1、酒店财务管理? ? 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就没法生存下往。财务部在酒店的经活动中负责搜集、记录、分类、总括、分析货币交易和由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。? ? 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具装备管理、物料用品管理、用度管理、本钱管理、利润 管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物质管理的重要作用。通过财务部分进行上述有效管理，能使酒店的经营活动取得更大的经济效益，从而增进 企业不断向前发展。第一节? ? 酒店财务管理范畴一、会议核算管理1、会计核
2、算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。（2）会计年度采用历年制。即自公历每一年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。（3）采用借贷复式记账法记账。（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已实现的收益和已使用的用度，不论款项是不是收付，都应作为本期的收益与用度进账。凡不属于本期的收益与用度，即便款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与用度处理。（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做得手续齐备，内容完全，正确及时。（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（7）一切收进与用度的计算
3、，必须相互配合，必须在同一时期内登记进账，不应脱节，不应提早或推后。（8）划清资本出往与收益支出的界限，不能相互混淆。（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物质的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有正当的凭证，并经授权职员审核签证。2、会计科目（1）资产类现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。银行存款核算酒店存进银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行
4、，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。应收账款核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。待摊用度核算已发生，但应由本期和以后时期分别负
5、担的各项用度，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。其他活动资产及按金不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。第一批
6、购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的用度。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分摊所得资金优先用于回还投资者。11.其他递延用度核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的用度，如装备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间定期转进用度。（2）负债类应付账款
7、核算购进的装备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供给而拖欠的款项。对来往款项较大及来往次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮开工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。应付税金核算应付的各种税金，如工商同一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。其他应付账及税金核算应付账款、应付税金之外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存进保证金、各种暂收预收款等。按不同种别，不同货币和债权人每个月编制明细表进行核算。预提用度核算预提计进本钱、用度而实际还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围
8、须经职权单位或职员批准。按用度性质设明细账。社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应回还的投资数，其金额应汇而还没有汇出之数。（3）资本类实收资本核算资本总额。按投资者户名设明细账。回还资本本科目为借方科目，以每一年未分配利润加固定资产折旧及倾销开办费之同数目资金，拨作回还资本之用，积累金额即为回还总数。本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收进、营业本钱、用度、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转进本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转进“未分配利润”分配利润核算酒店利润的分配和历
9、年利润分配后的结存金（4）损益类营业收进核算酒店经营范围内的各项业务收进。营业收进分为：酒店收进：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收进：出租高级公寓租金及大楼其他收进。贸易大楼收进：出租写字楼及大楼其他收进。商场收进：自营商场收进、出租商场租金及商场其他收进。其他收进：不属于上列收进的划为其他收进。营业税金根据各项营业收进的不同税率，核算本期应负担的工商同一税、土地使用费及其他用度和税金。根据各项营业税分别列账登记。营业部分直接本钱。核算营业进程中支付的直接本钱支出。营业部分直接用度核算能够划
10、分各部分发生的各项用度。根据营业收进的各部分划分作为本科目的子目和详目。各部分直接用度中除“薪金及有关用度”子目外，其余子目根据各部分或各项业务的不同性质及需要分别命名。非营业部分用度薪金及有关用度：凡所有属于行政及一般部分，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操纵及保养部的薪金及有关用度划回此项目。其他间接用度：如行政及一般用度、市场推广费、物业操纵及保养费、能源供给费。上述四类用度的子目将根据不同性质及需要分别命名。营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调剂。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种用度及正常经营所需
11、的利息的支出（可用银行存款利息收进冲减本科目）。售卖资产损益：核算提早报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收进与该项固定资产净值的差额。倾销开办费核算准备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于回还投资资本。固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通经常使用于回还投资资本。投资利息根据投资总额定期核算应付利息。提取利息金额用于回还资本的利息。3、会计各项主要环节的核算（1）货币资金及来往款项的核算。（2）存货的核算。（3）固定资产的核算。（4）本钱和用度的核算。（5）营业收进和利润的核算。（6）投进资本的核算。4、会计凭证和会
