1、基础会计专业模拟实习答案分录 信 恒 保 温 瓶 厂 2011年12月 业务 日期 科目 借、贷方金额 1 1 库存现金 2,500.00 银行存款-工行人民币 2,500.00 2 1 应付职工薪酬 120.00 库存现金 120.00 3 1 应收账款-信宜百货公司 666,900.00 主营业务收入 570,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 96,900.00 4 1 委托加工物资-上海铝材厂-铝片 36,641.34 应交税费-应交增值税（进项税额） 6,229.03 银行存款-工行人民币 42,870.37 5 1 固定资产 26,500.00 在建工程 26,500.
2、00 6 1 其他货币资金-银行本票存款 25,000.00 银行存款-工行人民币 25,000.00 7 2 预付账款-报刊订阅费 4,312.80 银行存款-工行人民币 4,312.80 8 2 材料采购-辅助材料类 21,000.00 应交税费-应交增值税（进销项税额） 3,570.00 其他应收款 430.00 其他货币资金-银行本票存款- 25,000.00 9 2 银行存款-工行人民币 180,000.00 预收账款-泰山证券公司 180,000.00 10 3 银行存款-工行人民币 430.00 其他应收款-其他 430.00 11 3 销售费用 3,000.00 银行存款-工行
3、人民币 3,000.00 12 3 应收账款-新加坡新中贸易公司 107889.60 主营业务收入 107889.60 信 恒 保 温 瓶 厂 2011年12月 业务 日期 科目 借、贷方金额 12 3 主营业务成本 4315.58 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 4315.58 13 3 其他应付款-其他 350.00 库存现金 350.00 16 6 其他应收款-职工借款 400.00 库存现金 400.00 17 7 应付职工薪酬 300.00 库存现金 300.00 18 7 其他货币资金 80,000.00 应收账款-上海东方百货公司 80,000.00 19 7 材料采购-辅
4、助材料类 67,301.00 应交税费-应交增值税-进 12,699.00 其他货币资金 80,000.00 19 7 材料采购-辅助材料类 7,399.00 银行存款-工行人民币 7,399.00 20 8 银行存款-工行人民币 800,000.00 短期借款-工商银行 800,000.00 21 8 库存现金 53.00 其他应收款-职工借款 53.00 21 8 管理费用-交通差旅费 1,947.00 其他应收款-职工借款 1,947.00 22 8 应付票据-东江有色金属公司 300,000.00 银行存款-工行人民币 300,000.00 23 8 应收利息 30000 持有至到期投
5、资-利息调整 2406 投资收益 27594 24 9 银行存款-中国银行人民币户 357,000.00 应收票据-上海保温容器公司 360,000.00 财务费用 -3,000.00 25 9 应收票据-上海保温容器公司 395,928.00 主营业务收入 338,400.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 57,528.00 26 9 其他货币资金-存出投资款 541,071.90 交易性金融资产-成本 455000交易性金融资产-公允价值变动 46500 投资收益 39,571.90 公允价值变动损益 46500.00 投资收益 46500.00 27 10 管理费用-交通差旅费 5
6、4.80 库存现金 54.80 27 10 管理费用-交通差旅费 400.00 其他应收款-职工借款 400.00 28 10 管理费用-办公费及其他 116.15 应交税费-应交增值税（进项税额） 19.75 库存现金 135.90 29 10 其他货币资金-银行本票存款 30,000.00 银行存款-工行人民币 30,000.00 30 10 应交税费-应交所得税 57,250.00 -应交增值税（已交增值税） 189,340.00 -应交城建税 13,463.80 -应交个人所得税 2,137.80 -应交教育费附加 5,770.20 银行存款-工行人民币 267,961.80 31 1
7、3 委托加工物资-上海新丰铝制品厂 24,913.35 应交税费-应交增值税（进项税额） 4,235.27 其他应收款-其他 851.38 其他货币资金-银行本票存款 30,000.00 31 13 银行存款-工行人民币 851.38 其他应收款-其他 851.38 32 13 材料采购-瓶胆类 420,800.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 71,536.00 应付票据-上海瓶胆厂 492,336.00 33 14 材料采购-铝材类 108,360.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 18,421.20 银行存款-工行人民币 126,781.20 33 14 材料采购-铝材类 1
