1、财政与金融教案第一章 财政概述 通过本章学习，主要掌握财政的概念及财政的一般特征，我国社会主义财政的基本特征及财政的三大职能，了解财政分配与市场经济的内在联系及财政产生与发展，本章的重点为财政的概念及财政的一般特征，我国社会主义财政的基本特征和财政的三大职能，难点为社会主义财政的基本特征和财政的三大职能。第一节 财政的概念及其一般特征教学目的要求：1、现实生活中的财政现象与财政问题。2、财政的概念及其一般特征教学重点与难点：1、财政的概念2、财政的一般特征教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：传授新课：一、现实生活中的财政现象与财政问题（一）财政现象1、财政收入（1）征税（2）发行公债，国
2、库券（3）交纳各种费用2、财政支出（1）工厂，矿山，铁路，农业建设。（2）军队，警察，国家机关，学校科研，医院，文化团体（3）城镇居民，低收入家庭，下岗人员。3、从财政现象看，财政是个分配问题，与国家收支活动密切相关。（二）财政问题（1）财政收入占国内生产总值比重，以及中央财政收入占全国财政收入比重适度。（2）解决“公平税负，合理负担”，加快税制建设，以及税收体制。（3）合理安排名项财政支出比例（4）在国债问题上政府应采取的措施。二、财政的概念及其一般特征（一）财政的概念， 指国家为满足社会公共需要，以国家为主体，对一部分社会产品进行集中性的分配。（二）财政的一般特征1、财政分配的主体是国家或
3、政府。（1）财政分配以国家为前提。（2）在财政分配中，国家处于主动，支配地位。（3）财政分配是全社会范围内进行集中性分配2、财政分配的对象是社会剩余产品（1）对剩余价值的分配（2）对用于劳动力再生产部分V的分配（3）对补偿价值的分配。（4）对国民收入的分配（5）对社会产品的价值的分配3、财政分配的目的是满足社会公共需要1、社会公共需要的主要内容（1）保证国家职能的需要（2）大型公共设施和基础产业（3）半社会公共需要2、社会公共需要的特征（1）由政府集中安排的公共需要。（2）无差别地由社会成员共同同享用，不具排他性。（3）享用的产品和服务项目无偿的（4）来源只能是剩余劳动，剩余产品或剩余价值。4
4、、财政体现特定的分配关系1、财政这种分配方式不仅以财产占有为依据，更主要是以国家政治权力为依据。2、财政体现着性质不同的分配关系小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握财政的概念及其一般特征，与现实生活中财政现象与财政问题。作业第二节 我国社会主义财政的基本特征教学目的与要求：1、取之于民，用之于民2、我国财政是公共财政3、我国财政是公共财政教学重点与难点1、我国财政是国民经济财政2、我国财政是公共财政教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：复习旧课：1、财政的概念2、财政的一般特征传授新课一、取之于民，用之于民（1）资本主义国家特点：取之于民，用之于已实质：维护资本主义制度的存在和资产阶级统治
5、（2）社会主义国有特点：取之于民，用之于民实质：鲜明的人民性二、我国财政是国民经济财政（一）我国财政是具有生产，建设性特征 用于生产建设，主要是经济建设和发展科教文工等各项事业并承担大量的关系国计民生的基础产生和基础设施的投资活动，促进我国国民经济发展。（二）我国财政具有宏观调控特征1、财政对社会经济运行状况实施宏观调控，以调整社会，总供给与社会总需求的平衡。2、调节社会财富在不同成分的分配，不同生产部门，不同地区之间的分配。3、调整经济结构和产业结构促进国民经济协调健康发展三、我国财政是公共财政（一）公共财政的概念 国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种
6、财政类型或模式。1、财政收入来自公共。2、财政支出用于公共。3、政府职能转向公共。4、社会公众意识发生变化。（二）我国财政为何是公共财政1、市场失灵决定于市场经济条件下政府活动的范围和方向市场失灵的表现。（1）公共产品（2）外部效应（3）垄断（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡（6）信息不充分2、市场经济条件下，非盈利性财政具有“公共”性 非盈利性财政是由“公共选择”的，满足“公共需要”的，为公共提供服务。小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握我国社会主义财政的基本特征。作业：第三节 财政分配与经济的内在联系教学目的与要求：1、财政分配与经济改革关系2、财政分配与经济规模，速度，效益的关系。3
