1、新办生产企业培训新办生产企业培训 201411201411认定认定申报申报单证单证单证不齐单证不齐单证齐全单证齐全免税免税征税征税n开业认定开业认定n变更认定变更认定n注销认定注销认定认定认定认定认定开业认定开业认定申报申报要求要求 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。理出口退（免）税资格认定。认定认定开业认定开业认定申报申报资料资料1、出口退（免）税资格认定申请表出口退（免）税资格认定申请表3份；份；2、加盖备案登记专用章的
2、、加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表或或中华人中华人民共和国外商投资企业批准证书民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件；原件及复印件；3、主管海关核发的、主管海关核发的中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书册登记证书原件及复印件；原件及复印件；4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第议，不需提供第2、3项资料；项资料；5、主管税务机关要求提供的其他资料。、主管税务机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加
3、盖公章，并注明企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致与原件一致”字样。字样。认定认定变更认定变更认定申报申报要求要求 当当单位名称、法定代表人、海关代码、单位名称、法定代表人、海关代码、经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号退税账号等退（免）税认定内容发生变更，出等退（免）税认定内容发生变更，出口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起记或者有关机关批准或宣布变更之日起30日日内，到主管税务机关申请办理内，到主管税务机关申请办理出口退（免）税出口退（免）税资格变更
4、资格变更认定。认定。认定认定变更认定变更认定申报申报资料资料1、出口退（免）税资格认定变更申请表出口退（免）税资格认定变更申请表3份；份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）企业法人营业执照企业法人营业执照（副本）原件及复印件；（副本）原件及复印件；（2）税务登记证税务登记证（副本）原件及复印件；（副本）原件及复印件；（3）加盖备案登记专用章的）加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案对外贸易经营者备案登记表登记表或或中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件；原件及复印件；（4）主管海关核发的）主
5、管海关核发的中华人民共和国海关进出口中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。原件及复印件。认定认定注销认定注销认定申报申报要求要求 出口企业应在其发生破产、解散、撤销以及其他出口企业应在其发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税的事项时，应在办理注销税务登记依法应当终止退税的事项时，应在办理注销税务登记前前，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注销认定。销认定。出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得（免
6、）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。再申报办理出口退（免）税。申报申报资料资料出口退（免）税资格认定注销申请表出口退（免）税资格认定注销申请表3份份n软件软件n单证不齐单证不齐n单证齐全单证齐全n免税免税n征税征税申报申报n对外贸外贸企业来说，申报分两步：n1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映在主表第8栏 n2、退税申报：收齐单证后申报。申报申报申报申报软件（一）软件（一）n企业信息维护企业信息维护n退税计算方法：免抵退税退税计算方法：免抵退税n进料抵扣方式：实耗法进料抵扣方式：实耗法n征退税机关代码表征退税机关代码表n商品代码维护商品代码维护软件安装与配置
7、l企业信息配置n征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必按照出口退（免）税认定表上正确填写。l 征、退税机关代码：见下页。征、退税机关代码：见下页。n批准日期按出口退（免）税认定表上填写。n六类企业：填写“否”。征税机关代码：征税机关代码：321600321600软件安装与配置软件安装与配置n退税机关代码：321600软件安装与配置软件安装与配置退税机关代码表：务必录入正确退税机关代码表：务必录入正确n网上办税厅出口退税申报模块网上办税厅出口退税申报模块n 登陆网上办税厅登陆网上办税厅,https:/221.226.83.19:7001/new
8、tax/static/main.jsp,如下如下图所示。图所示。申报申报软件（二）软件（二）申报申报单证不齐单证不齐申报申报期限期限 出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。数据数据录入录入n1、出口报关单号录入位数为、出口报关单号录入位数为21位，规则为位，规则为18位报关单号位报关单号+0+2位项号。位项号。n2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。、出口日期录入报关单上注明的出口日期。n3、汇率、退税率、计划分配率需要、汇率、退税率、计划分配率需要乘以乘以100
9、后录入。后录入。n4、单证不齐标志、单证不齐标志一般情况一般情况应选择应选择“B缺报关单缺报关单”。n5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。n6、成交总价按、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）出口发票上的金额（含运保佣）录入。录入。（与单证齐全不同与单证齐全不同）（1）FOB（离岸价）（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：等非离岸价方式：开具出口发票时应开具出口发票时应注明离岸价、运保佣注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销。待收到运保佣发票后，冲减出口销售收入。售收入。单证不齐单证不齐注意事项注意事项n7、商
