1、税法课后作业第1章 税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。A.财权 B.税权 C.事权 D.税收立法权 2.税收法律关系的权利主体是（ ）。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ ）。A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为（ ）。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属
2、人原则6.关于税收的表述，下列说法中正确的有（ ）。A国家课税的目的是为了实现国家职能 B国家课税的依据是政治权力和财产权利C税收的本质体现了征纳双方对社会产品的分配关系 D税收调整征纳双方在税收分配过程中形成的权利义务关系7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。 A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税 9.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象
3、就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是（ ）。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。 A.资源税 B.印花税
4、 C.个人所得税 D.房产税15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 16为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A程序优于实体 B实体从旧，程序从新C特别法优于普通法 D法律不溯及既往17如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A.税收法定原则 B.税收公平原则C.税收效率原则 D.实质课税原则18
5、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A程序优于实体 B实体从旧，程序从新C特别法优于普通法 D法律不溯及既往19税法最基本的要素是（ ）。A纳税人 B征税对象 C税率 D税目20. 下列企业的企业所得税属于地方财政收入的是（ ）。A铁道部 B各银行总行 C各保险总公司 D海洋石油企业二、多项选择题1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.车船税 C.企业所得税 D.个人所得税2. 下列有关税法特点的表述中，正确的是（）。A税法属于义务性法规 B
6、税法属于权利义务性法规C税法是由国家制定而不是认可 D税法具有综合性3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法C.税收实体法 D.税收程序法4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（ ）。A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上
7、一级税务局管理为主 D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主 6.税收法律关系由（ ）组成。A.权利主体 B.权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体的义务 7.税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.各级财政机关9.构成我国现行税法体系的有（ ）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ ）。 A.征税对象是征纳
8、双方权利义务共同指向的标的物 B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目11. 下列各项中，属于税法适用原则的是（ ）。A.法律优位原则 B.税收法定原则C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（ ）。A.高层次法优于低层次法 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.实体法从旧，程序法从新 13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。A.全国性税种的立法权 B.税法的解释权
9、 C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率 D.地区性税种的立法权14.下列税法中属于税收实体法的有（ ）。A.个人所得税法 B.税收征收管理法 C.发票管理办法 D.企业所得税法15.下列各税种收入完全归中央的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.车辆购置税16.关于征税对象，下列说法中正确的有（ ）。A.是一个税种区别与另一个税种的重要标志 B.决定着一个税种最基本的征税范围C.反映了一个税种具体的征税范围 D.决定了不同税种的名称17.下列各税种收入完全归中央的有（ ）。 A.中国工商银行总行集中缴纳的营业税 B.海洋石油资源企业缴纳的企业所得税C.居民储蓄存款利息缴纳的个
10、人所得税 D.各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税三、判断题1.在我国现行的税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。（ ）2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。 （ ）3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。 （ ）4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （ ） 5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。 （ ）6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称 （ ）7.税收法律
11、、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。 （）8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。 （ ） 9.按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。 ( )10税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间权利及义务关系的法律规范的总称（） ( )11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。 （ ）12.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一
12、个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。 （）13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。 （ ）14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 , ; （ ）15.印花税属于共享税，94部分归中央政府，6部分归地方政府。 （ ）16.2008年我国实行了新的企业所得税，但税务机关在2008以后对纳税人2007年以前的企业所得税进行稽查，计算应纳税额时，只能用旧的企业所得税法。 （ ）17.税法属于义务性法规的特点
13、是由税收的强制性、无偿性和固定性决定的。 （ ）18.税法的综合性特点是由税收法律关系的复杂性决定的。 （ ）19.税收制度的核心是税法。 （ ）四、简答题 1以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。2简述税法的概念、特点及功能。3简述税法的基本原则4简述税法的适用原则5简述我国现行中央地方共享税收收入第2章 增值税法一、单项选择题1.下列销售货物中，适用17的增值税税率的是（ ）。A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油2.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ） A.将外购的货物用于在建工程 B.将外购的货物用于职工福利C.将
14、外购的货物对外投资 D.将外购的货物用于生产应缴增值税的产品3.纳税人年销售额超过小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（ ）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。 A.40日 B.30日 C.20日 D.10日4.一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（ ）内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。A. 15日 B.20日 C.30日 D.40日5.我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。 A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型6.增值税辅导期一般纳税人，领购增值税专用发票应遵循的规定是（
15、 ）。A. 发票领购实行按次限量控制，主管税务机关根据纳税人的经营情况核定每次供应数量，但每次发售数量不多超过35份B纳税人一个月内需多次领购发票的，应在当月第二次领购发票时，按当月上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，否则不得再次购票C纳税人按规定预缴的增值税可在本期应纳税额中抵减，抵减后预缴税款仍有余额的，应一次性退还给纳税人D纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，可以抵减纳税人纳税辅导期结束后的第一个月应纳增值税税额7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是（ ）万元。 A.