7、、财政分配与生产，交换，消费的关系。教学重点与难点：1、财政分配与经济规模，速度，效益的关系2、财政分配与生产交换，消费的关系。教学课时：2课时 教学方法：传授法教学过程：复习旧课：1、取之于民，用之于民2、我国财政是公共财政3、我国财政是国民经济财政传授新课：一、财政分配支持经济改革开放（一）财政分配支持经济改革开放1、改革开放后的财政政策，扩张性财政政策2、对国有企业改革，财政从减收和增支两方面支持（二）经济体制改革决定财政分配体制计划经济体制，统收支的财政体制市场经济体制，分级财政体制二、财政分配与经济规模，速度效益的关系1、经济发展的规模，速度和效益决定着财政分配的规模和速度经济发展的
8、规模和速度决定着财政分配的规模和速度，这是一般规律和总的趋势，但经济效益是影响财政收入增长的决定性因素（二）财政分配制约经济发展规模，速度和效益第一，财政收入占国民收入的比例，制约经济发展规模。第二，通过确定财政投资中的投资性支出与消费性支出的比例，影响经济发展规模。第三，通过财政信用筹集社会资金，促进社会经济发展。三、财政分配与生产交换，消费的关系（一）财政分配同生产的关系1、生产决定财政1）生产的成果决定财政分配的对象2）生产力发展的水平，决定着财政分配的水平3）生产的部门结构决定财政收支的结构2、财政分配制约的生产1）财政资金积累的规模和资金的使用效果制约着扩大再生产的规模和速度。2）财
9、政分配结构制约着社会生产结构（二）财政分配同商品交换的关系1、商品交换制约财政2、财政制约商品交换（三）财政分配与消费的关系1、财政制约的消费2、消费影响财政小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握财政分配与经济改革的关系，财政分配与经济规模，速度，效益的关系，财政分配与生产交换，消费的关系。作业：第四节 财政的职能教学目的与要求1、配置资源的职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能教学重点与难点：1、配置资源职能2、经济稳定发展职能教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：复习旧课：1、财政分配与经济改革的关系2、财政分配与经济规模，速度，效益的关系。3、财政分配与生产，交换，消费的关系传授新
10、课一、配置资源职能的含义1、定义：指通过财政收支变资源配置，以保证社会的人力，财力资源得到高效利用。2、财政作为资金的分配枢纽，其职能就是通过对资金的分配促进人力资源和物力资源的合理配置，最终实现优化资源配置。（二）财政配置资源的职能1、调节资源在地区之间的配置2、调节资源在产业部门之间的配置3、调节全社会资源在政府各部门和非政府部门之间的配置。4、在政府活动领域分配资源（三）当前我国财政资源配置的战略重点。二、收入分配职能（一）收入分配的含义定义：通过调节国家，企业集体和个人之间分配，实现收入的公平目标公平分配，经济公平，社会公平。（二）收入分配职能的主要内容：1、调节企业利润水平2、调节地
11、区收入水平3、调节居民个人收入水平（三）财政实现收入分配职能的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围2、规范工资制度3、加强税收调节4、转移性支出三、经济稳定与发展职能（一）经济稳定职能的含义 指财政所具有的通过财政政策的选择和调整，实现充分就业，物价稳定经济适度增长和国际收支平衡等政策目标的功能。（二）经济稳定职能的主要内容1、通过财政预算进行调节。2、通过制度性安排，发挥财政内在稳定器的作用。（三）经济发展职能的积极意义（1）定义：指在市场经济条件下，政府利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展的功能。（2）财政实现发展职能的机制和手段。a、通过投资，补贴
