1、薪酬管理计算题例题例1: 某企业薪酬费用比率为12,公司有员工100人,月薪平均水平为4000,则:公司的年销售额为?年薪费用总额=400012100=480万年销售额=480万元12 =4000万假设公司预测年销售额可以增加10 ,则薪酬费用总额增长率为:目标年销售额=4000万(1+10 )=4400万目标薪酬费用总额=4400万 12 =528万薪酬费用总额增长率=(528万480万) 480=10例2:某公司现有员工200名,每人月平均薪酬为5000元。公司根据过去数年的经营业绩,得出本企业的合理薪酬费用比率为14%,假设公司在年初预测今年的销售额将增长10%。试分析该公司今年的薪酬总
2、额应该是多少?解:现有的年薪酬费用总额=200125000=12000000元现有的年销售额=12000000元14%=7142857元公司目标(预测)年销售额=7142857元(1+10%)=7857142元公司目标(预测)年薪酬费用总额=7857142元14%=1100000元薪酬费用总增长率=(11000000-1000000)/1000000=10% 例3:某公司的固定成本为2000万元(含薪酬成本1200万元),变动成本比率为60%。公司今年欲实现600万元的微弱盈利,还欲为公司的发展保留1000万元的盈余,试分析公司在实现盈亏平衡经营时;获取微弱盈利时;保留1000万元盈余时的薪酬
3、费用比率。 解:在实现盈亏平衡经营时,盈亏平衡点=固定成本/(1-变动成本比率)=2000万元/(1-60%)=5000万元最高的薪酬成本比率=1200/5000=24%在实现微弱盈利时,边际盈利点=(固定成本+股息分配)/(1-变动成本比率)=(2000+600)/(1-60%)=6500万元可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5%在公司有盈利600万元,且实现企业发展保留1000万元时,安全盈利点=(固定成本+股息分配+企业盈利保留)/(1-变动成本比率)=(2000+600+1000)/(1-60%)=9000万元安全的薪酬成本比率=1200/9000=13.3%分析:在该公司
4、,比较恰当的薪酬费用比率应当13.3%。如果高于13.3%,说明企业可能处于比较危险的状态。例4:假设某公司目标销售额为5800万元,其附加价值比率(附加价值/销售额)为40%,目标劳动分配率为45%,若公司欲使薪酬费用总额上涨到1570元,则其必须实现的销售额为多少?解:企业可用的薪酬费用总额=目标劳动分配率附加价值=劳动分配率附加价值率目标销售额=45%40%5800=1044元若公司欲使薪酬费用总额上涨到1570万元,则其必须实现的销售额为:157045%40%=8722万元例5:假定某公司上年度薪酬费用总额为1225万元,附加价值为2988万元,本年度第一季度公司薪酬总额费用为423万
5、元,附加价值为986元;按照惯例,企业拟从4月份起调整薪酬,预计今后三个月的月平均附加值可达364万元,试分析合理的薪酬调整幅度。解:上年度劳动分配率=1225/2998=102.1(月平均)/249(月平均)=41%本年度第一季度劳动分配率=423/986=141(月平均)/329(月平均)=43%假定本年度的劳动分配率与第一季度相同,为43%,则:第二季度月平均目标薪酬费用总额=36443%=156。5万元公司4月份平均薪酬可调升幅度为:156.5万元-141万元=15.5万元调升比率为:15.5/141100%=11% 例6:假设某公司目标净产值为40%,目标劳动分配率为45%,目标人工
6、成本为2600 元,按人工费用率之基准计算,其目标销售额应为多少?解:目标人工费用 目标人工费用 2600目标销售额= = = =14444.44(万元) 人工费用率 目标净产值率*目标劳动分配率 40%*45%例7:某公司上年度人工成本为2382万元,净产值为8780万元,本年度确定目标净产 值为10975万元,目标劳动分配率同上年,该企业本年度人工成本总额为多少? 人工成本增长率多少?解:上年度劳动分配率=2382 8780=27.13% 目标人工费用率 目标人工费用目标分配率 = X 27.13% = 目标净产值 10975 本年人工成本 = 10975 X 27.13% = 2977.
7、52(万元)人工成本增长率 = (2977.52 2382) X 100% - 100% = 25% 例8:某公司人工成本率为18%,上年平均薪酬为20000元,本年度计划平均人 数为108 人,平均薪酬增长25%,本年销售额应为多少?解: 目标人工成本 = 本年计划平均人数 X 上年平均薪酬 X (1+计划平均薪酬增长率) = 108 X 20000 X (1+25%)=2700000(元)目标销售额 = 目标人工成本 人工费用率= 2700000 18% = 1500(万元) 例9:某公司推销员人工费用率约为1.24% , 月薪平均为720元(含奖金),且年度 薪给共 为13个月,该公司推
8、销员年度销售目标多少?解:销售人员年度销售目标 = 推销人工费用 推销员的人工费用率 = 720 X 13 1.24% =75.48 (万元)例10:某公司毛利金额为3400万元,销售人工成本600万元,公司中某销售人员月工资为860元,每年薪给13个月,该推销员年度目标销售毛利多少?月目标销售毛利多少?解:销售人员人工费用率 = 推销人员人工费用总额 毛利额 = 600 3400 =17.65%销售员年目标毛利 = 推销员工资 推销员人工费用率 = 860 X 13 17.65% =63343(元)月目标销售毛利 = 某推销人员工资 推销员人工费用率 = 63343 12 = 5279 (元
9、) 例11:某企业2011年计划基本薪酬总额100万元,计划产值1000万元,计划平均人数800人。运行情况为:实际支出基本薪酬总额120万元,实际完成产值1100万元,实际用工为850人。(1)该企业基本薪酬总额绝对超支和相对超支分别为多少?(2)该企业基本薪酬总额相对超支的原因是什么?如何解决?解:基本薪酬绝对超支 =实际支出基本薪酬总额 计划基本薪酬总额= 120-100 = 20(万元) 调整后计划基本薪酬总额 = 计划基本薪酬总额 X 实际生产总值/计划生产总值= 100 X 1100/1000 = 110(万元) 基本薪酬相对超支 =实际支出基本薪酬总额 调整后计划基本薪酬总额= 120-110 = 10(万元)平均人数变动对基本薪酬总额的影响 = (850-800)X 110/800 = 6.875(万元) 平均基本薪酬变动对基本薪酬总额的影响 =(120/850-110/800)X 850 = 3.125(万元) 由于多用员工而造成的超支为68.75%,由于实际基本薪酬超过计划而造成的超支为31.25%;因从需要通过控制薪酬水平对基本薪酬成本进行控制,主要指通过控制企业总体上的平均薪酬水平,控制雇佣量(员工人数、有效工作的时间)来控制薪酬成本,特别要注意对雇佣量的控制。