16、12 B.6 C.1.2 D.08.增值税条例中的货物，是指（ ）。 A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产9.实行增值税辅导期管理的小型商贸批发企业，其增值税专用发票的最高开具限额是（ ）。A. 5万元 B10万元 C15万元 D20万元10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物的进项税额一律不得抵扣D.甲、乙双方都应作购销处理，可对
17、开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。 A.14.73万元 B.12.47万元 C.10.20万元 D.17.86万元12.按照增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。A.12 B.24 C.36 D.4813.
18、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ ）A.进口的用于生产应税产品的料件 B.接受投资的用于应税项目的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品 D.购进的用于本单位房屋维修的材料 14.增值税一般纳税人资格认定的权限，在（ ）。 A.县（市、区）国家税务局或同级别的税务分局 B.市（地）级税务机关 C.省级税务机关 D.企业所在地主管税务机关15.某增值税一般纳税人向农业生产者构建免税农产品（非烟叶）-批,支付的买价为20000元 ,开具了经税务机关批准使用的收购凭证。该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A.1400 B.2000 C.2600 D.34001
19、6. 某增值税一般纳税人外购货物取得增值税专用发票一份，发票开具时间为2013年1月1日，该发票进项税额抵扣的最晚时间为（ ）（假设每月按30天计算）。A.2013年3月1日 B.2013年6月1日 C.2013年6月15日 D.2013年7月15日17. 自2013年8月，营改增在全国普遍试点后，我国新增的增值税税率有 ( )。 A.3% B. 4% C. 6% D. 11% E.15%二、多项选择题1. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税C.消费型增值税 D.积累型增值税 E.分配型增值税2.下列增值税类型的表述中，正确的有
20、（ ）。A生产型增值税不利于鼓励投资 B消费型增值税有利于财政收入的组织C消费型增值税最能体现增值税的优越性D收入型增值税是一种标准的增值税E生产型增值税给以票扣税带来困难3.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有( )。 A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天 B.采取分期收款款方式销货的,为合同约定的收款日期的当天 C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天E将货物无偿赠他人的，为货物移送的当天4.准予抵扣的外购运输劳务的增值税进项税额，是按规范的货物运输业专用发票上注明的（ ）计算的。A运费 B保险费 C装卸费
21、 D建设基金5. 下列劳务中，应当缴纳增值税的有（ ）。A.家装公司为社会提供的房屋装饰劳务B.境外企业在境内提供的机床修理劳务C. 汽车修理厂员工为本单位提供的汽修劳务D.汽车修理厂为社会提供的汽修劳务E境内企业赴境外提供的轮船维修业务6.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A将自产的办公桌用于财务部门办公使用B将外购的服装作为春节福利发给企业员工C将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D将新研发的玩具交付某商场代为销售E将外购的水泥用于本企业仓库的修建7.下列业务中，应当征收增值税的有（ ）。A.融资租赁业务中，出租方出租不动产的行为B. 经营租赁业务中，出租方出租机器设备
22、的行为C.按期收取的软件测试费 D. 旅店业和饮食业纳税人销售现场消费的食品E.电力公司向发电企业收取过网费8.纳税人受托加工烟丝，下列各项中应作为受托方加工劳务收入缴纳增值税的有（ ）。A.向委托方收取的加工费收入 B.向委托方收取的加工劳务增值税 C.向委托方代收的烟丝消费税 D.向委托方收取的代垫辅助材料费用E. 向委托方收取的包装物押金9.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税税率为（ ）。A.2% B.3% C.6% D.13 E.17%10依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是（ ）。A.代理人 B.