12、计账簿（1）每发生一笔经济业务，必须获得或填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字正确。自制的原始凭证则由经办业务部分的负责人和经办职员签证。（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核职员和会计部负责人签证后，据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起迄号码、所属年度、月份、并由有关职员签证、回档保管，不得丢失。对某些需要永久保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。（3）对外开出的凭证都要顺次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和
13、金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。（4）还没有使用的重要空缺凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，避免丢失。领用时，应经过指定的职员批准并登记后由领用人签名。（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用退色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用退色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账职员在更正处盖章或签
14、名。（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。5、会计档案（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长时间保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限最少为15年。（3）会计档案保存期满需要烧毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部分和税务机关同意后，才能烧毁。烧毁会计档案的清单应长时间保存。二、财会部管理1、财务总监的职责（1）职权负责对所管部分负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，嘉奖或处罚
15、。有权向总经理建议任免所管部分的管理干部。有权任免领班以下的员工。有权处理所管部分的一切平常业务和事务工作。有权向下级下达工作和生产任务，向他们发唆使和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。（2）职责对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。控制预算案，指导制定酒店经营政策。管理现金流量、货款及货币兑换。贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部分的平常业务。审查和批示各部分的营业报表和工作报告。主持各部平常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制定本钱控制方案。参加总经理召开的总监一级和部分经理例会、业务调和会议，建立良好的公共关系。对
16、部属的工作进行策划与督导，培养他们不断进步管理水平和业务能力。（3）业务要求财务总监属酒店高层管理职员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟习。熟习和把握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括把握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。熟习经济法、酒店法及本地的法律及法规。了解和把握酒店经济活动的情况。（4）工作内容根据酒店的管理目标，对所管部分的业务工作进行策划。监视编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑问，听取部分负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。负责与市场销售（公共关系）部
17、、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部分进行业务沟通。建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部分的工作。检查的项目主要有：检查财会部各部分各岗位履行工作职责情况。把握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购职员是不是根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购职员在采购业务活动中是不是遵纪遵法。检查仓管职员对仓库物质的管理是不是有条理、无损坏，是不是账物符合，账账符合。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。天天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。抓好培训工作，不
18、断进步员工的业务技术和工作能力。做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际题目和困难，使他们有回宿感，责任感和事业心。向总经理汇报工作。2、总会计师的职责（1）职责有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监视信用部。管理睬计事务、出纳、收进核数业务等。（2）业务要求熟习和把握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟习会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。会计学是一门专门学、要把握会计理论及实际工作的发展动向。熟习和把握贸易法、经济法及本地区的法律及法规，熟习和把握酒店法。（3）工作
19、内容监视编制综合决算表、预算表，现金流量报告。管理酒店平常财务会计工作。确保酒店在经营活动中对本钱、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。提议薪金工资率的增减及财务部职员的编制题目。负责与各个部分，如财务部内部、各营业部分和非营业部分进行业务沟通。建立各种物质、财会管理制度。制定每一个岗位的工作职责、工作程序。就财会的政策和法律题目与总监和总经理研究和磋商。对部属员工作进行培训，不断进步员工的素质和业务能力。3、会计师的职责酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。（1）负责与收银有关账目来往的会计师负责保存
20、酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预支定金，计算一切应付的佣金。处理睬计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所定阅有关单位的协议、价格及安排。编制每个月的会计应收账款报告书。业务要求熟习和把握会计及簿记原则。熟习和把握计算机的操纵技术。熟习和把握资料处理的理论和实际知识。工作内容正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关职员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每个月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。（2）负责酒店平常所有用度（薪
