1、财务部规范化管理工具箱目 录第一章 财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章 财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章 资产管理一、
2、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八
3、章 应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章 审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章 税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章 财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分
4、析专员财务助理财务经理财务总监二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理 三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员 国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理四、
5、酒店财务部组织结构图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监77五、财务部职责 职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福
6、利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理六、财务部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实
7、施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略八、财务部总经理职责职责1主持本部的全面工作，组织并督
8、促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7负责资金、资产的管理职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责
9、2根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准九、财务主管的职责职责1财务预算的编制、呈报及执行职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系职责2组织公司会计的核算及年度审计第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责 职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、
10、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算二、资本预算专员岗位职责职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5编制集团预计损益表、预计资产负
11、债表、预计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进行下一年度预算的编制工作职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理三、预算编制程序编制企业预算审核召开预算会议下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议执行预算并反馈再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会传达指标审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整预算调整方案年度预算下达审批再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算提供资料审批召开本部门预算会编制部门预算计划召开预算
12、会汇总预算召开预算会议预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经理结束董事长审签审批预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议六、年度预算调整流程审批审核编制调整方案开始结束审议预算调整报告提出预算调整申请协调确定预算召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程下达经营目标开始编制现金流量预算预算的执行现金流量预算调整审 批审 核审 批审 核结束编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目标财务总监财务部各部门总经理预算申报第三章 财务成本控制管理一、成本控
13、制主管岗位职责职责1制定成本核算制度职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6提出改进财务运转的建议职责2进行成本预算编制以及执行跟踪二、成本控制专员岗位职责 职责1执行成本核算方案职责3撰写成本分析报告职责4提出成本控制改进方案职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和统计分析职责2执行产品成本控制方案三、现金清查处理流程开始制定现金清查制度审定登记日记账盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点编制盘点表结束相应账务处理审 核财务总监财务部出纳总经理四、银行存款付
14、款控制流程开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审 批审 核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿复核记账凭证编制调节表账单核对账证核对账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部五、费用报销管理流程否开始审批在报销单据上签字预算内预算外审核报销明细账及总账现金/银行/日记账会计报表审核费用总表审定盖章认可报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出 纳各部门总经理审批否财务部会 计第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责 职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责4负责收集
15、审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导
16、采购部门和仓库落实计划的实施情况职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责11完成领导交待的其他事项二、资产管理专员岗位职责 职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险，确保财产安全职责9完成主管交待的其他事项职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率三、现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因填现金盘点表审核制定现金清查制度开
17、始清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束财务经理财务部出 纳审核四、备用金收支账务处理流程建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付 款登记日记账使用备用金向财务部报销账务处理收 付 款登记日记账审核信息归档结束财务经理财务部出 纳各部门业务部五、应收账款管理流程是登记应收账款应收账期分析催 款交 单开始付款催 款付 款否法律诉讼否账务处理编制银行调节表是审核存 档结束财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程设备部结束开始组织盘点召开盘点会议呈报盘点通知和盘点表格制定全面盘点计划提出解决问题的方案填写相关盘点表并签字进行盘点签字并传单审 阅写出盘点
18、报告整理汇总上 报会计主管审核签字实施解决方案相关账务处理审 批审 核审 批审 核财务经理财务部各部门总经理第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进行公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责1
19、1管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责2拟定公司各项证券管理制度职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指导职责14其他相关工作二、筹资专员岗位职责职责1研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析职责3管理现有筹资渠道相关工作职责4开发新的筹资渠道职责5负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动职责6完成企业的筹资任务职责7其他相关工作职责2分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构三、投资专员岗位职责职责1在上级的领导下，进行资本市场分析职责3负责对投资项目的可
20、行性进行研究，负责设计评审工作职责4参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责5对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析职责6具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度职责7及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息职责8在上级的领导下，收缴投资项目收益职责9收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库职责10参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策职责11其他相关工作职责2对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估四、筹资管理流程开 始编制筹资计划审批审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议筹资
21、考核结束筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审核五、银行借款筹资管理流程否是开 始编制筹资计划结束财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核提出借款申请执行筹资计划审批准备相关材料准备材料签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款结算凭证归还账户扣款归还本息审批审批审核贷后检查六、投资管理流程开始选择投资项目咨询调查洽谈意向制定具体计划下达计划评估报告结束审核是编制投资项目建议书执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否项目验收参与验收可行是否第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策
22、的研究、分析职责3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责6负责会计档案的管理职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责12完成领导交办的其他工作二、会计核算专员岗位职
23、责职责1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算职责7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责10协
24、助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责11完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表审核审核结束上市公司所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批四、记账凭证账务处理流程开始总经理会计核算主管会计人员财务总监原始凭证汇总编制报会计报表审核登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证审核审批结束五、科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批审核原始凭证分类汇总六、固定资产核算流程开始制定申购计划制定采购计划审定签批发票采购报销发票固定资产入账建立固定资产卡片定期核对报损、转移使用建立固定资产台账审 批审 核结束核定审定变更资产卡片及台账调整固定资产账目账物核对组织盘点盘点盘点清理审
