1、毕 业 论 文题目关于中小企业财务管理中存在的问题及对策 专业 XX X学习中心 XX X 姓名 XX X学号 XX X指导教师X X XX X X 年 X X 月 X X 日关于中小企业财务管理中存在的问题及对策论文提纲一、 中小企业财务管理现状（一）企业融资现状（二）企业投资现状（三）财务管理及内部控制现状（四）财务管理基础工作现状二、中小企业财务管理存在的问题（一）融资困难，运营资金不足（二）投资决策缺乏科学性，投资能力弱（三）财务管理观念落后，管理不科学（四）财务管理控制薄弱（五）财务管理基础工作薄弱三、中小企业财务管理中所存在问题的对策（一）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道（二）面
2、向市场，采用科学投资策略（三）转变财务管理观念，提高财务管理水平（四）加强企业财务内部管理控制（五）加强财务管理基础工作建设，规范财务管理四、总结目 录一、 中小企业财务管理现状4 (一) 企业融资现状4(二) 企业投资现状4(三) 财务管理及内部控制现状5(四) 财务管理基础工作现状5二、 中小企业财务管理存在的问题6 (一) 融资困难，运营资金不足6(二) 投资决策缺乏科学性，投资能力弱6(三) 财务管理观念落后，管理不科学7(四) 财务管理控制薄弱7(五) 财务管理基础工作薄弱8三、 中小企业财务管理中所存在问题的对策9 (一) 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道9(二) 面向市场，采用
3、科学投资策略10 (三) 转变财务管理观念，提高财务管理水平10 (四) 加强企业财务内部管理控制11 (五) 加强财务管理基础工作建设，规范财务管理12 四、 总结1 3 关于中小企业财务管理中存在的问题及对策中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。我国的中小企业由于自身特点和外部环境双重因素的影响，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，出现诸多问题，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。据报道，我国中小企业近五年的淘汰率为 60，约 20左右的中小工业企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业
4、是因财务管理薄弱而造成的。中小企业管理思想僵化落后，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。通过分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，加强财务管理，积极防范、化解财务风险，以完善中小企业财务管理，提高中小企业的经营管理水平，促进中小企业的改革与发展,显得尤为重要。一、 中小企业财务管理现状(一) 企业融资现状1、企业信用评级差，银行放贷谨慎。中小企业财务制度不健全，许多企业缺乏历史的信用记录，存在着内部管理制度不公开现象，有的不愿露富，有的不愿泄露债务量和举债渠道等商业秘密，还有的为了规避税费或争取优惠政策，有意不真实
5、反映经营和财务状况，以致企业两套帐或三套账。中小企业信息不对称和道德风险，影响银行对其信用评估，促使商业银行对中小企业贷款要求保持慎重态度。银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段，各商业银行出于安全性考虑，不愿向中小企业放贷。同时还有中小企业较高的倒闭或歇业比率，贷款偿还的高违约率，使银行向其发放贷款面临着较大风险，也是银行不愿向中小企业提供贷款的一个重要原因。2、缺少抵押和担保，担保体系有待完善。中小企业的“担保难”很大程度制约到企业的融资，中小企业担保难，一方面是由于企业自身可抵押资产总量低， 品种单一。目前，银行一般愿意接受的抵押品是确权的房屋和转让土地、机器设备和运输工具等大宗固
6、定资产。而土地房屋的折率一般不超过 7 折，机器设备在3 折左右，企业自身资产的实际可抵押值较低。另一方面，由于整个社会的信用体系不成熟和不完善，中小企业往往很难找到满足银行要求的、合适的第三方保证人。这就需要更丰富的担保方式，扩大担保范围，帮助和引导企业找寻合适的担保途径，增强贷款风险防范能力。4、金融体系改革有待完善。专业银行的商业化改革，银行的目标是营利， 准则是安全第一。全心全意为人民、为中小企业服务的使命很难确立。上市就得盈利，不盈利股票就得下跌。中小企业的贷款额度小，需求频率高，一般为大企业的 5 倍，这使得银行业务成本高，管理费用高，监督成本加大，所以，商业银行还是不愿贷款给中小
7、企业。(二) 企业投资现状1、盲目投资，缺乏投资规划。由于中小企业主要是将大量营运资金用作固定资产投资，一些中小企业在实现较丰厚的利润积累后，往往会对营运资金周转不甚关注，而是为过去取得的经营上的成功所迷惑，急于扩大固定资产投资，这样很容易导致营运资金周转上的紧张。2、投资决策缺乏控制和分析，我国中小企业在投资时，缺乏必要的投资决策分析，经常是企业领导一人说了算，官僚主义，独断专行，缺乏风险成本意识， 这种决策的主观性和随意性，必然带来极大的危害性和负效应，导致企业资金周转陷入困境。3、缩减投资，忽视长期发展。很多中小企业在前期由于对市场等条件把握得好成长起来后，往往会发生短视行为，即只追求当
8、前短期利润，而忽视企业长期发展，几乎是不投资或仅投资于风险小、技术含量低的一些项目，导致企业丧失了发展后劲，在几年后就会被淘汰。(三) 财务管理及内部控制现状1、机构设置和人员配备不足。有的中小企业没有内审机构或虽有机构却附属于其它职能部门，在授权批准、业务经办、财产保管、会计记录等环节上有分工不明、职责不清、相互脱节和失控现象，甚至有会计兼出纳，出纳兼稽核的情况，这种经济业务由一人承办又缺乏制约的情况，不仅不利于经济业务正常开展， 而且容易产生舞弊行为。2、会计核算不规范。中小企业大多数由于在业务上发展迅速，使企业老板更多地关注于业务的拓展和销售业绩好坏，而忽略了对企业内部自身管理的完善和提
