1、广东省税务师财务与会计：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为_元。A1718B2191C2199D2201 2、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税_元。A355B416.19C417.65D4753、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向_主管税务机关申报纳税。A居住地B注册地C机构所在地D劳务提供地 4、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，
2、应_。A将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中5、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为_元。A借方 57600B借方 42240C借方 63360D贷方 78720 6、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为_。A代扣代缴人所在地B甲地C需要和税务机关协商D
3、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 7、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是_。A继受取得B善意取得C孳息收取D添附取得 8、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是_元。A3000B875C437.5D775 9、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为_万元。A79B77.5C85D87.5 10、根据行政许可法规定，_无权设定行政许可。A国务院决定B地方性法规C国务院部委部门规章D省、自治区
4、、直辖市人民政府规章11、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税_元。A10140B8619C4794D4590 12、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于
5、本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为_万元。A5.63B8.04C8.40D9.24 13、权益净利润率=_资产周转率权益乘数A资产净利润率B销售毛利率C销售净利润率D成本利润率14、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 15、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业
6、税_万元。A20B30C32.50D70 16、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别A有无里急后重B有无因情志不舒诱发C有无排便次数增多D有无脓血便E有无腹痛肠鸣 17、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为_万元。(免征地方所得税)A5.49B6.3C11.64D15 18、乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20
7、万元。该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为_万元。A650B500C550D520 19、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在27月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为_万元。(保留两位小数)A51B59C92D100 20、下列所得中，免交个人所得税的是_。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人
8、保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红 21、下面的说法正确的是_。A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 22、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。A参加有奖销售所得赠品B个人兼职取得的收入C个人对其任职公司投资取得的
9、股息D个人取得股票增值权和限制性股票的所得23、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为_元。A27000B21600C30600D35400 24、行政征收的主要特征不i正确的是_。A行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为B其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权C其实施须以相对方
10、负有行政法上的缴纳义务为前提D行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的25、第三种付款方式所付款项的现值为_A92792.6元B108238.2元C139108.2元D110424.1元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A铁路运输单位B内河客运单位C装卸搬运单位D从事货物运输的承包人 2、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起
11、行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的被申请人和行政复议对象3、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是_。A一次性列入成本费用B按照不少于3年的期限分期摊销C按照不少于5年的期限分期摊销D按照固定资产预计可使用年限分期摊销 4、下列属于增值税征税范的有_。A销售热力B进口天然气C家电修理部进行洗衣机修理D咨询公司提供咨询服务E裁缝为顺客裁剪缝纫5、按照房产税的规定，下列表述正确的有_。A军队空余房产租赁收入，免征房产税B房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税C基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税D老年服务中
12、心自用的房产，免征房产税E企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税 6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额_万元。A13.5B27C54D18 7、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有_。A盘盈固定资产的修理费用B报废固定资产发生的清理费用C固定资产的预计净残值D自然灾害造成的固定资产损失的保险赔偿款E转让固定资产应缴的税金 8、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是_。A车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月C纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出D纳税人
13、在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税 9、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.16 10、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.8511、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除_万元。A122.5B137.5C1.50D167.5 12、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的
14、有_。A被投资企业宣告分配股票股利B被投资企业提取盈余公积C被投资企业分配现金股利D被投资企业以盈余公积转增资本E被投资企业接受现金捐赠时 13、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的_，在一个纳税年度内一般不得调整。A纳税人的主要负责人发生变化B纳税人实行改组改制的C纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的14、该企业2001年度应缴纳企业所得税税额_万元。A31.5B33.5C35.5D37.5 15、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价
15、格是_。A海关审定的租金B海关审定的留购价格C货物的成交价格D一般进口货物估定的完税价格 16、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是_。A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C对转让房地产未取得收入的行为征税D政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税 17、纳税人有以下_权利。A纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求
16、税务机关赔偿C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝 18、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本E固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资
17、金收益) 19、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是_。A不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 20、对于个人的
18、财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有_。A转让土地使用权所取得的价外收入B有价证券的原值C建筑物的建造费用及相关费用D机器设备的购进价格及运输费 21、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生_的情况下，才有必要作相应的调整。A乙公司实现盈利B乙公司发生亏损C乙公司的股票市价发生永久性跌价D收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分E乙公司的股票市价大幅度上涨 22、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有_。A承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照
19、一般进口货物估价办法的规定估定完税价格B准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D留购的进口货样，以留购价格作为完税价格23、某公司2005年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法正确的是_。A甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2000万，可以不再提取2005年的法定公积金B公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金C公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金D公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 24、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由_缴纳。A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴25、下列各项，符合融资租赁标准的有_。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B承租人有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产