23、银行 C.购买者 D.境外单位或个人11依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（ ）。A.境内企业出口销售货物 B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物 D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务E.境内企业从境外采购货物 12.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。A.个体工商户 B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位13对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A.实行简易征收办法 B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额 D.一
24、经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人14. 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料的部分生产企业增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其纳税试点范围的生产企业有（ ）。A液体乳生产企业 B酒及酒精生产企业 C豆制品生产企业 D植物油生产企业 E乳制品生产企业15.自2011年12月1日起，纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费，其正确的税务处理有（ ）。A.纳税人首次购买增值税税控系统专用设备，可凭增值税专用发票，将购买设备承担的税款，应作为进项税额进行抵扣。B.纳税人首次购买增值税税控系统专用设备，其专用发票上注明的价款和税金可以全额
25、从当期应纳增值税税额中抵减C . 纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减D. 纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将其承担税款从增值税应纳税额中全额抵减E. 纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费，在享受了税收优惠政策后，其增值税进项税额不得再行抵扣16.下列服务业中，属于营改增试点范围的有（ ）。A不动产租赁服务 B餐饮住宿服务C研发和技术服务 D信息技术服务 E装卸搬运服务17.下列服务中，按17%的税率缴纳增值税的有（）。A有形动产的经营性租赁业务 B有形动产的融资性租赁业务 C
26、广播电视节目制作业务 D油气田企业提供的应税服务 E向境外单位提供的设计服务18.下列各项中，属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（ ） A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税三、判断题1.按照现行法律规定，纳税人在资产重组过程中，涉及的货物转让，不征收增值税。 （ ）2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4征收率征收增值税。 （ ）3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将已抵扣的进项税额从当期发生损失当期的进项税额中扣减。 （ ）4.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。 （ ）5.增值税4的征收率，仅适用于一般
27、纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。 （ ）6.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税，应当征收营业税。 （ ）7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内申报抵扣。 （ ）8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。 （ ）9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除折扣额。 （ ）10.除国家税务总局另有规定外，纳税人已经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。（ ）11.纳税人购进的固定资产既用于应税产
28、品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。 （ ）12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。 （ ）13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。 （ ）14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 （ ）15.纳税人的总分机构不在同一县市的，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。 （ ） 四、简答题1.简述增值税进项税额抵扣的凭证类型及进项税额抵扣基本规定2. 简述2013年8月1日开始的
29、营业税改增值税试点行业范围和税率（征收率）的基本内容五、计算题（假设相关发票均获得认证，计算结果要求在小数点后保留2位数）1.某农机厂2014年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票，注明价款4120元；（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为1000000元。要求：计算该农机厂当月应纳增值税。2.某增值税一般纳税人2013年9月发生如下业务：（1）购入并入库原材料一批
30、，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；（2）支付入库货物运费金额2万元，取得货物运输业专用发票；（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入含税30万元（已扣除收购旧货2.76万元）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算当期可以抵扣的进项税额；（2）计算当期的销项税额；（3）计算企业当期应缴纳的增值税税额3.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。进口货物报
31、关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得货物运输业专用发票。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（注：进口原料关税税率为40%，）。（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。4.某家具厂为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）销售家具一批，取得不含税销售收入180000元；