12、和税收等方面安排，加快农业，能源交通运输，邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构转换，保证国民经济稳定与高速的结合。b、财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平和安定环境。小结：通过本节内容介绍，使学生掌握配置资源职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。作业：第二章 财政收入 通过本章学习，主要掌握组织财政收入应坚持的三大原则，国家税收的概念和特征以及国债的特征及其在国民经济中的作用，了解我国财政收入的具体内容及我国国债的主要形式和特征，理解税收的基本特征，重点是国家税收和国债收入，难点为为国债收入。第一节 我国财政收入的分类
13、及原则教学目的与要 求1、我国财政收入的分类2、组织财政收入的原则教学重点与难点：1、财政收入的形式分类2、财政集中率3、剩余产品率教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：复习旧课1、配置资源职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能传授新课一、我国财政收入的分类（一）按财政收入的形式类1、税收收入 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定，向经济人和单位强制地，无偿地取得财政收入的一种方式。2、国有资产经营收入 指因占有，使用和依法处理各种国有资产，按规定上缴国家财政收益3、债务收入国家采取有偿方式取得的国内外款。4、其他收入a、规类收费b、事业收入c、罚没收入d、国家资源管理收入e、公产收入
14、（二）按财政收入来源于不同的经济成分分类1、国有经济2、集体经济3、个体经济4、其他经济（三）按财政收入来源于不同的经济部门分类1、农业2、工业3、交通运输业4、商业5、建筑业6、其他服务业二、组织财政收入的原则（一）发展经济，广开财源（二）兼顾国家，企业和公民个人三者的利益 要实现三个方面的兼顾，关键是合理确定收入的数量界限，财政收入规模，指一定时期财政收入或国民生产总值的比重。影响因素：1、财政集中率2、剩余产品率 财政收入规模=财政集中率X剩余产品率（三）合理负担，区别对待小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握我国财政收入的分类与组织财政收入的原则。作业：第二节 国家税收教学目的与要求：1
15、、我国税收的概念和基本特征2、税制构成要素3、我国现行税种教学重点与难点：1、我国税收的概念和基本特征2、我国现行税种教学课时：2课时教学过程：复习旧课：我国财政收入的分类我国组织财政收入的原则传授新课：一、国家税收的概念和基本特征定义：国家凭借政治权力，按照法律规定，向经济单位和个人强制地，无偿地取得财政收入的一种方式。特点：（1）生疏面广占财政收入的比重大（2）最稳定可靠的财政收入。特征：（1）强制性：税收征收依靠的是国家政治权力，采取法律手段，任何个人和单位必须依法进行纳税，否则就会受到法律的制裁。（2）无偿性：国家征税后，税款的所有权从纳税人手中转入国家手中国家取得税收收入不击破向纳税
16、人支付报酬。（3）固定性：第一种税在实施征税前，国家必须通过法律形式预先规定纳税人，课税对象，征税数额和纳税时间等，未经国家批准任何单位和国家所属机构及个人都不能随意改变。二、税制的构成要素税制：国家规定的税收法令，条例和征税办法的总称，税制的核心内容是税法。（一）纳税人（二）征税对象（三）税率（四）纳税期限（五）减免税（六）违章处理三、我国现行税种（一）流转税类流转税是以商品流转额和非商品流转税为征税对象的税种1、增值税2、消费税3、营业税4、关税（二）所得税类所得税是以所得额为课税对象的税额。1、企业所得税收2、个人所得税（三）资源税类资源税是对开发利用国有资源形成的级差收入征收的一类税收
17、1、资源税2、土地使用税3、农业税4、土地增值税5、耕地占用税四、财产行为税 财产税是以纳税人的财产数量或价值为征税对象而征收的一类税行为税是以某一特定行为征收的一类税。财产税：房产税，契税，车船使用税，遗产与赠予税。行为税：印花税，城市维护建设税，屠宰税，筵席税，证券交易税小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握国家税收的概念和基本特征和基本特征及税制构成要素我国现行行税种。作业第三节 国债收入教学目的与要求：1、国债的概念和特征2、国债的分类3、国债在国民经济中的作用4、改革开放以来我国国债发行种类。教学重点与难点：1、国债的概念和特征2、改革开放以来我国国债发种类教学课时：2课时教学方法：讲
