1、精编推荐货物贸易外汇管理与汇率管理知识分析实务【精编_推荐】货物贸易外汇管理与汇率管理知识分析实务货物贸易外汇管理政策与实务进出口核销改革序言：略第一章 企业主体管理第二章 数据处理第三章 贸易外汇收支业务审核第四章 出口收入存放境外第五章 企业报告第六章 登记管理第七章 电子数据核查第八章 非现场监测与分析第九章 现场核查附件1附件2第十章 分类管理第十一章 档案信息管理第十二章 银行业务监测管理第十三章 公告信息管理附录：1、货物贸易外汇管理指引2、货物贸易外汇管理指引实施细则3、货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）此节略。4、货物贸易外汇收支信息申报管理规定5、国家外汇管理局关于印
2、发通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程的通知目录2附1、货物贸易外汇收支企业名录登记申请书附2、货物贸易外汇收支业务办理确认书附3、货物贸易外汇业务登记表附4、账户收支信息报送协议附5、出口收入存放境外登记表附6、出口收入存放境外资格登记表附7、国家外汇管理局分（支）局现场核查通知书附8、国家外汇管理局分（支）局分类结论告知书第一章 企业主体管理企业主体管理是货物贸易外汇管理的基础性安排，明确了外汇局实施货物贸易外汇收支管理的主体范围。经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录（简称“名录”）”是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的具体体现，不在名录的企业不能直接办理贸易外汇收支业务。企业名
3、录由外汇局依法登记。金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时必须审核其是否在名录中。一、企业主体管理的管理内容（一）名录登记管理1、具有对外贸易经营权企业的名录登记企业依法取得对外贸易经营权后，需持货物贸易外汇收支企业名录登记申请书（简称“申请书”）、法定代表人签字并加盖企业公章的确认书及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理名录登记手续：（1）企业法人营业执照或企业营业执照副本（2）中华人民共和国组织机构代码证（3）对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书等（4）外汇局要求提供的其他材
4、料。2、无对外贸易经营权企业的名录登记无对外贸易经营权的企业，因行业或者经营特殊性存在开展贸易外汇收支业务客观需要的，应在办理贸易外汇收支业务前到所在地外汇局办理名录登记手续。登记时可按具有对外贸易经营权企业办理名录登记规定提供材料，但免于提交对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书。3、保税监管区域企业的名录登记从事对外贸易的保税监管区域企业（简称：区内企业）按照保税监管区域外汇管理办法办理外汇登记手续时，应当签署确认书。区内企业在取得保税监管区域外汇登记证并签署确认书后，可免于提交其他材料，由所在地外汇局直接列入名录。已办理外汇
5、登记手续的区内企业需要从事对外贸易的，应凭保税监管区域外汇登记证到所在地外汇局签署确认书后，由所在地外汇局直接列入名录。4、个人对外贸易经营者的名录登记：个人对外贸易经营者的名录登记比照具有对外贸易经营权企业办理。5、外汇局按下列原则审核有关资料无误后，为企业办理名录登记手续，并在监测系统为企业办理网上业务开户（1）企业法人营业执照等有关资质证书在有效期内且已按规定进行年审（2）企业注册地址为本外汇局管辖范围（3）资料完整且具表面真实性（4）其他需审查的事项6、名录公布：外汇局通过监测系统自动向金融机构发布全国企业名录信息。金融机构可通过监测系统查询全国企业名录信息，金融机构不得为不在名录企业
6、直接办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到所在地外汇局办理名录登记手续。7、注意事项：名录登记属行政许可项目，其办理程序、办理时限等应当符合行政许可相关规定。（二）名录变更管理1、名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，企业应当在变更事项发生之日起30天内，到所在地外汇局办理名录变更手续。2、企业办理名录变更手续时，应当向所在地外汇局提供名录变更申请书及下列材料原件及加盖企业公章的复印件：（1）相应变更文件或证明（2）变更后的企业法人营业执照或企业营业执照副本（3）外汇局要求的其他材料3、外汇局审核相关材料无误后，通过监测系统变更企业的