9、高，特别在会计控制上投入不足，没有制定统一会计规范，会计基础工作薄弱，会计行为不规范，会计信息严重失真。3、财物管理不严。我国中小企业大多为了节约人力成本，让一个员工身兼数职，造成分工不明，职责不清。企业财物管理很混乱，物资的采购、验收、入库、保管各个环节缺乏监控，错弊丛生，有的单位财产长期不进行清点，财产不实，账实不符，一些企业仍有大量闲置资产，不闻不问，不管不用。4、往来账款不清。供销业务及其贷款的结算，是企业经济活动的重要组成部分，也是最容易出现纰漏的薄弱环节。中小企业在审批、签约、验收及结算等环节上，缺乏协调和监控，一些不良或违规行为频频发生。(四) 财务管理基础工作现状1、中小企业财
10、会从业人员的专业技术水平偏低。多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，财会人员专业技能低，导致企业会计工作随意，财务工作极不规范。另外，企业财务管理人员理财观念落后，理财知识欠缺，缺乏主动性，创新精神和创新能力。导致企业投资方向不明确，从而导致企业竞争能力有限。会计人员技术操作水平差，会计信息严重失真，直接影响了财务管理者的决策需求。2、中小企业会计机构设置不健全，会计人员配备不合理。有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳， 外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而
11、不设财务管理机构，财务机构层次少，分工不明确，兼职多， 财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，最终导致使会计信息在中小企业财务管理中难以充分发挥其作用。3、财务管理制度不健全。企业没有制定健立、健全完备的财务管理制度， 会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权，企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象。一些企业不仅内控制度不健全,甚至连原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理及帐务处理程序等也无制度可言,造成财会工作随意性大,漏洞较多。二、中小企业财务管理存在的
12、问题(一) 融资困难，运营资金不足1、融资渠道和方式狭窄，融资困难。目前中小企业除自身投入的有限资本之外，主要融资途径还是依赖于银行信贷。但是由于投资规模小、资本和技术构成偏低，融资渠道和方式比较狭窄，融资困难。由于负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，中小企业的财务状况和道德风险影响银行对其信用进行合理评估，从而使商业银行对中小企业的贷款持谨慎态度；此外，中小企业资本结构不合理、历史信用欠佳、抵押担保不足等共性问题使中小企业融资成本高，融资困难，制约了中小企业的发展。国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；大多数中小企业是非国有
13、企业，很多金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，使得银行对其贷款不够热心。所以国家要尽快制定完善有利于中小企业发展的政策，相应的成立中小企业基 金，以集中支持中小企业的发展。2、运营资金不足。企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。虽然在 2002 年颁布中华人民共和国中小企业促进法之后，我国陆续出台了中小企业标准暂行规定和小企业会计制度等一系列法律法规，但是中小企业法律政策体系仍有待完善。我国关于中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相
14、对薄弱，面向中小企业的专业性担保机构的相关法律不够明确，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“惜贷”现象，中小企业融资风险较大，从而导致中小企业普遍存在资金不足、应急能力较差的问题，严重影响了中小企业的发展。(二) 投资决策缺乏科学性，投资能力弱1、缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。在中小企业，财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较为粗糙，财务人员极少参与企业决策。投资决策不是以全面真实的财务信息与科学的财务分析作为决策根据，而是以某个人的个人思想为根据，片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做，什么行业都能
15、够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资，投资方向难以把握。一旦建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。2、投资能力较弱。 由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们常常以追求利润为目标，想尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展，缺乏投资意识，即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要
16、是中小企业本身所需资金短缺，吸引金融机构的投资或借款比较困难，融资的成本高，很少考虑扩展自身规模；中小企业拥有小富即安的处世心态，往往不注重投资，特别是战略性的长期投资，不以企业的长期发展规划为目标，没考虑企业的长期利益。由于中小企业管理者自身素质的局限，对行业、市场的具体情况和总体走向不了解，对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析，投资方向把握不准，导致投资失误，或好高骛远地打着多元化经营的旗号，盲目投资，以至于陷入破产的边缘。(三) 财务管理观念落后，管理不科学1、管理者缺乏现代财务管理观念，管理模式僵化。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者
