1、领导机构的人数5单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人关于成立内控领导小组的通知中由谁担任内控领导小组组长。关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。6班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职关于成立内控领导小组的通知中关于班子成员承担内控领导小组职务情况；7是否开展内部控制专题培训单位在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作的情况。培训通知、培训教材、培训会议纪要等8是否开展内部控制风险评估是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织了培训等内容风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报
2、告等9.1是否对单位经济业务流程进行梳理预算业务管理单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局预算管理内部控制流程单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx预算管理内部控制流程9.2收支业务管理单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局收支管理内部控制流程单位收支管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx收支管理内部控制流程9.3政府采购管理单位是否对采购管理业务内部控制流
3、程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局采购管理内部控制流程单位才欧股管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx采购管理内部控制流程9.4资产管理单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局资产管理内部控制流程单位资产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx资产管理内部控制流程9.5建设项目管单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局建设项目管理内部控制流程单
4、位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx建设项目管理内部控制流程9.6合同管理单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程XXX局合同管理内部控制流程单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容xxx合同管理内部控制流程9.7其他管理领10.1是否编制经济业务流程图预算业务管理单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图预算管理业务内部控制流程图xxx预算管理内部控制流程（流程图）10.2收支业务管理单位是否对
5、收支管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图收支管理业务内部控制流程图xxx收支管理内部控制流程（流程图）10.3政府采购管理单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图采购管理业务内部控制流程图xxx采购管理内部控制流程（流程图）10.4资产管理单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图资产管理业务内部控制流程图xxx资产管理内部控制流程（流程图）10.5建设项目管单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图建设项目管理业务内部控制流程图xxx建设项目管理内部控制流程（流程图）10.6合同管理单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了
6、梳理，并绘制了流程图合同管理业务内部控制流程图xxx合同管理内部控制流程（流程图）10.7其他管理领11内部控制牵头部门单位内控牵头部门落实情况单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。xx区财政局关于成立贯彻实施内部控制规范工作领导小组的通知（x）12内部控制监督部门关于成立内控领导小组的通知湖南省商务厅关于成立内控领导小组的通知13.1以下工作职责是否由同一人担任（不相容岗位分离）1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算执行与分析评价4、决算编制与审核单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗
7、位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）13.21、收款与会计核算2、支出申请与内部审批3、付款审批与付款执行4、业务经办与会计核算单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）13.31、采购需求制定与内部审核2、采购文件编制与复核3、合同签订与验收4、验收与保管单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）13.41、办理货币资金业务的