7、名录登记信息。对于因注册地址变更导致企业所属外汇局发生变更的，外汇局还应当通过监测系统进行企业所属外汇局代码变更操作。发生外汇局机构撤并或增加时，外汇局应当根据实际情况进行企业所属外汇局代码的变更操作。（三）名录注销管理1、企业主的申请注销名录名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内持注销名录申请书及相关部门文件或证明（终止经营或不再从事对外贸易的除外）原件及复印件主动到所在地外汇局办理名录注销手续：（1）终止经营或不再从事对外贸易（2）被工商管理部门注销或吊销营业执照（3）被商务主管部门取消对外贸易经营权2、外汇局强制注销企业名录管理（1）名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注
8、销：企业终止经营或不再从事对外贸易被工商管理部门注销或吊销营业执照被商务主管部门取消对外贸易经营权区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续连续两年未发生贸易外汇收支业务外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系外汇局认定的其他情况（2）外汇局可通过下列方式确定企业存在规定情况，并注销其名录：定期通过工商、商务管理部门网站或通过其他方式获取被工商管理部门注销或吊销营业执照企业以及被商务主管部门取消对外贸易经营权企业信息后，据此注销相关企业名录为区内企业办理保税监管区域外汇登记注销手续后，及时注销相关企业名录定期通过监测系统查询连续两年未发生贸易外汇收支业务的企
9、业信息，据此注销相关企业名录现场核查时通过企业名录登记信息所列各种联系方式无法与其取得联系的，及时注销相关企业名录外汇局核实认定的其他方式3、注意事项（1）外汇局通过监测系统注销企业名录，注销企业名录前需手动撤销企业网上业务开户。注销名录后，监测系统自动取消企业原有分类状态。（2）注销名录后，经申请再次被列入名录的企业，视为新列入名录企业，纳入辅导期管理。对于因误操作造成名录被注销的，外汇局业务人员可重新进行名录登记操作，该企业无需纳入辅导期管理。（四）辅导期企业管理1、外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理，对其进行政策法规和系统操作等辅导。2、外汇局为企业办理名录登记时，在监测系统中手工设
10、置辅导期标识，辅导期结束后监测系统自动删除该标识。3、辅导期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。4、辅导期企业不纳入总量核查，外汇局对其实施专项监测。企业应当在辅导期结束之日起10个工作日内，到所在地外汇局现场书面报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。辅导期企业未按规定履行报告义务的，外汇局可将其列为B类企业。5、注意事项：注销名录后，经申请再次被列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。二、企业主体管理的操作流程（一）金融机构和企业的网上业务开通1、办理贸易外汇收支业务的金融机构，应当事先按规定开通监测系统“银行
11、网上业务”（即监测系统银行端功能）。银行业务管理员用户（ba）的初始密码需要向其总行或通过其总行向国家外汇管理局获取。2、企业到所在地外汇局办理名录登记手续，外汇局完成名录登记后为其开通监测系统“企业网上业务”（即监测系统企业端功能），并告知相关业务管理员用户（ba）的初始密码。（二）金融机构查询企业名录信息金融机构通过监测系统银行端【企业信息查询】模块，输入具体的企业代码，可查询全国范围内的特定企业名录信息。（三）企业查询名录信息企业通过监测系统企业端【企业信息管理】【企业管理状态查询】【企业管理信息查询】模块，查询自身名录状态及是否辅导期等主题管理信息。第二章 数据处理数据采集与处理是贸易
12、外汇主体总量管理的基础环节。相关数据信息包括进出口货物流和收付汇资金流明细数据，企业报告的时间差和金额差等信息，以及海关、税务等其他管理部门与外汇局交换的监管信息。数据采集与处理是否准确、及时、全面，直接影响企业非现场核查指标计算的准确性以及外汇局核查工作效率。企业在办理进出口报关和收付汇手续时应当准确、及时进行信息申报，发现有误的应及时到海关或金融机构进行修改。金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时应当认真审核企业申报信息的准确性，并按规定及时向外汇局传输相关数据。一、数据采集范围外汇局采集数据的范围包括：进口货物报关单数据、出口货物报关单数据、收汇数据、付汇数据、联合监管信息等。（一）进口货