17、，企业领导者集权、家族化管理现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理。由于企业管理者受自身学识的限制，其管理能力和管理素质较差或缺乏专业性，管理思想相对落后， 未能将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念。另一方面， 企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱， 财务监控不严，会计信息失真等，从而使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。2、财务管理不科学 。中小企业的所有者也知道企业需要科学的管理，但受中小企业所有者的自身能力限制，通常无法做到，这也是中小企业“死亡率”居高不下
18、的原因之一。首先，资产财务管理薄弱，具体表现在企业对现金管理不严， 造成资金闲置，未参加生产流通周转。有些小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产， 无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。一些企业的资金使用缺少计划安排， 过量购置固定资产，从而无法应付经营急需的资金需要，陷入财务困难。(四) 财务管理控制薄弱1、企业财务管理薄弱。中小企业营运资金管理能力薄弱，不少中小企业对现金的管理很大程度上具有随意性，不编制现金收支计划，对现金管理不严，在现金充足时，没有制订有利的投资方案，造成资金闲置和浪费。而有些企业盲目使用资金，一旦市场、经济
19、环境发生改变，就很难做到现金快速周转，陷入财务困境从而导致企业危机。此外，不少中小企业的管理者对原材料、半成品等存货没有完善的管理手段，资产保管不力，流失严重。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评估，缺乏有力的催收措施，大量的应收账款收不回来，流动资金紧张，使公司举步维艰。2、存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业由于在生产经营中缺乏科学论证，造成产品没有市场，存货积压，也有的企业生产规模小，担心接到订单后来不及生产，事先进行预投产，其结果是在订单落空的情况下，存货积压，从而轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，造成停产破
20、产；重钱不重物， 资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重；只关注现金流，认为有资金周转就够，没有对收入、成本、利润进行分析，缺乏大局观，一些小企业注重短期效应，平时有资金周转就够，等到资金链出现了问题，才来找原因、想办法； 月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金周转失灵，资金性质呆滞。3、财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法
21、规的要求去做，导致会计信息的失真，对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。(五) 财务管理基础工作薄弱 1、财务管理意识淡薄 。一方面，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。 2、
22、财务人员素质低，业务水平差。由于大部分中小企业注重于眼前的利益， 没有长远的发展目标，特别是个体、私营企业，对企业财务管理缺乏科学的认识， 轻视财务管理的重要性。致使高素质的财务人员难以安心工作，流动频繁。另一方面，企业教育投资不够，特别是个体、私营企业，很少对财务人员进行继续教育培训和学习，有些企业的会计人员甚至没有经过专业培训，就匆匆上岗，学习水平和技能水平很差，业务能力更不用说。常常导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析，会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。 3、中小企业
23、财务机构不健全。中小企业虽然多数设立了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明的弊端；也有不少的小企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，忽视了会计工作在企业财务管理中的重要作用。会计机构的不健全，导致财务管理制度的缺失，内部管理混乱，更严重的是因此而使会计信息失真，企业无法用会计信息指导和发展生产。4、企业财务制度不健全 。中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全。大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权
24、限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。岗位职责不分，忽视了财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。三、中小企业财务管理中所存在问题的对策由于我国中小企业在财务管理方面出现的问题是由外部经济环境和企业自 身双重因素造成的，因此，为了更好地解决问题，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善企业外部环境；另一方面，中小企业本身要重视对市场的研究， 完善内部财务管理运行机制，采取科学合理的管理方法，努力提高企业的综合素质。 针对当前中小企业财务管理的现状及其存在的问题，必须要采取相应对策和有效措施，进一步整顿和规范其财务状况，以促进和推动其健康、有序发展。 (
