1、最新河南电大纳税基础与实务教考一体化我要考试题库说明；资料整理于2021年5月20日；适用于河南电大专科学员河南电大平台网上教学考一体化我要考 试考试。一、单项选择题库2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是（）。 答案税务规章2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自 取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%,第二年抵扣比例为（）。答案60； 402017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元， 巳知土地增值税税率40%,速算扣除系数
2、5%o甲企业应纳土地增值税（）。答案（10 000-6 000） X40%-6 OOOX5%=1 300（万元）2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某 每月租金应缴纳个人所得税（）元。答案112802018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。答案增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。答案商场销售家电并送货上门2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为16%的是（）答案提供加工、修理修配服务2018年5月1日起，
3、下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。答案煤炭适用10%的税率2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（）。答案农产品2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元， 此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。答案150 000X16%+20 0004-（1 + 10%） X10%-80 000X12%= 16 218. 1
4、8A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3 500万元，A公司将其中的 装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。 答案 184. 47北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1 台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工 程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关 认证，甲公司当月应 缴纳增值税的下列计算中，正确的是。答案100X16%-80X16%=3. 2（万元）采用比例税率征收的税
5、种是（）。答案煤炭资源税采用超额累进税率征收的税种是（）。答案个人所得税从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（）o答案分类所得税制对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。答案10对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。答案车船登记地个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。答案1. 5%从取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（）。答案学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1 500元根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。答案依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基
6、金根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）o答案来源于非任职公司的董事费收入根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。答案普通税率根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。答案转让商标使用权根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。答案不准备持有至到期的债券根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施是（）。答案维持生活必需的住房根据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是（）o答案在河北省利用设施直接从江河取用的地下水根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）o答
7、案进口卷烟根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。答案纳税人提货的当天根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（）。答案符合条件的行政事业性收费根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。答案因自然灾害造成的购进原材料损失根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。答案将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元；第二个月月末 报社支付稿酬5 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。答案784货物是指有形动产，不包括
8、（）在内。答案阳光甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付 了差价。当地适用的契税税率为5%,金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（）万元。答案10. 75甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口 关税纳税人的说法中正确的是（）。答案甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入 500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入 30万元，
9、则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（）。 答案2 000+500+400+30 = 2 930（万元）甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时 向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为16%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确是（）o答案100 000X16%= 16 000（元）甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作公司办公用房，取得的增值税专 用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确是 （）。答案
10、600 X 60%=360（万元）甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品， 2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销 清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。答案12017年8月15日甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6 000万元，己计提折旧2 000万元，当地政府规定的扣除 比例为20%, 2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360 万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%,从租计征的税率为12%,则甲公司2017年应缴纳的房产
11、税 的下列计算中，正确的是（）。答案6 000X （1-20%） XI. 2%4-12X6 + 60X6X12%=72（万元）甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2 000万元，甲单位 提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包 合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（）元。答案7 500甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时 未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5. 2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用 发票，甲方如实开具
12、。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。答案1 514. 56元甲粘土企业开采粘土 20 000吨，对外销售16 000吨，移送1 000吨粘土继续精加工并于当月销售。巳知粘土资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确是（）o答案（16 000+1 000） X0. 5=8 500（元）居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。答案企业支付给残疾职工的工资某船舶公司2016年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3 000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4 000 千瓦。当机动船舶车船税计税标准：净吨位200110 000吨的，年税额5元/吨。该船
13、舶公司2016年 应缴纳车船税（）元。答案43 400某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税是（）。答案为某企业开设讲座取得的酬金某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明 金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳 的增值税是（）0答案22 4004-（1 + 3%） X3%+15 0004-（1 + 3%） X3%=1 089. 32（元）某公司2016年有
14、如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨, 公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（）元。答案5 040某国有企业2011年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得 逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。答案2 016某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57. 72万元、航空摄影 收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项 税额，错误的是（）。答案航空培训收入的销项税额5. 72万元某家具厂系增
15、值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40 000元， 该原木系从林场购入；损失的木材30 000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份增值税纳税申 报表的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。答案10 254. 54某家用电器修理厂会计核算健全，2017年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳 税人认定。2018年4月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23. 4万元；购进的料件、电力等均 取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元，该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。答案13. 40某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总
16、额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职 工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资 和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。答案300+300X14%+5 + 300X2. 5%=354. 5（万元）某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元, 支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福 利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（）万元。答案11.43某企业2017年度销售收入为272 000元，发生业务招