13、物报关单数据1、数据来源：海关2、采集范围：海关已结关的进口报关单（含部分备案清单）电子数据（一般贸易0110等50种）（二）出口货物报关单数据1、数据来源：海关2、采集范围：海关已结关的出口报关单（含部分备案清单）电子数据（一般贸易0110等50种）（三）付汇数据1、数据来源：外汇局金宏系统2、采集范围：（1）交易编码为以“10”为首位的跨境付汇数据（对公）（2）交易编码为204010（建筑、安装付汇付汇）、211011（转口贸易）、211012（转口贸易价差付汇）的跨境付汇信息（对公）（3）境内付汇数据（对公）（所有境内汇款信息、境内汇款申报信息、境内付汇/承兑信息、境内付汇/承兑申报信息
14、）：交易编码为以“10”为首位、204010（建筑、安装服务付汇）、211011（转口贸易）、211012（转口贸易价差付汇）（4）境外账户（包括离岸账户）上述第（1）、第（2）项项下付汇数据。（四）收汇数据1、数据来源：外汇局金宏系统2、采集范围：（1）交易编码为以“10”为首位的跨境付汇数据（对公）（2）交易编码为204010（建筑、安装付汇付汇）、211011（转口贸易）、211012（转口贸易价差付汇）的跨境付汇信息（对公）（3）境内收汇数据（对公）：交易编码为已“10”为首位、211011（转口贸易）、211012（转口贸易价差收汇）的收汇信息（对公）（4）境外账户（包括离岸账户）上
15、述第（1）、第（2）项项下收汇数据，根据国际收支申报信息中专项标识采集。（五）联合监管信息1、数据来源：海关和税务部门2、采集范围：外汇局通过监测系统定期接收海关传输的对企业分类监管信息和税务部门传输的出口退税骗税企业名单、经税务机关检查发现收汇异常信息、对出口企业分类管理信息、关注商品目录等监管信息。二、错误数据处理（一）进出口货物报关单错误数据修正1、进出口货物报关单错误数据指报关单数据入库时，因核心要素为“空”或“0”、代码类数据项在监测系统基础代码表中不存在等原因而无法正确入库的报关单数据。报关单数据核心要素包括：企业代码、进出口日期、贸易方式、成交币种和成交总价。代码类数据项包括：贸
16、易方式和币种。2、进出口货物报关单错误数据由监测系统在报关单数据入库时自动校验并存入报关单错误数据表进出口货物报关单错误数据类型包括：企业代码为“空”进口日期为“空”出口日期为“空”贸易方式为“空”币种为“空”成交总价为“空”或“0”超代码范围3、对于存入报关单错误数据表的错误数据，企业可通过下列方式修正：（1）提交下列材料原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理手工修正进口货物报关单或出口货物报关单外汇局要求提供的其他材料（2）到海关办理相应数据的修改或删除手续，通过部门数据交换自动完成监测系统数据修正。4、外汇局按下列原则对进出口货物报关单错误数据进行手工修正（1）报关单核心要素不全
17、的，修改补全相关数据。（2）监测系统基础代码缺失的，书面向外汇局总局申请，由总局审核，并在监测系统中设定相应代码后，再修改相关数据。5、外汇局将定期清理监测系统错误数据表中的进出口货物报关单错误数据。6、注意事项（1）可修改的报关单明细信息仅限于：企业代码、进出口日期、贸易方式、商品明细记录的成交币种、成交总价（2）对于已正确入库的报关单数据（即不属于上述将进入监测系统错误数据表的进出口货物报关单错误数据），企业如需修改或删除，应当到海关办理相应的数据修改或删除手续后，再通过部门数据交换自动完成监测系统数据修正。（二）贸易收付汇错误数据修正1、贸易收付汇错误数据指外汇局在日常管理或现场核查过程
18、中发现的与企业贸易收付汇实际业务情况不符的收付汇数据。2、贸易收付汇数据存在错误的原因主要包括监测系统所采集收付汇数据的企业代码、收付汇日期、币种、金额、交易编码、收付汇性质等信息与实际业务情况不符。3、外汇局按下列原则对贸易收付汇错误数据进行处理（1）错误数据属于贸易外汇监管范围的，由金融机构按照国际收支等申报要求，从源头修改并重新报送相关数据，经由数据交换自动完成监测系统数据修正。即外汇局通过监测系统，将错误数据及错误原因告知相关金融机构；金融机构应当通知企业进行数据修改或删除，再将修正后的信息及时报送外汇局。（2）错误数据不属于贸易外汇监测范围的，在监测系统中直接删除。三、金融机构收付汇
19、错误数据查询操作流程金融机构通过监测系统银行端【银行信息管理】【收付汇错误数据查询】输入数据类别、接收起始日期、接收截止日期等查询条件进行查询。第三章 贸易外汇收支业务审核贸易外汇收支审核遵循经常项目可兑换的基本原则。贸易外汇收支业务审核是贸易便利化和风险管理相结合的贸易外汇管理制度的核心内容之一。外汇局对合规企业贸易外汇收支实施便利化管理措施，全面降低社会成本，对违规企业贸易外汇收支实施严格审慎监管，充分发挥对合规企业的激励、对违规企业的惩罚，以及对潜在违规企业的威慑作用。企业贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。企业应当根据结算方式、交易性质以及资金流向认真填写申报单证，进行贸易收支信