8、,080.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 120.00 银行存款-工行人民币 1,200.00 34 14 管理费用-水电费 634.80 银行存款-工行人民币 634.80 35 15 应付职工薪酬 206,101.20 管理费用-职工薪酬 375.00 财务费用 87.40 银行存款-工行人民币 206,563.60 36 15 应付职工薪酬 46,198.80 其他应付款-应付养老保险 19359.24 -应付住房公积金 16939.34 -应付医疗保险 4839.81 -应付失业保险 2419.91 -应付工会会费 1261.5 应交税费-应交个人所得税 1,379.00 37
9、 15 其他应付款-应付工会会费 1,261.50 银行存款-工行人民币 1,261.50 38 15 应付职工薪酬 115,306.33 其他应付款-应付养老保险 53237.92 -应付住房公积金 16939.34 -应付医疗保险 29038.86 -应付失业保险 4839.81 -应付生育保险 1209.95 -应付工伤保险 1209.95 -应付工会会费 5046.00-提取教育经费 3784.50 38 15 其他应付款-应付工会会费 5,046.00 银行存款-工行人民币 5,046.00 39 16 其他应付款-应付住房公积金 33 878.68 银行存款-工行人民币 33 87
10、8.68 40 16 其他应付款-应付养老保险 72597.16 -应付医疗保险 33878.67 -应付失业保险 7259.72 -应付生育保险 1209.95 -应付工伤保险 1209.95银行存款-工商银行-社保基金专户 116,155.45 41 16 材料采购-塑料粒子 219,840.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 37,372.80 应付票据-天明塑料厂 257,212.80 41 16 材料采购-塑料粒子 2,160.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 240.00 银行存款-工行人民币 2,400.00 42 16 库存现金 2,000.00 银行存款-工行人民币
11、 2,000.00 43 17 待处理财产损益 390.00 原材料-瓶胆类 360.00 -辅助材料类 30.00 44 17 应收账款-宁波百货公司 800,280.00 主营业务收入 684,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 116,280.00 45 17 管理费用-税金 1,880.00 银行存款-工行人民币 1,880.00 46 20 固定资产清理 25,363.40 累计折旧 83,961.60 固定资产 109,325.00 47 20 应交税费-应交营业税 3,000.00 营业外支出 60.00 银行存款-工行人民币 3,060.00 48 21 银行存款-
12、工行人民币 800,280.00 应收账款-宁波百货公司 800,280.00 49 21 银行存款-工行人民币 5,736.82 固定资产清理 5,736.82 49 21 固定资产清理 125.50 库存现金 125.50 49 21 营业外支出 19,752.08 固定资产清理 19,752.08 50 21 管理费用-电话费 1,479.70 银行存款-工行人民币 1,479.70 51 21 管理费用-交通差旅费 25.60 库存现金 25.60 52 21 管理费用-折旧 修理及财产保险 2,860.00 银行存款-工行人民币 2,860.00 53 21 管理费用-电话费 10,
13、916.90 银行存款-工行人民币 10,916.90 54 22 制造费用-制壳车间（水电费） 3621.00 -塑料车间（水电费） 1955.34-装配车间（水电费） 362.10 生产成本-辅助生产成本-机修（水电费） 362.10 管理费用-水电费 941.46 应交税费-应交增值税（进项税额） 941.46 银行存款-工行人民币 8183.46 55 22 制造费用-制壳车间（水电费） 18254.88 -塑料车间（水电费） 13691.16-装配车间（水电费） 1140.93 生产成本-辅助生产成本-机修（水电费） 1,140.93 管理费用-水电费 3,803.10 应交税费-应