8、全过程2、无形资产的研发与管理3、对外投资的可行性研究与评估4、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）13.51、项目建议和可行性研究与项目决策2、概预算编制与审核3、项目实施与价款支付4、竣工决算与竣工审计单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）13.61、合同的拟订与审核2、合同的审核与审批3、
9、合同的审批与订立4、合同的执行与监督单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分离单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况xxx内部控制基本制度（第三章第四节）14.1对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况1、分事行权（对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权？）重点领域（六大经济活动业务领域）内部控制制度设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制，是否明确了各自的职责各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监督机构职责的内容xxx内部控制基本制度（第二章第一节、第二节）、xxx各业务管理内部控制制
10、度（第二章）14.22、分岗设权（对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？）六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分岗设权的要求，是否明确了各岗位的职责各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内容xxx各业务管理内部控制流程（流程说明的步骤说明、审核审批要求等内容）14.33、分级授权（对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？）六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分级授权的要求，是否明确了各岗位的权限各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内容，编制、初审、复审、会审、审定
11、、审批等权限。XXX单位各项业务管理岗位职责交叉表XXX单位各项业务管理岗位职责清单xxx各业务管理内部控制流程（流程说明的步骤说明、审核审批要求等内容）14.44、关键岗位轮岗（对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？）XXX单位内部控制手册（定期轮岗机制设计）14.55、专项审计（不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？）XXX单位内部控制手册（定期轮岗机制设计）15是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中单位各业务领域的信息系统及管理系统；并将内部控制要求落实到系统固化功能及可配置功能上；16是否建立了内部控制制度体系16.1建立健全内
12、部控制制度情况预算业务管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。01 xxx预算管理内部控制制度16.2收支业务管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；02 xxx收支管理内部控制制度16.3政府采购业务管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什
13、么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；03 xxx采购管理内部控制制度16.4资产管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；04 xxx资产管理内部控制制度16.5建设项目管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；05 xxx建设项目管理内部控制制度16.6合同管理制度单位是否对经济业务进行了制度建设，制度
14、建设的成果是什么单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；06 xxx合同管理内部控制制度16.7其他领域管理制度序号一级指标对应内容17内部控制工作的经验、做法及取得的成效（一）工作经验及做法：1.地区（部门）层面工作协调机制的建立情况为保证本地区（部门）在内控制度建设工作顺利开展，通过统一部署、分级管理的模式建立内部控制工作协调机制，先后有XXX（1.7指标汇总数）个单位建立了单位的内部控制协调机制，并明确内部控制的决策、管理、执行、监督检查机构的职能及人员。2.地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案本地区（部门）在内控制度建设
15、工作中积极落实各单位具体工作方案，先后共有XXX（1.1指标汇总数）个单位制定了工作方案并按照工作方案推进内控工作。3.地区（部门）层面的内部控制工作部署情况本地区（部门）在内控制度建设工作中为了保证各单位的内部控制工作顺利开展共开展了XXX（1.2指标汇总数）次内部控制工作部署专题会议。就各单位内部控制工作中的问题进行沟通交流。4.地区（部门）层面的宣传培训情况本地区（部门）在内控制度建设工作中为了统一认识、分享经验，共组织次XXX（1.10指标汇总数）内部控制专题培训会议，就内部控制的意义、内部控制的方法、内部控制建设步骤等内容进行培训。5.在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的