21、金除外）支出的会计师。职责对酒店平常所支付的用度进行统计、控制，把握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的用度，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理定单、收进及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制用度开支，保持收支平衡，不超预算。业务要求熟习和把握会计及薄记原则。熟习和把握银行程序和入口物质、原材料有关规定和文件。熟习和把握计算机的操纵技术及最新数据的处理方法。工作内容负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或常常支付的款项，预备支票，并将支票、收据和支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对定单、收进记录及供给单位和个人开署的单据。计算及核对有
22、关运输及供给商的信用备忘录。发出收据，包括供给单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格散布。检查供给单位和个人的每个月报告是不是符合酒店的会计应付记录。保持完全的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。4、饮食本钱会计的职责有的酒店称饮食本钱会计为包括业务本钱主任或饮食本钱总监。其对财务总监或总会计师负责。（1）职责负责对饮食本钱进行监视；对饮食部的经营和账目来往进行监视和管理。负责饮食本钱的核算。督导本钱控制及盘点存货，审查食品原材料的采购。随时抽查酒店饮食供给情况。就所有本钱报表进行猜测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮
23、食总监、财务总监、总经理提供资料。（2）业务要求熟习和把握酒店及饮食会计业务。熟习和把握本钱及存货盘存控制。熟习和把握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。（3）工作内容编制逐日饮食营业报表，计算每个月饮食部及各餐厅的三项经济指标对照表。审查饮食价格表，核算食品及饮品的采购数目。审查及编制每个月饮食记录，计算饮食本钱。根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。进行饮食销售分析。检查和核对食品原材料的供给、验收、贮存等情况。对食品原材料储存过量的部份向行政总厨提出处理意见或建议。与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。与饮食总监和行政总厨商
24、讨在不下降食品质量的情况下，进步食品原材料的利用率，下降本钱和用度。5、总台收款员的职责（1）职责将住客之分类及最新帐目记进房号内并留意保存。负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等用度。核实账单及信用卡。（2）业务要求熟习和把握各国货币当天的兑换率，能辨认各货币的真伪。将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可弄混。熟习和把握收银机及计算机的操纵方法。会计英语。（3）工作内容熟习和把握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等用度标准及折扣。将各类收取用度过进房号内。为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时
25、要将客人房费、餐饮费、洗涤费、文娱费等用度累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。宾客付款方式现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过进相应的账号内。将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部进账。对走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。编制逐日营业报表。6、餐厅收款员职责（1）职责负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。核实账单及信用卡。（2）业务要求能辨认各国家货币的真伪
26、，熟习和把握各国货币当天的兑换率。熟习和把握收银机及计算机的操纵方法。不可将不同客人的点菜单、饮品单等弄混。（3）工作内容收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等用度，开出收款单交值台为客人结账。收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。结算后将进厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。7、总收款（出纳）员的职责（1）职责负责搜集当日所有现金款项，并按币类币值面额回类整理、点清进保险柜。负责搜集当日所有账单收据、清查遗失账单。编制逐日银行存款及按银行规定保存活动金外，其余送银行存。负责报账的现金支付，掌管零用现金。整理收款员逐日营业报告表
27、。（2）业务要求熟习和把握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。熟习和把握各国货币当天的汇率，能辨认各国货币的真伪。熟习和把握收银机及计算机的操纵方法。（3）工作内容逐日搜集及点算（在证人眼前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。收取逐日收据及收款员逐日工作报告表，将所有现金及支票金额拨进逐日的存款额内。向所有的收款员提供所需零钱以供找数。补允收款员支出的款项。检查预备支付现金的单据是不是经过上级批准。编制收款员逐日报告。对收款员进行定期培训，不断进步他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的题目和困难。8、薪金发放员的职责（1）职责负责保存与薪酬有关的资料。编制及传送报告，编
28、制报税表。熟习和把握各部分职员编制、基本工资、浮开工资、各项补贴、工资总额等情况。（2）业务要求熟习和把握劳工政策和基本法规。熟习和把握有关职工福利的规定和政策。熟习和把握财务记账和计算方法。熟习办公室平常工作和现金处理工作。9、日间稽校员的职责（1）职责负责对收款进行督导。核对酒店的收益及编制逐日收益报告书。（2）业务要示熟习和把握会计及簿记业务。熟习和把握内部管理程序及审校账目。（3）工作内容审校现金收进及单据。编制逐日的营业报告。根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。编制营业摘要说明，作为进进营业日记账的资料。编制每个月优待付款的对账表。检查定价是不是适合，及证实未来房间的租用率。检查酒店高级职员的账单签署是不是适合，并依看管理部分的唆使对所有未付款账单进行核准。控制餐厅账单及会计账号的发出。实施内部现金管制及账目系统的内部管制。10、夜间稽核员的职责（1）职责监视餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制逐日收益报告书。（2）业务要求熟习和把握会计及核数业务。熟习和把握内部管理程序。（3）工作内容与总稽核员监视所有出纳员点算浮动现金。编制逐日营业报告。核对餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。编制营业状态的摘要说明，作为记进营业日记账的资料。管理餐厅单据及会计账，并确保有关用度的过账正确无误。实施现金及发票系统的内部管制。