18、授法教学过程：复习旧课：1、国家税收的概念和基本特征。2、税制构成要素3、我国现行的税种传授新课一、国债的概念 是国家以债务人身分，通过在国内外发行债券的方式所取得的财政收入（二）国债的特征1、自愿性2、有偿性3、灵活性二、国债的分类1、按发行地域分（1）国内债务收入（2）国外债务收入2、按偿还还期限划分（1）短期（2）中期（3）长期3、按国债流动性（1）可转让 （2）不可转让 三、国债在国民经济中的作用（一）弥补财政赤字，实现经济建设需要（二）迅速筹集财政资金，满足经济建设需要（三）调节经济，促进国民经济的稳定发展四、改革开放以来，我国国债发行种类（一）国库券（二）重点建设债券（三）国家建设
19、债券（四）财政债券（五）保值公债（六）特种国债（七）转换债（八）特种定向债券小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握国债的概念和特征，国债分类，国债在国民经济中的作用，改革开放以来我国国债发行种类。作业：第四节 国有资产收入教学目的与要求：1、国有资产经营收入2、国有事业资产收入3、国有资产产权转让和变价收入教学重点和难点：1、国有资产经营收入2、国有资产产权转让和变价收入教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：复习旧课1、国债的概念和特征2、国债的分类3、国债在国民经济中的作用4、改革开放以来我国国债发行种类传授新课：一、国有资产经营收入1、国有资产经营收入：国家凭借国有资产所有权，向经营国有
20、资产的企业和单位收取的一部分税后利润或纯收入。2、国家是社会管理者3、国家是国有资产所有者市场经济条件下，国有资产的所有权与经营权相分离，所有权归国家经营权归属国有企业。（一）上缴利润指国家以国有资产所有者的身份，通过上缴利润的形式，从国有企业税后利润中取得的一部分国有资产经营收入。（二）承包费收入 国家将国有企业的经营权，通过合同形式承包给单位或个人，承包者按合同规定向国家上缴的承包费。（三）上缴租金 国家以国有资产所有的身份，对实行租赁经营的国有企业税后利润收取一部分国有资产经营收入。（四）股息和红利收入 国家将国有资产转换为肌份，投资于股份制企业，凭借股权从股份公司分配的股息和红利。股息
21、：股份制企业的股东定期从股份公司取得的盈利，该盈利水平一般是预先确定。红利：股份制企业分配完股息后的余利在股东中又一次分配它随股分公司盈利的多少变动。二、国有事业资产收入 指国有事业单位向国家缴纳的业务收入。（1）工，商业，交通部门的事业收入（2）农林，水气象部门的事业收入（3）文教科学卫生部门的事业收入三、国有资产产权转让和变价收入指国家将国有资产产权通过拍卖，转让方式所取得的国有资产收入。形式：拍卖，出售，转让 ，兼并（1）经营过程中盘活资产而转让部分产权所取得的小收入，作营业外出。（2）因经营不善，造成企业破产而转让产权，其收入除一部分清偿债务外，其余全部上缴国家财政。小结 ：通过本节内
22、容的介绍，使学生掌握国有资产经营收入，国有事业资产收入和国有资源产产权转让和变价收入的定义和内容作业：第三章财政支出 通过本章学习，掌握我国财政在社会主义市场经济条件下支出的重点和范围，了解财政支出的具体内容，理解安排财政支出原则区别，联系，建立社会保障的意义以及社会保障与商业保险的区别，联系难点为基本建设投资额与拔款额的区别，联系和社会保障与商业保险的区别联系。第一节 财政支出的分类及原则教学目的与要求：1、财政支出的形式2、财政支出的分类3、财政支出的原则教学重点与难点：1、财政支出的形式2、财政支出的分类教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程：复习旧课1、国有资产经营收入2、国有事业资
23、产收入3、国有资产权转让和变价收入传授新课财政支出：国家为了实现其职能，对通过财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。一、财政支出形式（一）无偿拔款方式（二）有偿贷款方式二、财政支出的分类（一）按国家具体用途分类1、基本建设支出2、企业挖潜改造资金支出3、简易建筑费支出4、地质勘探费支出5、科技三项费用支出6、流动资金支出7、国家物资流通储备8、支持农业支出9、城市维护费支出10、文教科学卫生事业费支出11、抚恤和社会福利救济其支出12、国防支出13、行政管理费支出14、债务支出（二）按国家职能分类1、经济建设支出2、科学文教卫生支出3、行政管理支出4、国防支出其他支出（三）按是