14、交增值税（进项税额） 6,465.27 银行存款-工行人民币 44,496.27 56 22 财务费用 19,337.50 应付利息-预提短期借款利息 38,675.00 银行存款-中国银行人民币户 58,012.50 57 22 在建工程-建造仓库工程 9,251.66 长期借款 18,503.34 银行存款-工行人民币户 27,755.00 财务费用 3172.00 银行存款 3172.00 58 22 银行存款-工行人民币户 4,500.60 财务费用 4,500.60 59 22 银行存款-中国银行人民币户 1,077.22 财务费用 1,077.22 60 22 短期借款-中国银行
15、100,000.00 银行存款-中国银行人民币户 100,000.00 61 23 交易性金融资产-成本 206,600.00 投资收益 619.80 其他货币资金-存出投资款 207,219.80 62 23 制造费用-制壳车间（办公费） 676.60 -塑料车间（办公费） 111.52-装配车间（办公费） 38.05 库存现金 826.17 62 23 制造费用 9875 应付账款 9875 63 23 工程物资 2,667.60 银行存款-工行人民币 2,667.60 64 23 银行存款-中国银行人民币户 107485.01 财务费用 -33.48 应收账款-新中贸易公司 107518
16、.49 64 23 财务费用 404.71 应收账款-新中贸易公司 404.71 65 23 材料采购-马口铁 11,520.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 1,958.40 银行存款-中国银行人民币户 13,478.40 66 24 预付账款-财产保险费 5290.53 -机动车辆保险费 6072.00 银行存款 11,362.53 67 27 银行存款-工行人民币 821,520.00 主营业务收入-铝壳瓶 700,800.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 119,136.00 其他应付款-上海保温容器公司 1,584.00 67 27 其他应付款-上海保温容器公司 1,58
17、4.00 银行存款-工行人民币 1,584.00 68 27 应付账款-东江有色金属公司 63,390.60 银行存款-中国银行人民币户 63,390.60 69 27 管理费用-办公费及其他 45.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 7.65 库存现金 52.65 70 27 材料采购-低值易耗品 2,940.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 499.80 银行存款-工行人民币 3,439.80 71 28 应收账款-新加坡金狮贸易公司 185097.60 主营业务收入 185097.60 71 28 主营业务成本 7403.90 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 7403.9
18、0 72 28 销售费用 53900 银行存款 53900 73 29 财务费用 183.50 银行存款-工行人民币 183.50 74 29 制造费用-制壳车间（折旧费） 5311.88 -塑料车间（折旧费） 11208.76-装配车间（折旧费） 1220.40 生产成本-辅助生产成本-机修（折旧费） 982.00 管理费用-折旧、修理及财产保险 17,988.76 累计折旧 36711.80 74 29 其他业务成本 1430.40 投资性房地产累计折旧 1430.40 75 29 管理费用-无形资产摊销 3,000.00 累计摊销 3,000.00 76 29 制造费用-制壳车间（财产保
19、险费） 292.65 -塑料车间（财产保险费） 548.75-装配车间（财产保险费） 74.56生产成本-辅助生产成本-机修（财产保险费） 33.06 管理费用-折旧、修理及财产保险 689.69 其他业务成本-摊销出租固定资产 192.96 预付账款-财产保险费 1,831.67 76 29 管理费用-折旧、修理及财产保险 506.00 -办公费及其他 703.00 预付账款-折旧、修理及财产保险 703.00 -机动车辆保险费 506.00 77 30 管理费用-存货盘亏 390.00 待处理财产损益 390.00 78 30 固定资产 420,000.00 银行存款-工行人民币 420,
20、000.00 79 30 管理费用-办公费及其他 264.00 库存现金 264.00 80 30 管理费用-业务招待费 12566.91 其他应付款-其他 12566.91 81 30 管理费用-折旧、修理及财产保险 9,875.00 应付账款-光明机械设备有限公司 9,875.00 82 30 其他货币资金-银行汇票存款 40,000.00 银行存款-中国银行人民币户 40,000.00 83 30 管理费用-办公费及其他 12,400.00 银行存款-工行人民币 12,400.00 84 31 原材料-铝材类 108,000.00 材料成本差异-铝材类 1,440.00 材料采购-铝材类
