1、税收基础知识考试题库 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。 （） 202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境
2、内的所得B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 (ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为
3、止，市场经济发达的国家都是以 (B) 为主体税种。 A、商品税 B、所得税 C、资源税 D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（） 209.收费具有的特征中不包括 (C) 。 A、自愿性 B、个别有偿性 C、规范性 D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据税收征管法规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的
4、，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税 （） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 （） 214.西方国家税收发展的第四个时期是 （D） A、自由贡纳时期 B、税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期 215.以合伙、或独资形式组建的私营企
5、业属企业所得税纳税人。（ ） 216.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（） 217.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（） 218.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（） 219.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。 （） 220. 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。 （） 221.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税 （） 222
6、.下列不适用6%征收率的是（C）。 A、非商业小规模纳税人销售货物 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、一般纳税人销售自来水 223.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC） A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人 224.良好的税收法治观不包括（BCD）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 225.下列各项不属于社会公共需要的有 (A) 。 A、生活需要 B、医疗卫生 C、国防 D、社会秩序 226.过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（） 226.某生产性外商投资企业
7、与1995年开业经营，1995年至2000年的盈亏情况分别是：-100万元、20万元、70万元、120万元、-10万元、260万元。其第一个免税年度为（B）年 A、1997 B、1998 C、1999 D、2000 227.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）。 A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 228.税务登记的内容包括（ABCD）。 A、企业名称 B、经营范围 C、分支机构 D、雇员人数 229.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。 （） 230.我国现行税制中，下
8、列不属于地方税的是 (B) 。A、车船使用税 B、增值税 C、土地增值税 D、土地使用税 231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 (ABC) A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。 A、国家税务总局 B、省级国家税务局、地方税务局 C、地市级国家税务局、地方税务局 D、县级国家税务局、地方税务局 233.我国第一大税种是（D）。 A、消费税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、增值税 234.欠缴税款的纳税人或者其
9、财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则， 税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （） 235.下列各税种不属于工商税收的有 (CD) 。A、营业税 B、企业所得税 C、关税 D、农业税 236.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。 A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万
10、元以下的罚款 238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。 A、 可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 239.中国历史上的治税原则中的 （ ） ，强调全国的税政要统一。 A、有度原则 B、有义原则 C、统一原则 D、有常原则 240.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(B) 特征。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限
11、期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。 （） 242.按 (D) 分类，税收可以分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、税种在税收体系中所占地位 243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（） 244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。（） 245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C) A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建
12、材和小吃部都缴纳营业税 246.历史证明，税轻也要亡国。 （） 247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。（） 248.增值额=产出额投入额 （） 249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（） 250.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（） 251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。（） 252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，
13、有关银行和其他金融机构应当予以协助。 （） 254.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（D）A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒 255.有国必有法，有法必有税。 （） 256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。 （） 257.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（） 258.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（AD） A、来源于日本的所得 B、来源于北京的所得 C、来源于南京的所得 D、来源于英国的所得 259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD） A、以实际发生的交易或
14、事项为依据 B、以交易或事项的法律形式为依据 C、会计核算方法应前后一致 D、会计核算以权责发生制为基础 260.随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有 (ABCD) 。 A、 政府应当收多少税才合理 B、 政府到底要如何收税 C、 怎样的税种设计才是最优的 D、面对电子商务，税收如何应对 261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（） 262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（AB）行为处一万元以上五万元以下的罚款。 A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的 B、纳税人非法印制发票的 C、扣缴义务人未按照规定设置、
15、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的 D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的 263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ABC）。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 264.小规模纳税人不享受税款抵扣。（） 265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括 (B) 。A、低税率 B、窄税基 C、简税制 D、严征管 266.传统的宏观经济调控目标是（ABCD） A、经济增长 B、稳定物价 C、充分就业 D、国际收支平衡 267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。（） 268.纳
16、税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。 （） 269.在西方国家，销售税一般都是价外税。（） 270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（） 271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。 （） 272.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为 (B) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 2
17、73.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（D）元。 A、13068 B、14096 C、11700 D、12650.60 274.固定资产提取折旧的方法有（ABCD）。 A、平均年限法 B、加速折旧法 C、直线法 D、工作量法 275.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。 A、车辆购置税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、契税 276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。 （） 27
18、7.国际税收竞争通常可以采取的方式有(ABC) A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率 278.下列不适用6%征收率的是（C）。 A、非商业小规模纳税人销售货物 B、 外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、 一般纳税人销售自来水 279.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 280.消费税共设置11个税目。（） 281.建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。 A、要促使对外执法严格履行程序 B、规范内部
19、各个执法环节的运行，真正做到各负其责 C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决 D、严格按程序立法，做到有法可依 282.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。（） 283.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)。 A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建材和小吃部都缴纳营业税 284.自由贡纳时期是西方国家税收发展的 （A） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段
20、 285.下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有 (ABCD) A、法国 B、巴西 C、中国香港 D、新加坡 286.下列情况不得抵扣进项税额的是（AC） A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品 C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票 287.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是 （B） A、发放提成工资的30%扣除 B、按规定发放提成工资据实扣除 C、发放提成工资的50%扣除 D、发放提成工资不允许扣除 288.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（） 289.有害的税收竞争会产生如下后果 (ABC
21、D) 。 A、导致税负扭曲 B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动 C、增加征税成本 D、侵蚀各国税基 290.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。 （） 291.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。 A、各级税务机关 B、海关 C、各级人民政府 D、财政机关 292.企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（C） A、15000 B、18000 C、27000 D、33000 293.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（AB）。 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，
22、不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的 294.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（） 295.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 296.企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价
23、值销售资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处理。 （） 297.事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。 （） 298. 税收的（B） 基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需 要。 A、收入原则 B、财政原则 C、公平原则 D、效率原则 299. 要提高人们的纳税意识，就必须 (ABC) 。 A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 300.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。 A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