16、过程中总结出的经验、做法等.（二）取得的成效：1.合规性建设方面：通过XXX个月的内部控制工作，目前已经有XXX个单位在内部控制合规性制度体系建设方取得了成效。XXX（5.2指标汇总数）个单位完成了内部控制制度体系建设工作；XXX（2.1-2.7指标最大数）个单位完成了内部控制流程梳理工作；XXX（2.8-2.14指标最大数）个单位完成了流程图的编制工作。2.有效性建设方面：在制度体系建设基础上已经有XXX（3.1-3.6指标最大数）个单位落实了不相容岗位或职责分离控制要求；XXX（4.2指标汇总数）个单位落实了分岗设权的控制要求；XXX（4.3指标汇总数）个单位落实了分级授权的控制要求；3.
17、数据真实性建设方面：XXX（5.1指标汇总数）个单位已建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入了信息系统。4.制度体系有效实施方面：在内部控制度体系建立健全的基础上已经有XXX（4.1指标汇总数）个单位落实了分事行权的控制要求，进行了分类事项管控，确保了内部控制制度体系有效实施。18内部控制工作中存在的问题与遇到的困难1.对内部控制工作的认识与理解方面通过之前的宣传、动员、培训，各行政事业单位的财务人员对行政事业单位内部控制基本规范以及内部控制建设的必要性和重要性有了一定的认识，对于推进本单位的内部控制建设也有一定的紧迫感和现实需求。同时，绝大多数参评单位的领导层和参与评估的单位业务部门人员对内部
18、控制的理解还存在较大程度的偏差，普遍将内部控制建设单纯理解为财务风险或廉政风险防控，认为内控建设就是要进一步严格规范管理，加强制度建设。对内控建设工作多报以应付检查等被动、消极、观望甚至抵触的态度。2.内控制度合规性方面（1）直接沿用外部相关规章制度这一现象较为普遍，很多单位的内部管理制度直接将上级部门的管理制度、财政部门的相关程序要求乃至文件通知等直接以内部发文的形式当成本单位的正式制度，有些单位连内部发文的形式都省略。预算、收支、资产等业务的管理制度分散，采购管理和合同管理的相关制度普遍缺失。（2）单位内部缺乏统一的制度管理机制缺乏归口管理机制，各个部门、处室各自制定、管理、保管各自的管理
19、制度。虽然有些单位有制度汇编，但仅是将制度汇总成册，没有将现有制度进行整合，单位的内部管理制度间存在交叉、重叠的情况。多数制度标明制度生效（执行）的时间，但没有标明新制度生效，对应的哪个旧制度作废。有些单位的业务范围、机构设置、人员编制已经发生重大的变化，但还是沿用几年前修订的制度，并没有根据实际情况的变化及时更新。（3）制度规定与业务执行的关联度低由于目前大部分单位没有流程管理制度，而且相关制度里没有将业务流程（程序）进行详细描述，业务流程所涉及的业务单据也没有在制度里列明。因此，在实际评估过程中，发现有些业务人员能确定单位的内部管理制度有相关规定，但却未能提供相关的“业务记录”佐证业务过程
20、是遵照制度规定执行的。（4）单位间的制度管理水平差异巨大只有少数单位有专职的制度管理岗，并且每年对现行制度进行修订。这些单位在专家顾问现场讲解指标和评分的评估过程中，相关处室工作人员可以迅速、明确对照行政事业单位内部控制规范的具体要求，提供本单位的具体规定在哪个制度里的哪一章节。主要原因是这些单位的领导重视制度建设，并重视制度的延续性以及持续建设（更新、修订）。干部职工在执行过程中，也大多能够严格依照制度规定处理业务活动。3.内控制度有效性方面（1）存在无制度、有执行的情况有些单位虽然制度建立健全方面存在较多缺失，但在实际工作过程中遵照惯例程序执行，并且能够提供相关工作的记录佐证。主要是因为单
21、位直接沿用外部的规章制度，单位在实际工作过程中，根据工作需要，遵循了必要的工作程序和记录工作过程的业务单据等。（2）普遍缺乏业务流程管理机制参评单位普遍缺乏业务流程管理机制，只有少数单位，有一些业务流程文件，但并不完整。没有直观的流程图展示各个部门以及各个岗位所涉及的具体工作职责（工作范畴），难以保证每个部门、每个岗位清晰了解自己的工作以及与其他岗位工作的衔接关系，对各自的岗位职责特别是在审核审批环节的职责权限划分没有清晰明确的界定。4.数据真实性方面。信息化程度和管理水平较低总体而言，参评单位的信息化程度较低，大部分单位主要依靠办公协同软件（OA）处理日常审批工作，其他业务活动的信息化处理程
22、度不高。超半数单位没有信息管理部门或专职人员，并缺少信息化管理制度。19下一步内部控制工作计划（一）内控制度体系建立健全方面。1.完善合规性建设工作。基于目前各单位合规性制度体系建设的基础上于XX月XX日前完成剩下XXX个（6.1-6.7未建立的最大数）单位内部控制合规性制度体系建设工作。2.加强内控制度体系的有效性建设。在制度体系合规的基础上强化制度体系的有效性，进一步落实单位的制度流程化、流程岗位化的要求。在XX月XX日前督促剩下的XXX（4.2指标未完成汇总数）个单位将分岗设权的要求、XXX（4.3指标未完成汇总数）各单位将分级授权的要求落实到各业务管理流程中。组织开展单位内部设机构职能
23、清单、岗位职责清单梳理及职能交叉测试、岗位职责交叉测试使内控制度体系满足完整性及一致性要求。3.推动数据真实性建设。将运行的风险防控措施、业务管理内部控制流程进行信息化固化，借助现代管理手段提升管理效率。（二）内控制度体系有效实施方面。启动内控制度体系有效实施工作。在制度体系有效性建设基础上分类梳理单位内部控制管控事项，通过对单位行政运行类事项、履职类进行细化梳理，实现对各类事项的全过程风险防控，落实分事行权的内部控制要求，提升工作效率及财政财政资金的使用效益。（三）内部控制监督检查与评价方面。建立内部控制报告制度。对本区域（部门）内部建设情况进行定期报告。加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。20对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议1
