1、新疆2016年内审师内部审计基础：内部审计专业实务框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。2.如果管理层没有为组织建立风险管理流
2、程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A：积极的、补充传统确认活动的作用 B：管理已确认的风险 C：假定风险归属 D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的3.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检
3、查是否超过了信用限额。 4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。 A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 5. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。 B
4、：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 6. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 7. 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。 B：发生可能影响目标实现的事件的不确定
5、性。 C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 8. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 9. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效
6、性受到应用程序控制的影响 B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些 10. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。 B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D
7、：线性回归分析将增强模型的可靠性。 11. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 12. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和 13. 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核； B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对
8、具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 14. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 15. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 16. 与开
9、票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？ A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单； D：事先编号的装运单据。 17. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 18. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度
10、。 B：预算程序。 C：组织目标的完成程度。 D：资源与基金运用报告的正确性。 19. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务； B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 20. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有是对的 C：只有是对的 D：、都对 21.
11、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。 A：和。 B：和。 C：和。 D：和。 22. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 23. 利用下列资料回答问题68某审计人员正对某分部开展经营审计，
12、并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是 A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围； D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额
13、及相关问题的解释均可记入审计报告中。 24. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 25. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。26.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效
14、益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 27.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。 28.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理
15、方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 29.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定
16、样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况 30. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理31. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形
17、下 A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定； C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准； D：审计部门遵循了准则及道德标准。32. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A：最大程度的降低审计成本； B：遵守标准； C：为审计发现和建议提供健全的依据； D：消除得出不正确结论的风险。33. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。
18、 34. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 35. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范
19、围的解决方法 36. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。37. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货 B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量 D：需求成本与缺货成本之和38. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，
20、公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。39. 小组决定最适用于确定 A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。40. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的
21、职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是和 C：仅是和 D：仅是和41. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。42. 如果工作底稿所具备的特征是能确保
22、其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要 A：工作底稿必须是标准格式和标准内容； B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照； C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通； D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。43. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。 A：声明这项审计。 B：观察有关的程序。 C：定义审计目标。 D：对审计报告进行规划。44. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当 A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意
23、见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性 C：不再进行分析 D：推迟分析过程，直到取得全面的数据45. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？ A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。 C：过去一年中该分部费用的增长。 D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。46. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在
24、收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。47. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。48. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该
25、建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。49. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网 C：数字用户线路 D：宽带50. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。8