17、待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传 费10 000元，2016年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣 除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。答案272 OOOX5%o+272 000X15%=42 160（元）某企业2017年利润总额200万元，当年开发新产品研发费用实际支出20万元，税法规定研发费用可 实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可扣除研发费用下列计算中，正确 （）。答案20 + 20 X 50%=30（万元）某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企
18、业以自己的名义直 接向灾区捐 款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调 整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。答案（150 + 30） X25%=45（万元）某企业2017年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街商铺出租给 某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征 房产税。该企业2017年应缴纳房产税（）万元。答案27某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折 旧。答案10
19、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得 额时，允许在税前扣除的是（）。答案环保专项资金某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为 5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。答案（100 + 5 + 7） X1O%=11. 2某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其 他税费）。答案5 200纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。答案30%纳
20、税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。答案生产企业销售冰箱取得的收入农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕地占用税 的计税规定，下列说法中正确的是（）o答案减半征收其他机关批准设立的未列入“一照一码”登准之日起（）日内，持相关理变更税务登记。答案20企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（）。答案4%企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。答案转让国债收入如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。答案填写缴款书或者完税证税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提
21、供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用 过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5. 2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。答案46 292. 73同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确 定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。答案1外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税 的公式为（）O答案应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额X消费税税率王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3 600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖 金500元、年终奖12
22、000元。12月王某应缴纳个人所得税（）元。答案400. 8我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）。答案生产环节下列不属于关税纳税义务人的是（）。答案邮递出口物品的收件人下列车船中，应计算缴纳车船税的是（）。答案企业接送职工的班车下列发票的开具和使用行为错误的是（）。答案开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。答案室外露天游泳池下列房屋中，免征房产税的是（）o答案公园管理部门自用的办公用房下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。答案准予抵扣的增值税下列各项所得，按工资、薪
23、金所得计算缴纳个人所得税是。答案任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得稿费下列各项所得，免征个人所得税的是（）。答案个人根据遗嘱继承房产的所得下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。答案免收租金期间的纳税人为产权所有人下列各项中，免予缴纳车船税的是（）o答案纯电动商用车下列各项中，属于契税纳税地点的是（）。答案土地、房屋的所在地下列各项中，应当缴纳契税的是（）。答案李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。答案银行内营业机构之间支付的利息下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。答案农产品收购发票属于增
24、值税普通发票下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。答案个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。答案采用邮寄申报方式的以实际申报日期下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。答案某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。答案一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。答案技术转让服务按销售服务缴纳增值税下列行为不缴纳契税的是（）。答案以自有房产作股投入本人经营的企业下列行为应征收消费税的是（）。
25、答案某零售企业销售金银首饰下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。答案出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证下列合同中，应当征收印花税的是（）o答案技术咨询合同下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）o答案某企业被工商局吊销营业执照下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。答案丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积巳经出租下列情形中，免予缴纳契税的是（）。答案交换价格相等的房屋下列权力中，作为国家征税依据的是（）。答案政治权力下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。答案税收检查权下列
26、属于房产税征税对象的是（）。答案室内游泳池下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。答案征税对象下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）O答案由买方负担的与该货物视为一体的容器费用下列税务处理正确的是（）。答案一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可选择适用简易计税方法计税 下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。答案区县税务机关下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。答案个人兼职取得的所得下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。答案在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1 500元下列项目中属于城市维护建设税计税依据
27、的是（）。答案某大型商场少计算增值税被追缴的部分下列消费品不征消费税的是（）。答案彩电下列消费品中，实行从量征收的有（）。答案黄酒下列选项中，正确的是（）。答案提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。答案卫生许可证依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是 （）。答案财产原值和相关税费依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。答案利,息所得苗F不属羊增值税纳税人的是（）。答案在境外提供修理修配劳务的企业以下关于资源税计税依据
28、的描述，正确的是（）。答案纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按关联单位的销售额征收资源税以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。答案国内消费税应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。答案国家税务总局在签订合同时无法确定计税金额，可在签订时先按定额（）元贴花，以后结算按实际金额计税，补贴 印花。答案5增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。答案销售避孕药品赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，巳知适用年基准税额480元，则 赵某2017年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。答案480X9 4-12X50%= 180 （元）赵某，2017
29、年初拥有一栋自有住房，房产原值600万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月按 照市场价格收取租金2万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%,个人出租住房从租计征税率为4%, 当地省政府规定计算房产余值的减除比例30%o 2017年赵某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确 的是（）。答案2X6X4%=0.48（万元）中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李 某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。答案3 640二、多选题题库 出口货物退（免）税适用（）。答案消费税；增值税个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）
30、。答案某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入；画家拍卖其人物画作取得的收入；李某 为某产品说明书进行翻译取得的收入；某高校教授为出版社审稿取得的收入根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有。答案书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以 拍卖所得抵缴税款根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。答案菜地；花圃；茶园；果园根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。答案收入型增值税；生产型增值税；消费型增值税根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。答案航空公司提供飞机播洒农药服务；纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术 服务；个人转让著作权；残疾人个人提供应税服务根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。答案纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额；纳税人以 价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销 售额根据增值税法律制度的规
