1、初级会计经济法基础科目模拟题及答案 2020年初级会计经济法基础科目模拟题一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认【正确答案】C【答案解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及
2、安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是( )。A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款【正确答案】B【答案解析】(1)选项ACD：均不得在税前扣除;(2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。3.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。A.将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C
3、.将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出【正确答案】B【答案解析】(1)选项A：应当由购买方缴纳车辆购置税;(2)选项B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税;(3)选项C：应当由受赠方缴纳车辆购置税;(4)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。4.某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税( )元。A.9400B.10200C.11800D.120
4、00【正确答案】C【答案解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;(2)该公司2013年应缴纳车船税=102040+5204050%+5360=11800(元)。5.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为( )。A.226(1+13%)(1+10%)20%=44(万元)B.226(1+10%)20%=49.72(万元)C.226(1+13%)20%=51.08(万元)D.226(1+13%)20%=40(万元)【正确答案】
5、B【答案解析】(1)烟叶税应纳税额=烟叶收购价款(1+10%)20%=226(1+10%)20%=49.72(万元);(2)烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值【正确答案】C【答案解析】(1)选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(2)选项B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(3)选项C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围;(4)选项
6、D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。7.北京市某企业2014年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940【正确答案】C【答案解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳
7、的有关登记、过户手续费和契税(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。A.3个月B.6个月C.1年D.3年【正确答案】B【答案解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，( )内可以领到增值税发票领购簿。A.
8、5天B.7天C.10天D.15天【正确答案】A【答案解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。10.下列各项中，属于单方行为的是( )。A.立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品【正确答案】A【答案解析】(1)选项A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;(2)选项BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。11.在诉讼时效期间最后6个月内，因( )致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。A.发生不可抗力B.当事人提起诉讼C
9、.当事人一方提出要求D.当事人同意履行义务【正确答案】A【答案解析】(1)选项A：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算;(2)选项BCD：属于诉讼时效的中断事由。12.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【正确答案】B【答案解析】(1)选项A属于“法律”;(2)选项B属于“行政法规”;(3)选项C属于“地方性法规”;(4)选
10、项D属于“行政规章”。13.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖【正确答案】C【答案解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。14.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【正确答案】A【答案解析】(1)选项B：是根据法的内容、效力和制定程序
11、所作的分类;(2)选项C：是根据法的内容所作的分类;(3)选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。15.2014年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为( )。A.3月1日B.3月5日C.4月1日D.4月15日【正确答案】B【答案解析】(1)用人单位自“用工之日起”(3月5日)即与劳动者建立劳动关系;(2)用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。16.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是( )
12、。A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.双方当事人应当订立书面劳动合同【正确答案】B【答案解析】(1)选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿;(3)选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。17.某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。A.160B.360C.480D.560【正确答案】C【答案
13、解析】(1)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(2)王某每月应缴纳的基本养老保险费=200038%=480(元)。18.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为( )。A.12个月B.18个月C.24个月D.48个月【正确答案】A【答案解析】(1)失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;(2)累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;(3)累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。19
14、.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是( )。A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算【正确答案】D【答案解析】(1)选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(2)选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载
15、事项的是( )。A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期【正确答案】C【答案解析】(1)选项A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(2)选项B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期;(3)选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。21.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法
16、律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。A.301680B.298980C.298950D.298320【正确答案】B【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-3000003.6%(34360)=298980(元)。22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。A.出租房屋B.提供保险服务C.机器维修D.土地租赁【正确答案】C【答案解析】选项ABD：应当征收营业税。23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税
17、的是( )。A.汽车专卖店销售小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟D.酒厂委托加工白酒【正确答案】D【答案解析】(1)选项A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税;(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税;(3)选项C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税;(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工
18、收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】B【答案解析】(1)选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒;(2)选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税;但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的
19、已纳消费税税款。二、多项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得【正确答案】ABD【答案解析】(1)选项ABD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元(“定额扣除”);4000元以上的，减除20%的费用(“比例扣除”);(2)选项C：工资、薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准(3500元或者4800元)后的余额，为应纳税所得额。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月
20、内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元【正确答案】BD【答案解析】(1)选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税;(2)选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次;(3)选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转
21、让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税;(4)选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。3.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有( )。A.摄像机B.小汽车C.啤酒D.原油【正确答案】CD【答案解析】(1)进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法;(2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征;(3)对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是( )。A.原油B.天然气C.固体盐D.有色金属矿原矿【正确答案】CD【答案解析】资源税采用比例税率和定额
22、税率两种形式，对“原油和天然气”两个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。5.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。A.人身保险合同B.财产保险合同C.购销合同D.委托代理合同【正确答案】BC【答案解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有( )。A.胡某被依法追究刑事责任B.钱某严重违反用人单位的规章制度C.张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害D.王某因怀孕无法担任工作【正确答案】ABC【答案解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位
23、既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。7.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金【正确答案】AC【答案解析】(1)选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同;(2)选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇
24、;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿(选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金)。8.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有( )。A.上班时发病死亡B.上班时突发疾病经抢救第71小时之后死亡的C.因抢救国家财产而受伤的D.上班时出去报私仇而受伤的【正确答案】AC【答案解析】选项B：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。9.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有( )。A.失业保
25、险B.职工基本养老保险C.工伤保险D.职工基本医疗保险【正确答案】ABD【答案解析】(1)由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险;(2)由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。10.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销【正确答案】ABD【答案解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办
26、理现金支取。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“营改增”应税服务的有( )。A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权【正确答案】ABD【答案解析】(1)选项A：属于“研发和技术服务”，已纳入“营改增”的范围;(2)选项B：属于“有形动产租赁”，已纳入“营改增”的范围;(3)选项C：属于营业税的征税范围;(4)选项D：属于“文化创意服务”，已纳入“营改增”的范围。12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有( )。A.汽车轮胎生产企业B.珠宝首饰零售商C.鞭炮零售商D.红酒进口商【正确答案】BC【答案解析】(1)选项B：“金银首饰、铂金首饰和钻石
27、及钻石饰品”(不包括珠宝首饰)在零售环节征收消费税;其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;(2)选项C：鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。13.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D
28、.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间【正确答案】BCD【答案解析】选项AB：纳税人转让土地使用权或者销售不动产、提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。14.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有( )。A.租赁合同纠纷B.继承纠纷C.监护权归属纠纷D.离婚纠纷【正确答案】BCD【答案解析】(1)下列纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;行政争议。(2)下列仲裁不适用于仲裁法，而由别的法律予以调整：劳动争议;农业承包合同纠纷。15.下列案件中，适用民事诉讼法
29、的有( )。A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【正确答案】ABD【答案解析】(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序;(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。三、判断题1.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。( )【正确答案】【答案解析】(1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;(2)以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务
30、证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。2.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )【正确答案】3.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )【正确答案】4.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。( )【正确答案】5.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )【正确答案】【答案解析】(1)因故退还的中国出口货物
31、，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还;(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。6.部门规章的效力低于宪法的效力。( )【正确答案】7.作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。( )【正确答案】【答案解析】平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，也可以申请仲裁。8.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。( )【正确答案】【答案解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。9.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。( )【正确答案】【答案解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险
