1、投资银行业务保荐代表人常考题七2018年投资银行业务(保荐代表人)常考题(七) 单选题-1/知识点：章节测试发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列( )情形时，可视为公司控制权没有发生变更。 发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化 公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化 保荐人按照相关规定履行了持续督导义务 发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性 发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-2/知识点：章节测试某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据
2、和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是( )。A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上E.5以上 单选题-3/知识点：章节测试以下属于非经常性损益的有( )。 长期股权投资的处置收益 增值税出口退税 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 债务重组损益A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-4/知识点：章节测试公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是( )。A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B.参与每一具体环节的所有人应当即时在备忘录上签字确认C.应当制作书面的
3、交易进程备忘录D.公司应当向全国股转系统提交原件 单选题-5/知识点：章节测试207年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是( )。A.10000万元B.11000万元C.11200万元D.11600万元 单选题-6/知识点：
4、章节测试下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金 单选题-7/知识点：章节测试以下关于现金分红的说法正确的有( )。 ?上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序 ?上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80 ?上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明 ?上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会
5、的股东所持表决权的23以上通过A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-8/知识点：章节测试某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合养老产业专项债券发行指引规定是( )。 该企业发行养老产业专项债不受发债指标限制 原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入 债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目 该城投公司资产负债率为67，需要提供相应担保 募集资金占养老产业项目总投资比例不超过60A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-9/知识点：章节测试关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有( )。 中国证监会收到申请文件后，5个工作日内
6、决定是否受理 自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个 月后，可再次提出证券发行申请 上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会 自中国证监会核准发行之目起，上市公司超过6个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行A.B.、C.、D.、E.、 单选题-10/知识点：章节测试2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关
7、系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 1000万元，甲公司之前取得的10股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有( )。 甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元 甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元 甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元 甲公司个别利润表投资收益为0 V 甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元A.、B.、C.、D.
8、、E.、 单选题-11/知识点：章节测试根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有( )。 发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施 发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时 保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整
9、性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章 发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登的时间A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-12/知识点：章节测试下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是( )。 长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力 融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力 债务担保一定会影响长期偿债能力 在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响A.、B.、C.、D.、 单选题-13/知识点：章节测试以下应当由股东大会审议的交易有( )。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50以上且超过3000万元B.创
10、业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50以上且超过3000万元C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10且超过100万元D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50且超过500万元 单选题-14/知识点：章节测试有限责任公司首次股东会的召集人是( )。A.出资最多的人B.13董事C.代表10表决权的股东D.监事会或不设监事会的监事 单选题-15/知识点：章节测试甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8，剩余款项存入银行，年利率为3。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008
11、年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为( )。A.10833万元B.65万元C.80万元D.13333万元 单选题-16/知识点：章节测试下列关于股份支付的说法正确的是( )。 除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理 对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量 现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益 以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整A.、B.、C.、D.
12、、 单选题-17/知识点：章节测试关于上市公司并购重组审核委员会审核并购重组事项，下列说法正确的有( )。 上市公司通过现金方式收购标的资产，购买的资产总额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100以上，需要经过并购重组委审核 上市公司实施合并、分立的，需要经过并购重组委审核 每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名，并购重组委员表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过 分成召集人组和专业组，其中专业组分为法律组、会计组、机构投资人组和金融组A.、B.、C.、D.、E.、 单选题-18/知识点：章节测试甲公司2013年净资产为40亿元
13、，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为( )。A.12亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元 单选题-19/知识点：章节测试不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的是( )。A.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司B.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应40原材料的黄河公司C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司 单选题-20/知识点：章节测试以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有( )。A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施
