1、2019年新个税专项 附加扣除说明,扣除什么,常见问题上报途径 内部要求,一234,目录CONTENTS,扣除项有哪些,一,3,5,1,4,6,2,子女教育,大病医疗,继续教育,住房贷款利息,赡养老人,住房租金,一.扣除项有哪些,1.1扣除项:赡养老人,扣除比例,填报资料,留存资料,是否独生子女、月扣除额、被赡 养人身份证信息、亲子关系;有 共同赡养人的,需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件号码。注:如系统信息核对有误,是否 造成无法扣除尚未可知。,金额上限:每月2000元,约定或指定分摊的书面协议等 资料。,独生子女每月2000元。非独 生子女和兄弟姐妹分摊,个人 最高分摊1000元。,
2、判定方式:60岁以上的父母亲。或子女均去世的祖父母、外祖父母。注:父母亲健在一位是2000元,父母双全也是2000元。(和子女计算 方法不同),1.2扣除项:子女教育,扣除比例,填报资料,留存资料,子女如在境外接受教育,应留 存境外学校录取通知书、留学 签证等资料。,父母任何一方扣除100%,或 分别扣除50%。即要么一人扣 1000,要么俩人分别扣500。多子女翻倍。配偶和子女姓名、身份证信息、子女当前教育阶段起止日期、就读学校、扣除分配比例。,金额上限:每个子女每 月1000元。N个子女每 月 N*1000,支持多子 女判定方式:3-6岁无条件扣除1000元。6岁以上必须是学历教 育。小、
3、初、高、大、研、博,1.3扣除项:继续教育,扣除比例,填报资料,留存资料,接收教育的起止日期、教育阶 段;职业资格继续教育的,填报证书名称、编号、发证机关、发证时间等信息。,留存职业资格证书等资料。,个人接收本科及以下学历(学 位)继续教育,可以父母扣除,也可以自己扣除。注:父母每年1.2万,自己每 年36000元。,金额上限:每月400元,扣除寒暑假,一年最多 3600元。判定方式:在国内接收学历(学位)继续教育。同一学历(学位)扣除 期限不得超过48个月。技能、专业技术职业资 格继续教育,取得证书 当年3600元。,1.4扣除项:大病医疗,扣除比例,填报资料,留存资料,金额上限:8万一年。
4、,自己或配偶一方扣除,未成年 子女选择父母中的一方进行扣 除。注:自己、配偶、子女的扣除 额分别计算,不覆盖。患者姓名、身份证信息、社会关 系、与基本医保相关的医药费总 额、医保目录范围内个人负担的 自付金额等信息。患者付费及医保报销相关票据 原件或复印件、医疗保障部门 出具的纳税年度医药费用清单 等资料。注:“或”字怎么执行尚存在解 读空间。,判定方式:一个纳税年度内。与基本医保相关的医药 费。扣除医保报销后个人负担累计超过1.5万的部分,在年度汇算清缴时,在8万内据实扣除。,1.5扣除项:住房租金,扣除比例,填报资料,留存资料,主要工作城市、租赁住房地址、出租人姓名及身份证件号或出租 方单
5、位名称及纳税人识别号、租 赁起止时间。注:出租房或许需要承担出租收 入的税费。所以对方未必愿意!,住房租赁协议等资料。,夫妻双方在同一城市工作的,只能有一方进行住房租金扣除。注:一个纳税年度内该扣除项 和住房贷款利息不相容,二者 只存其一。,金额上限:城市分三级,对应每月1500元,1100 元,800元。判定方式:城市等级:一类直辖市、省会、计 划单列市、国务院确定。二类市辖区户口100万 三类市辖区户口=100 万。自己和配偶在主要工作 城市均无自有住房。,1.6扣除项:住房贷款利息,扣除比例,填报资料,留存资料,住房权属信息、住房地址、贷款 方式、贷款银行、贷款期限、首 次还款日期等;有
6、配偶的,应填 写配偶身份证信息。,住房贷款合同、贷款还款支出 凭证等资料,选择夫妻中的一方进行扣除,不可分摊。,金额上限:每月1000元。判定方式:纳税人本人或配偶单独 或共同。商贷或公积金贷款。首套住房贷款利息。实际发生贷款利息的年 度。最长扣20年。,常见问题,二,二.常见问题,通用类:所有个税扣除信息在一个纳税年度内不可变更。医疗扣除是一年一扣,其他都是每月抵扣。每年要自己进行纳税清缴,下一年度3月1日至6月30日。第一个月没报上的不用担心,将在以后月份进行补扣。配偶、子女、共同赡养人等信息请填写准确,会比对。,二.常见问题,家庭成员类:子女及配偶信息发生变更,按照填报时的情况报送。同一
7、年度内如子女发生转学等临时事项,无需变更报 送信息,无需细化填写。子女就读国家发生变化无需分别填写。子女3岁才开始抵扣,但信息应提前填报,以免出现问题。子女因升学等原因接收了不同阶段的学历教育,可分 两行填写。,二.常见问题,继续教育类:同时接收多个学历继续教育或取得多个职业资格证书,只需要填写其中一条。学历(学位)教育抵扣只看学籍,不看是否取得学历(学位)证书。职业资格证必须取得证书才能抵扣。,二.常见问题,住房贷款利息类:,本人或者配偶在中国境内的首套住房贷款,且扣除年 度仍在还贷款。是不是首套住房贷款可向银行确认。,二.常见问题,住房租金类:自己和配偶在主要工作城市没房。主要工作城市为受
8、雇单位所在城市。租了多处房屋的,只能填写一处,中间变更租赁信息 的,只能填写最新的租赁信息,注意时间应晚于上次租 赁终止期。员工宿舍自己付费了可抵扣,免费住的不可抵扣。,二.常见问题,赡养老人类:非独生子女应约定分摊或被赡养人指定分摊,需签订 书面协议。非独生子女其中一方最多按照1000元扣除,哪怕另几 位子女均未成年或丧失劳动力也是如此。父母中有一位年满60岁即可按照规定抵扣,不必双方 均达到60岁。,二.常见问题,扣除边界在哪:,上报途径,三,三.上报途径,1,2,3,4,手机APP,登录电子税务局网站填写,填写电子信息表,填写纸质信息表,个人网络上报,个人网络上报,填后提交公司,填后提交公司,三.上报途径,2019年1月1日正式启用,填报个人抵扣信息,现在 开放注册功能。苹 果:AppStore 安卓:请扫二维码,三.上报途径,APP操作步骤1,三.上报途径,APP操作步骤2注意:眨眼几次,三.上报途径,APP操作步骤3注意:1.2-16位字符只能包含大小写字母、数 字、中文和下滑线。不支持纯数字。请务必记得自己的密码!,三.上报途径,APP操作步骤4注意:完善个人信息是必要的。完善后将自动跳出公司信息,说明个人信息与公司信息关联成 功。如跳出多个未知公司信息,请 关注个人信息是否被盗用!,内部要求,四,THANK YOU,感谢聆听,批评指导,