21、 109,440.00 84 31 原材料-铝材类 120,000.00 材料成本差异-铝材类 893.76 委托加工物资-上海新丰铝制品厂 120,893.76 84 31 原材料-铝配件 57,376.20 材料成本差异-铝配件 1,509.90 委托加工物资-上海新丰铝制品厂 58,886.10 84 31 原材料-马口铁 11,200.00 材料成本差异-马口铁 320.00 材料采购-马口铁 11,520.00 84 31 原材料-塑料粒子 240,000.00 材料采购-塑料粒子 222,000.00 材料成本差异-塑料粒子 18,000.00 84 31 原材料-瓶胆类 407,
22、000.00 材料成本差异-瓶胆类 13,800.00 材料采购-瓶胆类 420,800.00 84 31 原材料-辅助材料类 137,750.00 材料采购-辅助材料类 128,700.00 材料成本差异-辅助材料类 9,050.00 84 31 低值易耗品-电动机 3,000.00 材料采购-低值易耗品 2,940.00 材料成本差异-低值易耗品 60.00 86 31 委托加工物资-上海铝材厂 86400.00 -上海新丰铝材厂 32400.00 原材料-铝材类-铝锭 118,800.00 86 31 委托加工物资-上海铝材厂 760.32 -上海新丰铝材厂 285.12 材料成本差异-
23、铝材类 1,045.44 86 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（主要材料）132,000.00 原材料-铝材类-铝片 132,000.00 86 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（主要材料） 1,161.60 材料成本差异-铝材类 1,161.60 86 31 生产成本-基本生产成本-铁壳（主要材料） 36,746.00 原材料-铝配件 36,746.00 86 31 生产成本-基本生产成本-铁壳（主要材料） 1,837.30 材料成本差异-铝配件 1,837.30 86 31 生产成本-基本生产成本-铁壳（主要材料） 16,450.56 原材料-马口铁 16,128.00 材料成本差异
24、-马口铁 322.56 86 31 生产成本-基本生产成本-塑壳（主要材料） 142650.00 -塑配件（主要材料） 106350.00 -气压式塑配件（主要材料） 180600.00 原材料-塑料粒子 429,600.00 86 31 材料成本差异-塑料粒子 21,136.32 生产成本-基本生产成本-塑壳（主要材料）7018.38 -塑配件（主要材料） 5232.42-气压式塑配件（主要材料）8885.52 86 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（瓶胆） 156000.00-铁壳（瓶胆）48800.00-塑壳瓶大（瓶胆）110800.00-塑壳瓶中（瓶胆）80240.00-塑壳瓶小（瓶
25、胆）72600.00 原材料-瓶胆类 468,440.00 86 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（瓶胆） 4680.00-铁壳（瓶胆）1464.00-塑壳瓶大（瓶胆）3324.00-塑壳瓶中（瓶胆）2407.20-塑壳瓶小（瓶胆）2178.00 材料成本差异-瓶胆类 14,053.20 86 31 管理费用-材料消耗 1,420.00 原材料-辅助材料类 1,420.00 86 31 材料成本差异-辅助材料类 71.00 管理费用-材料消耗 71.00 86 31 生产成本-辅助生产成本-机修（低值易耗品及材料消耗）740.00 原材料-辅助材料类-机油 540.00 原材料-辅助材料类-
26、螺丝圆钉 200.00 86 31 材料成本差异-辅助材料类 37.00 生产成本-辅助生产成本-机修（低值易耗品及材料消耗）37.00 86 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（辅助材料） 39840.00 -铁壳（辅助材料） 9580.00 原材料-辅助材料 49,420.00 86 31 材料成本差异-辅助材料类 2,471.00 生产成本-基本生产成本-铝壳（辅助材料） 1992.00 -铁壳（辅助材料） 479.0086 31 生产成本-基本生产成本-铝壳（辅助材料） 102290.00 -铁壳（辅助材料） 8211.00-塑壳瓶大（辅助材料）18850.00-塑壳瓶中（辅助材料）17127.00
