1、2017年企业类中级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分2一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。A应收账款B银行存款C应收票据D预付账款ABCD满分：1分3一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分4全面完成营业税改征增值税的时点是（）。A2011年1月1日B2012年1月1日C2013年8月1日D2016年5月1日ABCD满分：1分5关于“应交税费简易计税”二级科目，下列说法不正确的是。（）A适用于一般纳税人B一般纳税人房地产老项目
2、C小规模纳税人房地产老项目D一般纳税人建筑业老项目ABCD满分：1分6A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1.7万元，则该酒店可以抵减的增值税数额为（）万元。A1B5C10D11ABCD满分：1分7固定业户的纳税地点是（）。A销售地B机构所在地C消费者所在地D供货商所在地ABCD满分：1分8可以抵扣进项税额的是（）。A一般纳税人B小规模纳税人C自然人个人D认定为小规模纳税人的个体工商户ABCD满分：1分9下列税种属于价外税的是（）。A增值税B消费税C营业税D资源税ABCD满分：1分10下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。A增强市场流动性B市
3、场化C法制化D审批化E坚持独立市场地位ABCDE满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1下列属于增值税税率的有（）。A0B0C0D0ABCD满分：3分2下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。ABCD满分：3分3新三板的准入条件包括（）。A净利润1000万元以上B发行前股本在3000万元以上C无明确的利润指标门槛D具备持续经营能力ABCD满分：3分4根据36号文，不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合下列条件（）
4、。A由国务院或者财政部批准设立的B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据D所收款项全额上缴财政ABCD满分：3分5下列属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的D提供客运场站服务ABCD满分：3分6下列免征增值税的是（）。A养老机构的养老服务B医疗机构提供的医疗服务C学生勤工俭学提供的服务D农业机耕服务ABCD满分：3分7下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有（）。A金融商品买卖正差形成的应纳税额B同一年度内买卖负差
5、的抵减C转让金融商品应交增值税的实际缴纳D转让金融商品应交增值税的年末余额ABCD满分：3分8下列服务属于文化体育服务的有（）。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作ABCD满分：3分9关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人ABCD满分：3分10投资机构和做市商比较看重企业的以下方面有（）。A董事长的胸怀和眼光B合伙人及管理团队C公司的行业前景D企业的核心竞争力ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)136号文第二十七条第2
6、、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（）正确错误满分：1分2申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。正确错误满分：1分3原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正确错误满分：1分4境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（）。正确错误满分：1分5按期一次纳税和按期预缴纳税下的账户设置和会计核算有区别。（）正确错误满分：1分6“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度
7、终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额（）。正确错误满分：1分7餐饮业跑单时无需缴纳增值税。（）正确错误满分：1分8根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（）正确错误满分：1分9平销返利中的“平销”是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；“返利”是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿（）。正确错误满分：1分10非科技创新类公司上新三板需要最近两年累计营业收入不低于行业平均水平。正确错误满分：1分