24、否与商品或劳务相交换1、购买性支出2、转移性支出（四）按最终用途分类1、补偿性支出2、消费性支出3、积累性支出（五）按预算管理支出1、经常性支出2、建设性支出三、财政支出原则1、量入为出与量出为入相结合2、统筹兼顾，合理安排3、提高财政支出使用效益小结：通过本节内容的介绍，使学生了解并掌握财政支出形式，分类与原则作业：第二节 经常性支出教学目的与要求：1、文教科学卫生支出2、国防和行政管理支出3、社会保障支出教学重点与难点1、文教科学卫生支出2、社会保障支出教学方法：传授法教学课时：2课时教学程序：复习旧课1、财政支出形式和分类2、财政支出原则传授新课：经常性支出：国家以管理者身份，采用财政拔
25、款方式安排财政资金，以满足社会公共需要。一、文教科学卫生支出（一）意义1、定义2、意义（二）内容1、教育事业费2、科学事业费3、文化事业费4、卫生事业费5、体育事业费6、通迅和广播电视事业费7、文物事业费（三）管理1、定员定额管理（1）定员管理（2）定额管理2、财务预算管理形式核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用3、社会集团购买力管理 指机关，社会罢休和事业单位用公款在市场购买供集体使用的消费，所支付的货币而形成的购买力。二、国防和行政管理支出（一）意义1、国防支出：财政用于国防建设，国防科研，军队建设等方面的经费支出。2、行政管理支出：为保证国家各级权力机关行政机关以及外事机构行使其
26、职能所必需的经费支出（二）内容（1）内容1、国防支出（1）国防费（2）国防科研事业费（3）民兵建设费（4）专项工程支出2、行政管理支出（1）行政支出（2）公安支出（3）国家安全支出（4）司法检察支出（5）外交支出三、社会保障支出（一）社会保障支出的意义（1）定义（2）意义1）是社会经济发展的安全网，稳定器。2）有利于国家劝调控的实现（二）社会保障的内容1、社会保险（1）定义（2）社会保险与商业保险的联系区别联系：社会保险要求投保人或受保人所在单位按期向社会保障机构交纳一定的费用，并具有分担风险，互济互助的保险特征，与商业保险相同。区别：1、资金来源不同2、给付标准不同3、性质不同项目：1、养老
27、保险2、失业保险3、医疗保险4、工伤保险5、生育保险2、社会救济（1）定义（2）特征（3）项目3、社会福利4、社会优抚与安置（1）定义（2）基本内容1）牺牲病故抚恤费2）伤残抚恤费3）烈军属，复员退伍军人生活补助费4）安置费三、我国社会保障的资金来源渠道（1）筹措方式1）国家企业单位个人三方出资筹集。2）国家或企业单位出资3）企业单位个人双方出资筹集小结：通过本节内容的介绍，使学生掌握和了解经常性支出中的文教科学卫生支出，国际和行政管理支出及社会保障支出的概念意义和分类作业第三节建设性支出教学目的与要求：1、财政补贴支出2、基本建设支出3、国家物资储备和流动奖金支出4、发展农业支出教学重点与难
28、点：1、基本建设支出2、发展农业支出教学课时：2课时教学方法：传授法教学过程复习旧课1、文教科学卫生支出2、国防和行政管理支出3、社会保障支出传授新课一、财政补贴支出（一）含义1、定义：国家为了某一特定目的，提供给经营者或消费者无偿补助2、特征：无偿性3、性质：转移性支出（二）内容1、价格补贴2、国有企业计划方损补贴（三）作用二、基本建设支出（一）意义1、全社会固定资产投资项目分类1）竞争性项目2）基础性项目3）公益性项目（2）原因1、基础性投资项目为投资规模大，期限长，投资回收性慢项目。2、财政资金集中有保障，能满足大型工程的需要（二）基本建设支出的分类1、按投资构成1）建筑安装工程投资2）
29、设备工具和器具购置投资3）其他基本建设投资2、按用途分类1）生产性投资2）非生产性投资3、按性质分类1）新建2）扩建3）改建4）重建（4）资金供应方式分类1）银行贷款供应2）财政拔款供应3）其他方式供应三、基本建设支出的方式1、基本建设投资拔款2、财政拔款方式中的基本建设投资额与拔款额。基本建设投资额：是以货币形式表现的基本建设工作量，是反映基本建设规模的综合指标，既可以宏观上反映基本建设规模，又可以微观上反映基本建设规模。基本建设款额：是财政当年安排的基本建设投资支出，它是基本建设投资的资金来源。计划年度基本建设拔款额：计划气度基本建设投资额+为下年储备资金-上年度结余资金。3、基本建设投资贷款 由国家开发银行和国家