20、息申报，按规定凭相关单证到银行办理贸易外汇收支业务。金融机构为企业办理贸易外汇收支业务前，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按规定对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性认真进行合理审查，按国际收支申报和贸易收支核查信息申报规定想外汇局报送信息。一、贸易外汇收支业务审核的基本原则一是明确了贸易外汇收支管理范畴和“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”贸易外汇收支单证审核原则；企业出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外，进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。企业收取货款后应按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。二是调整了贸易外汇
21、收支信息申报范围和部分国际收支申报要素；要求企业应根据贸易方式、结算方式以及资金来源或流向进行贸易外汇收支信息申报，金融机构应当按规定向外汇局报送相关信息。三是明确了通过待核查账户甄别、管理企业贸易外汇收入真实性的措施。金融机构为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交单单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。四是规范了转口贸易、进出口项下退汇、代理业务、出口现钞结算等特殊外汇收支业务的管理内容。五是明确了个人对外贸易经营者贸易外汇收支管理。个人对外贸易经营者从事货物贸易外汇收支需按规定以“企业”身份进行，其贸易外汇收支业务适用一般企业的各
22、类管理要求。二、贸易外汇收支业务管理范围（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款，也包括保税监管区域内的企业与境外的贸易货款收付。（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，想离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款。离岸账户指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的境外机构OSA账户。境外机构境内账户是指境外机构按规定在境内金融机构开立的结算账户。（三）深加工结转项下境内收付款。包括深加工结转项下转出方从转入方收到的货款，转入方向转出方支付的货款。（四）转口贸易项下收付款。转口贸易是指货物直接从生产国到消费国，但
23、交易由中间国与生产国和消费国分别进行。根据国际收支定义，转口贸易申报内容是指中国企业从第一国采购商品（或采购原材料到第二国生产），直接销售给第三国。无论哪种定义，关键都是交易货物不进入（国际收支或者海关）统计意义上的中国境内。日常管理中所谓的转卖业务，绝大多数情况是货物存放于中国保税区或者保税仓库，不属于统计意义上的转口贸易，而是需要拆分成两笔一般意义上的正常贸易，或者是一般贸易进出口，或者是保税货物进出口等。（五）其他与贸易相关的收付款。包括：出口信用保险理赔、出口货物保险理赔、出口买方信贷项下等境内收款；以转让信用证、背对背信用证方式结算的出口业务项下境内收款；贸易项下其他跨境和境内收付款
24、。（六）境内机构通过境外账户收入的出口货款与支付的进口货款纳入贸易外汇收支管理范围。三、核查信息的申报和管理（一）申报单证管理1、申报单证的类型（1）支出申报单证包括：境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内付款/承兑通知书（2）收入申报单证包括：涉外收入申报单、境内收入申报单2、对于贸易外汇收支业务，企业应当根据贸易方式、结算方式以及资金来源或流向，选择相应的申报单证，及时、准确、完整申报贸易外汇收支信息：（1）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书（2）向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书（3）从境
25、外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）填写涉外收入申报单（4）从境内收款的，填写境内收入申报单3、申报单证的签注与留存（1）企业应在申报单证上加盖单位公章（采用网上申报的除外）（2）贸易收支信息申报完成后，金融机构应在申报单证“金融机构留存联”和“申报主体留存联”加盖金融机构业务章，留存“金融机构留存联”；“申报主体留存联”退还企业留存（采用网上申报的除外）（3）遗失申报单证的，金融机构可以凭企业的书面说明办理申报单证补办手续，并在补办申报单证上标注“补办”字样。（4）金融机构和企业留存申报单证5年备查（二）贸易外汇支出信息申报管理1、企业应按国际收支申报有关规定提交支出申报单证。企
