使注册会计师非常满意， 注册会计师可以不做实质性 程序B.注册会计师应在期末实施实质性程序，不应在期中工作中执行此类程序C.如果相关认定的重大错报风险很高，注册会计师应将实质性程序更多地安 排在期末工作中进行D.注册会计师在任何情况下均不应将以前获取的实质性程序的证据用作本 期的有效证据ABD28、 A注册会计师是J公司2009年度财务报表审计的外勤负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答， 并对其编制的有关工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。（1）在确定函证对象时，以下项目中，应当进
13、行函证的是（ ）。A.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小的应收款项C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应收纳入审计范围内子公司的款项B答案解析根据函证的具体准则，注册会计师应选择的函证对象主要 为：大额或账龄长的；与债务人发生纠纷的；关联方；主要客户；交易频繁但期 末余额较小的以及非正常项目。题目中选项 B届于应进行函证的项目（2） 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ）。A.因J公司固有风险和控制风险低，在预审时（资产负债表日前）函证B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序
14、后函证（3） 以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ ）。A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查该应收款项所提坏账准备是 否恰当C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项， 提请修正报告期财务报表（4） 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至 J
15、公司，并将原件盖章后寄至会计 师事务所29.在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况， 其中不正确的是（）。A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失B.某债务人被撤销，尽管尚未完成活算，但根据政府相关部门责令关闭的文 件等有关资料，确认坏账损失C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行， 确认坏账 损失D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失B30.以下说法中不正确的是（）。A.检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标B.销售发票需要事先连续编号C.开具账单部门职员在开具每张销售发票前,
16、独立检查是否存在装运凭证 和相应的经批准的销售单D.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货A【答案解析】：检查是否向所有装运的货物都开具了账单， 可以实现“完整性”目标。31.设计信用批准控制与应收账款账面余额最相关的认定是（ ）。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务C【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这项控制 与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定相关。32.为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用 的交易实质性程序是（）。A.检查证明销售交易分类正确的原始证据B.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中
17、的 分录进行核对C.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证D.将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对B【答案解析】：选项A针对的是分类认定；选项 CD针对的是发生认定。33.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（ ）认定，而不能证明其认定。A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务B【答案解析】：商品价目表是不能证明商品是否已经发出， 所以是不能证明有关 记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况，商品价目表仅仅是 有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确34.注册会计师在对
18、被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（ ）。A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波 动原因B.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因C.注意收入与成本是否配比，并查活重大波动和异常情况的原因D.分析销售业务的分类是否正确B【答案解析】：将本期与上期的主营业务收入进行比较， 主要是为了分析产品销 售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因。35.在确认商品房销售收入时，以下条件中不是必要的是（ ）。A.商品房已经有关部门验收合格，商品房的钥匙已交付给了购买方B.与商品房相
19、关的主要风险和报酬已经转移给了购买方C.已经收到了房款或对方已经取得了收取房款的权力D.办理完毕房屋所有权证书及土地使用权证书D【答案解析】：房屋所有权证书及土地使用权证书的办理有一定的滞后性， 在审 计实践中，确认房屋转让收入时，不要求必须办理完毕以上证书。36.注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，主要是为了实现（ ）。A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波 动原因B.注意收入与成本是否配比，并查活重大波动和异常情况的原因C.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因D.分
20、析销售业务的分类是否正确【正确答案】：A【答案解析】：比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是 否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重 大波动原因。37.注册会计帅核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了（ ）。A.实现发生目标B.实现完整性目标C.实现分类和可理解性目标D.确认收入入账时间是否正确【正确答案】：D【答案解析】：截止测试是为了确认收入入账时间是否正确。38.注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题， 那么为了实现发生或存在目标，所实施的
21、 实质性程序是（）。A.以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账B.可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查C.以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证D.核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额【正确答案】：C【答案解析】：选项A是实现完整性目标的实质性程序；选项 B由发运凭证为起 点顺查实现的目标是完整性；选项 D有助丁计价和分摊或准确性目标的实现。39.被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（ ）。A.冲减当期主营业务收入B.增加当期财务
22、费用C.增加当期主营业务成本D.增加当期销售费用【正确答案】：B【答案解析】：对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。40.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（ ）。A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会 计师亲自寄发B.注册会计师认为对方不会认真对待询证函的，采用消极式函证方式C.注册会计师应在函证时，对某一账户50万元的应收账款，在函证中故意多写 为80万元D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论， 但要求 被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所【正确答案】：B【答案解析
23、】：当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：重大错报风险评估为低水平；涉及大量余额较小的账户；预期不存在大量 的错误；没有理由相信被询证者不认真对待函证。41.选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函 证对象届丁例外的是（）。A.交易频繁但期末余额为零的项目B.关联方项目C.与债务人发生纠纷的项目D.主要客户项目及非正常项目【正确答案】：A【答案解析】：余额为零的项目中不可能含有高估的成分，向这样的客户发函主 要是为了证实被审计单位有无漏记其应收账款。43.关丁职业怀疑态度，下列说法中正确的有（ ）。A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠， 因此，注册会计师应当追加必要的审计 程序C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据， 对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
