1、祁阳县行政事业单位财务收支审批程序暂行办法(讨论稿)2011.11.1为认真贯彻落实市纪委、市监察局、市财政局、市审计局关于印发关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知永纪发（2009）14号文件精神，建立防治”小金库”长效机制,进一步加强县直机关财务管理工作，建立“副职分管、正职监管、集体领导、民主决策”的工作机制，切实规范财务审批，严格财务管理的各项规定和标准，坚持勤俭办事，节约经费开支，确保各项工作的顺利开展，特制定本规定。基本原则 第一条本规定适用全县县属各级行政事业机关各项经费的所有财务收支行为。 第二条机关经费，应本着坚持预算管理，厉行节约，量入为出，年终
2、略有结余的原则安排使用。 第三条财务开支实行“审批”、“监督”分工负责制。由单位领导班子集体研究确定一名副职领导分管财务审批。单位“一把手”只对财务开支情况实行监督管理，不再承担具体审批工作。分管财务审批副职领导的经费开支由“一把手”负责审批。第四条 坚持财务审批制度。财政统发工资以外的开支和经费审批程序为：经办人签名、财务经办员审核、分管领导审查、分管财务审批副职领导审批四方会签制。大项开支经领导班子集体研究决定，要严格执行国家规定的财务开支范围和标准，严格执行国库集中支付制度，属于政府采购范围的采购活动实行政府采购。收支两条线管理第五条 认真贯彻执行湖南省非税收入管理条例。各项收入必须使用
3、财政税务部门规定的票据，严格按照财政税务部门票据管理规定建立好有专人负责的收入票据登记、使用、缴销、保管制度。所有收入必须执行收支两条线的规定上缴县财政非税收入管理局，各项支出按照祁阳县国库集中支付管理暂行办法规定的操作程序执行。各镇（乡）人民政府按照祁阳县乡财县管乡用管理办法程序执行收支两条线的规定。严禁坐收坐支，设小金库。领导审批权限划分第六条 各单位应具体明确财务开支的审批权限，各单位分管财务开支的领导开支审批权不得超过1000元。1000元以上至5000元，须报单位一把手会签，5000元以上应由单位领导集体研究三分之二人员表决同意执行。基本经费开支核销第七条 出差管理规定。1、工作人员
4、因公出差，必须经分管领导同意后方可出差，市外出差还须报主要领导批准。其出差补助按相关规定执行。下乡、出市、出省、出国不事先征得单位相关负责人同意的，其所有出差费用不予报销。2.出差需借用公款的，要填写借款单，经审批后借款。3.出差回来应及时报销。先由批准出差的领导在住宿费凭证或交通费凭证上审核签名，出差借款谁审批谁负责收回，借款须在回单位一周内结清，最长不超过一个月。4.差旅费开支标准、范围及具体报销事宜，按财政文件祁财行20097号有关规定办理。5.驾驶员的出差补助标准和一般工作人员相同，另按0.1元/公里享受各种出车补贴，按月结清，每月200元封顶。 第八条 会议管理。总的按祁财行2009
5、8号祁阳县县直行政单位会议管理暂行办法执行，召开各类会议（含培训）前，由相关分管领导提出方案，经研究后办理。单位自办会议，支出经费，经单位主要领导同意后，统一由办公室安排会议及食宿地点，费用由办公室主任与业务股室会审，并附会议签到单。 第九条 公务接待管理。接待工作要严格执行县政府对外公务接待管理制度的规定，公务接待实行主要领导把关，分管领导批签，办公室统一管理，对口接待。如需赠送礼品，报主要领导批准后执行。第十条 采购管理 日常办公用品（低值易耗品）购置，实行办公室统一采购，建立领用登记制度，自行采购或签单的一律不予报销。日常办公用品由办公室填制采购清单，一次性采购500元以内的，报分管领导
6、审批后执行；一次性采购500元以上的，经分管领导签批意见，报主要领导批准后执行。 凡需购置办公设备（如：计算机、打印机、传真机、文件柜、办公桌等），由科、股室提出书面申请，经分管领导签批意见，交办公室汇总，报领导班子集体研究批准，并通过政府采购招标购买。 办公场地、设备维修管理。坚持先报批、后执行和办公室统一安排原则。办公设备维修及更换配件，由科、股室提出书面申请，费用在500元以内的，报分管领导批准；超过500元以上的，经分管领导签批意见，报主主要领导批准；超过3000元以上的，报领导班子集体研究批准。10000以上的通过政府采购。公务车费用管理。各单位应明确专人负责车辆日常费用登记管理审核
7、工作。公务车日常费用，由驾驶员报专管员审核后，由分管领导签批意见，按规定程序审批报销。公务车的维修及保养，由驾驶员向办公室说明所要维修、保养的部位及更换的零部件，办公室以书面申请提交分管领导批准，维修或保养费超过10000元以上的，报主要领导批准后通过政府采购执行，并在指定地点进行维修或保养。其他专项采购，一律按祁阳县2009年政府集中采购目录及采购限额标准执行政府采购。第十一条 奖劢与补助开支控制。严格执行祁阳县规范公务员津补贴实施办法和祁财联200826号关于规范节假日值班补助及相关奖励发放的规定。各单位发放补助、奖金，必须要有县以上财政部门的文件，或者县以上财政部门与县以上主管部门联合文
8、件，或者县以上党委、政府文件并由县财政局审核后执行；发放各种津贴必须要有市以上人事部门的文件，或者财政部门与人事部门的联合文件并由县人事局审批后执行。未经审核批准的补助、奖金、津贴项目，任何单位不得发放，经审核批准的，也不得擅自提高标准或巧立名目，超范围发放。同时享受两种以上津贴的，只可选择其中一种。发放各种提成，必须要有县委、县政府文件 或者县以上财政部门文件，或者县以上财政部门与相关部门联合文件，同时要有县政府与部门签订的责任制，并按有关程序报批。非正常性项目支出的核销第十二条 基建项目管理。单位基本建设项目祁政发20057号祁阳县行政事业单位基本建设管理实施办法的通知执行。单位基建项目须
9、经单位领导班子集体研究决定，并执行预、决算制度，项目竣工验收后，经分管基建项目副职领导签批意见后，纳入财政投资评审，分管财务会签，主要领导审批报销。第十三条 招商引资与跑项争资费用管理 争取项目资金的奖励标准按照中共祁阳县委办公室、祁阳县人民政府办公室关于鼓励支持争取项目及资金的若干规定(祁办发200l29号)文件执行，即：(略)第十四条 公务借款管理。一律实行审批签字制度，2000元以下由借款人出俱借据，经分管领导签批意见，报分管财务审批的副职领导签批，2000元以上须报主要领导同意。公务活动结束后，借款人要及时报账或还款，如遇特殊情况要向分管领导说明。专项资金的使用与拨付第十五条专项资金管
10、理。各单位专项资金管理要严格执行祁政发20059号祁阳县专项资金管理暂行办法和祁财国库2009号财政专项资金国库集中支付实施办法规定办理。1、专项资金拨付时(包括需要进行再分配和不需要进行再分配的资金)，由项目单位填写申请拨款单，并附有关会计资料，经项目业务主管部门签字、盖章后送财政部门审核，财政部门根据上级财政指标文件及已审批的资金分配方案，认真核实项目实施情况及有关会计档案资料，按进度提出具体拨款数额，经县财政局分管领导、主要负责人签字后，按规定及时将款拨付到财政专项资金专户或主管部门及项目单位。2、有偿使用的专项资金拨付时，必须按程序办理合法的借款担保手续，同时，项目实施单位或业务主管部
11、门必须与财政部门签订借款合同或还款协议书，经财政部门审核后，报常务副县长审批，再按本办法第七条程序办理资金拨付手续。3、对不需要进行再分配的专项资金，在收到上级的指标文件后，业务主管部门和财政部门将下达到单位、到项目的资金数额向各自主管领导及常务副县长报告。对数额50万元以上的专项资金，原则上应向县委书记和县长报告。投资、担保与债务管理第十六条 单位“一把手”要切实履行财务管理第一责任人的职责，单位不得以公有资金为任何个人进行担保、投资，原则上不得对外举债，对内集资。必须进行融资的，须经县政府同意，按程序报批。 资产处置规定第十七条 经批准同意处置的国有资产必须进县国有资产产权交易中心进行交易
12、，严禁场外交易。严禁擅自处置资产。资产处置必须按程序报批，并按规定依法处置，资产处置收入必须全额上交县财政。未经批准任何单位不得擅自处置国有资产，必须确保资产安全完整和有效使用。乡镇国有资产处置收入和清收老欠收入必须偿还乡镇以前年度债务，不得挪作他用。责任管理与民生理财 第十八条单位“一把手”要切实履行财务管理第一责任人的职责，对本单位总体财务开支情况进行审核监督，积极支持分管财务审批的副职领导做好财务管理工作。负责财务审批的副职领导要严格执行国家法律法规、有关政策和财务制度，对“一把手”负责，认真履行审批职责，自觉接受财务监督，认真贯彻落实好财务监督意见建议，确保财务开支符合财务管理规定。 第十九条 凡须报账的一律使用正式发票（人员工资性支出除外），由经办人员注明用途和签名、财务经办人员审核。 第二十条 工作人员调离时，必须先交清经济手续（含公物），经分管财务审批的副职领导签字后，再办理工资关系等转移手续。 第二十一条 建立财务通报制度。单位财务开支情况，由分管财务领导每月在班子内部进行通报 第二十二条 各单位财务要自觉遵守审计部门的审计和主任的监督检查，并提供真实的原始资料。局纪检组、监察室负责对机关财务的监督，每年至少一次对机关财务执行情况进行专项检查。 第二十三条 本制度从2012年1月1日起执行。