26、业申报的贸易外汇支出信息可分为如下部分：（1）向境外付款：基础信息、申报信息和莫伊付款核查专用信息（2）向境内付款：基础信息和贸易付款核查专用信息2、贸易付款核查专用信息内容（1）以汇款结算的贸易付款核查专用信息包括：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、外汇局批件号/备案表号/业务编号等（2）以信用证、保函、托收等结算的贸易付款核查专用信息包括：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、提运单号、合同金额、外汇局批件号/备案表号/业务编号等3、支出申报单证主要要素填写规范（1）申报号码。申报号码由22位字符组成，具有唯一性，由系统自动产生。其构成：6位地区标识码+4位金融机构
27、标识码+2位金融机构顺序码+6位汇入/汇出日期+4位金融机构业务流水码（2）交易编码。对于贸易进口付汇，应根据实际付款交易性质，按“国际收支交易代码”填写交易编码。如果一笔付款涵盖多种交易性质，应按“贸易从大，金额从大”原则填写，即交易编码第一项填写最大金额贸易付款的交易编码，第二项填写次大金融贸易付款的交易编码或其他性质交易编码。付款金额根据对应的交易编码填写。（3）准确选择填报“是否保税货物项下付款”（4）按照付款性质，选择本笔付款是否为“预付货款”、“货到汇款”、“退汇”或“其他”4、贸易外汇支出信息申报操作规范（1）金融机构应当认真审核企业填写的申报单证内容与企业提交的材料中相关信息是
28、否一致，并填写完成申报单证中应由金融机构填写的内容。（2）金融机构应于收款后5个工作日内及时、准确、完整地通过国际收支网上申报系统（银行版）向外汇局报送贸易收款核查信息。（3）对于企业向境内银行提交的收款申报凭证中的贸易收款核查信息以及境内收入申报单中基础信息和申报信息，有关的填写、报送、留存、审核要求参照国家外汇管理局关于印发的通知（汇发201022号）和国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知（汇发201149号）、货物贸易外汇收支信息申报管理规定执行。（4）对于出口保理和福费廷业务，待实际从境外收款后按照国际收支相关规定进行涉外收入申报，企业无需进行境内
29、收汇申报。5、注意事项（1）外汇局发现金融机构报送的核查信息有误的，可通知金融机构修改或删除相关信息；金融机构发现已传送至外汇局的核查信息有误的，应及时与企业确认并修改相关信息；企业发现已申报核查信息有误的，应及时通知金融机构对相关信息进行修改或删除。金融机构应将修改后的正确信息重新传送至外汇局。（2）境内银行对已申报和传送成功的信息进行数据修改和删除的，应详细记录修改或者删除的原因，并留存相关凭证，以备外汇局对该类数据的现场核查。（3）对于企业通过境外银行发生的贸易收支逐笔信息，应按国际收支申报相关规定进行报送。对于企业境外账户的收入、支出和余额信息，应按货物贸易外汇管理指引及货物贸易外汇管
30、理指引实施细则的有关规定通过货物贸易外汇监测系统进行报送。四、出口收入待核查账户管理企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户（简称：待核查账户）（一）待核查账户的开立与管理1、金融机构为企业开立待核查账户时，应通过外汇账户信息交互平台，查询企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记；对于基本信息已登记的企业，金融机构可直接为其开立待核查账户。2、待核查账户纳入外汇账户管理信息系统（代码为1101）。金融机构为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据集市报送外汇局。3、待核查账户资金按活期存款计息。（二）待核查账户收支管理1、待核查账户收支范围收入范围限于贸易外汇收
31、入（含转口贸易外汇收入、不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出2、待核查账户收入管理（1）金融机构在为企业办理外汇资金入账前应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明，并将企业贸易外汇收入划入待核查账户。（2）企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分金融机构在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂时无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。（3）代理出口业务应当由代理方收汇。代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方；委