25、一) 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道1、健全企业资本结构，拓宽融资渠道。中小企业需尽快建立健全一套完整的中小企业管理机构和管理体系，完善自身融资体系，积极解决融资难问题。通过加快企业技术改造和产品的更新，形成合理的资本结构，提高承受财务风险的能力。另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立良好的企业形象和商业信誉，为企业融资创造有利的条件。中小企业应该充分合理利用各类融资渠道， 充分利用现有的融资优惠政策，拓宽融资渠道，增强其融资能力。选择不同的融资方式或渠道进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决。2、建立中小企业的信用担保体系。
26、中小企业根据自身经营规模小、市场融资能力低的特点，需苦练内功，努力降低成本，提高企业效率，同时积极参加金融机构组织的信用等级评定，力争取得良好的信用等级，谋求银行和社会的认同。同时中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，帮助解决企业融资难的问题。3、中小企业应尊重银行债务，树立长远发展的眼光，诚信守法，按期偿还贷款，努力提高生产经营水平，增加收益，争取从社会募集资金，通过向社会集资募股不仅可以增加中小企业的发展后劲，减轻竞争压
27、力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远发展是大有好处的。(二) 面向市场，采用科学投资策略1、面向市场，科学投资。中小企业的投资要面向市场，应对所投资的项目进行可行性分析，即从产品的先进性、市场生产力、市场竞争力去分析，进行科学的预测和决策，进行科学的分析和可行性论证，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。降低投资风险，减少投资损失。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模，其次，是集中优势，专业经营。2、中小企业投资应以对内投资
28、方式为主。对内投资主要有以下几个方面： 一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝，可以采用招聘的方式引进人才； 也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。3、中小企业要建立自己的中长期目标。正确的处理好目前利益与长远利益的关系，树立投资信心。根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，分析企业自身的经营状
29、况，确定自身的投资取向。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业。要加强对所投资的项目的中期监控，一旦出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。4、注重企业核心竞争力投资建设，提高经营管理水平，实施技术创新。中小企业应注重核心竞争力建设。核心业务是企业在市场竞争的关键因素。中小企业因资产规模不强，知名度不大，所以不宜与大企业进行正面的市场竞争，要尽量去寻找大企业无法开发或不愿开发的市场，找准市场后，以良好的服务，灵活的机制，巩固和稳步扩张市场占有率，并在这个过程中形成自身特有的特质特征。同时不管中小企业将定位在哪个市场，技术是一个重要的支撑
30、力量，中小企业要靠持续地创新，不断地进行技术改进，巩固自己在市场上的地位，中小企业在实施技术创新时应注意企业技术创新战略应该和企业总体竞争战略相一致。(三) 转变财务管理观念，提高财务管理水平1、财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。企业领导者不仅仅是决策者，也是企业的管理者，领导者的财务观念直接影响企业的财务管理观念。因此中小型企业的领导者要强化财务管理观念，确立其在企业管理中的核心地位。把加强管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。让企业每个财务员工都认识到财务管理工作的重要性，同时设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，在日
31、常经营管理中要重视财务分析的作用。这样，在大家的共同努力下，就可以使整个企业的财务管理制度更加规范化，从而促进企业发展。2、为了有效的克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业的更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须把现代财务管理理念渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，建立起一整套事前、事中、事后全方位的财务监控体系。运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，3、打破僵化的家族式企业管理模式，提高管理水平。为了决策能够科学, 中小企业必须将家族企业的管理非家族化,打破经营管理人员的来源封闭
32、性和家族化, 分别设置与相关内容有关的部门，依靠外部经理人员的作用，同时将更大的管理权限下放到这些部门，使这些部门真正发挥作用，使财务管理和内部控制能够真正在企业中发挥自身应有的作用。(四) 加强企业财务内部管理控制在企业的管理中，财务管理作为企业管理的核心，内部控制作为财务管理正常发挥作用的重要保障，在企业的发展过程中发挥着重要的作用。强化资金管理， 加强财务控制，建立健全内部控制制度对于企业来说是十分重要的，良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠的数据，保护其各项资产和记录的安 全，提高经营效率，确保遵守国家的方针政策和法规以及执行企业自身的各项政策。针对企业财务管理控制薄弱的问题，广大中小企业应从以下几个方面入手：1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵
