1、新行政单位会计制度年终结帐主要帐务处理的规定一、 财政拨款结转、结余账务处理（一） 年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、 基本支出结转（1）年末，将“财政拨款收入基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐基本支出结转”科目的贷方。 借：财政拨款收入基本支出拨款人员经费借：财政拨款收入基本支出拨款日常公用经费 贷：财政拨款结转收支转帐基本支出结转人员经费贷：财政拨款结转收支转帐基本支出结转日常公用经费（2）年末，将“经费支出财政拨款支出基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐基本支出结转”科目的借方。 借：财政拨款结转收支转帐基本支出结转人员经费借：财政拨款结转收支转
2、帐基本支出结转日常公用经费 贷：经费支出财政拨款支出-基本支出人员经费贷：经费支出财政拨款支出-基本支出日常公用经费2、 项目支出结转（1）年末，将“财政拨款收入项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐项目支出结转”科目的贷方。借：财政拨款收入项目支出拨款 XX项目 贷：财政拨款结转收支转帐项目支出结转XX项目（2）年末，将“经费支出财政拨款支出项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐项目支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转收支转帐项目支出结转XX项目 贷：经费支出财政拨款支出-项目支出XX项目（3）年末，将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余结余转账项目支出结余
3、”科目的贷方。借： 财政拨款结转结余结转项目支出结转XX项目贷：财政拨款结余结余转账项目支出结余（4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入“剩余结余”明细科目的贷方。借：财政拨款结余结余转账项目支出结余 贷：财政拨款结余 剩余结余（二） 因发生差错，调整以前年度财政拨款结转，按实际调增调减财政拨款结转的金额 借（或贷）：有关科目 贷（或借）：财政拨款结转年初余额调整（三） 从其他单位调入财政拨款结余资金，按实际调增的额度或调入的资金数额借：银行存款等贷：财政拨款结转归集调入XXXX（四） 按规定上缴财政拨款结转资金借：财政拨款结转归集上缴XXXX 贷：银行存款（或财政应返还额度、零余额
4、账户用款额度）（五） 单位内部调剂结余资金，经批准对财政拨款结余资金改变资金用途借：财政拨款结余单位内部调剂XXXX 贷：财政拨款结转单位内部调剂XXXX二、 其他资金结转结余（一） 年末，结转本年度其他资金收入和支出1、 非项目资金结转（1）年末，将“其他收入非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余非项目结余收支转帐”科目的贷方。 借：其他收入非项目资金收入X部门（或自筹资金）-XXX 贷：其他资金结转结余非项目结余收支转帐（2）年末，将“经费支出其他资金支出基本支出”、“拨出经费基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余非项目结余收支转帐”科目的借方。借：其他资金结转结
5、余非项目结余收支转帐 贷：经费支出 其他资金支出（或拨出经费）基本支出 XX2、 项目资金结转（1）年末，将“其他收入项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余项目结转收支转帐”科目的贷方。借：其他收入项目资金收入 XX项目 贷：其他资金结转结余项目结转收支转账XX项目（2）年末，将“经费支出其他资金支出项目支出”、“拨出经费项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余项目结转收支转帐”科目的借方。借：其他资金结转结余项目结转收支转帐XX项目 贷：经费支出 其他资金支出（或拨出经费）项目支出 XX（3） 缴回或转出项目结余A、需要缴回原项目资金出资单位的借：其他资金结转结余项目结转结余调剂XX项目贷：银行存款（其他应付款）B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的借：其他资金结转结余项目结转结余调剂XX项目 贷：其他资金结转结余非项目结余结余调剂 （4）用非项目资金结余补充项目资金 借：其他资金结转结余非项目结余结余调剂 贷：其他资金结转结余项目结转结余调剂XX项目3、 年末，冲销有关明细科目余额（年末收支转账后）借：其他资金结转结余收支转账、年初余额调整、结余调剂等贷：其他资金结转结余剩余结转结余