10、品代码按报关单上注明的商品代码录入。、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送时报送海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表及电子数据及电子数据。单证不齐单证不齐注
11、意事项注意事项申报申报单证不齐单证不齐数据数据生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：SB_税号税号_生成日期生成日期_CKTS_所属期所属期.XML 申报后，不能修改免抵退税数据，申报后，不能修改免抵退税数据，否则可能会造成征退税数据比对否则可能会造成征退税数据比对不符，影响退税。不符，影响退税。数据数据传输传输申报申报单证不齐单证不齐申报申报单证齐全单证齐全申报申报期限期限 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用出口退税专用上的出口日期为准）次月起上的出口日期为准）次月起至次年至次年4月月30日前的各增值税纳税申报期日前的各增值
12、税纳税申报期内内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。申报申报资料资料1、免抵退税申报汇总表免抵退税申报汇总表及其附表；及其附表；2、免抵退税申报资料情况表免抵退税申报资料情况表；3、生产企业出口货物免抵退税申报明细表生产企业出口货物免抵退税申报明细表；4、出口货物退（免）税正式申报电子数据；、出口货物退（免）税正式申报电子数据；5、下列原始凭证：、下列原始凭证：（1）出口货物报关单；）出口货物报关单；（2）出口发票；）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口）委托出口的货物，还应
13、提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；货物证明，以及代理出口协议复印件；6、出口货物备案单证目录；、出口货物备案单证目录；7、主管税务机关要求提供的其他资料。、主管税务机关要求提供的其他资料。1、收购非自产货物出口的购货合同；、收购非自产货物出口的购货合同；2、装货单（即场站收据）；、装货单（即场站收据）；3、出口货物运输单据、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、货物承（包括：海运提单、航空运单、货物承运单据等承运人出具的货物单据）。运单据等承运人出具的货物单据）。数据数据录入录入申报申报单证齐全单证齐全 录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证
14、不齐的录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的信息，确认数据是否正确。信息，确认数据是否正确。n1、成交总价按、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。录入。（1）FOB（离岸价）（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：等非离岸价方式：需逐条修改相关金额需逐条修改相关金额。单证齐全单证齐全注意事项注意事项单证齐全单证齐全注意事项注意事项n2、离岸价差异数据采集。、离岸价差异数据采集。单证齐全明细表中的离岸单证齐全明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按要求填离岸价不一致的，应按要求填报报出
15、口货物离岸价差异原因出口货物离岸价差异原因说明表说明表及电子数据，随同单及电子数据，随同单证齐全一同申报。证齐全一同申报。申报申报单证齐全单证齐全数据数据生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码退税机关代码_税号税号_所属期所属期_批次批次.zip 预申报预申报必须先预申报，否则正式申报不能接收。必须先预申报，否则正式申报不能接收。数据数据传输传输申报申报单证齐全单证齐全数据数据下载下载预申报预申报n预申报无反馈疑点后进行预申报无反馈疑点后进行纳税申报纳税申报的的正式正式提交提交n退（免）税申报流程退（免）税申报流程申报申报单证齐全单证齐全预申报预申报申报申报单证齐
16、全单证齐全数据数据生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码退税机关代码_税号税号_所属期所属期_批次批次.zip 正式申报正式申报数据数据传输传输申报申报单证齐全单证齐全数据数据下载下载正式申报正式申报n1、单证不齐申报：、单证不齐申报：“单证不齐标志单证不齐标志”栏中选择栏中选择“W暂未收汇暂未收汇”。n2、单证齐全申报：、单证齐全申报：收汇后填写收汇后填写视同收汇时填写视同收汇时填写收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项n3、视同收汇、视同收汇国家税务总局公告国家税务总局公告【2013】30号附件号附件3 出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货出口货物
17、由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视视同收汇同收汇处理。处理。原因代码原因代码原因代码原因代码0101：国外商品市场行情变动，提供有关商会出国外商品市场行情变动，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报具的证明或有关交易所行情报 价资料。价资料。原因代码原因代码原因代码原因代码0202：出口商品质量原因，提供进口商的有关函出口商品质量原因，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法
18、提供进口件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。料和出口单位书面保证函。原因代码原因代码原因代码原因代码0303：动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。函件、相关证明材料和出口单位书面保证
19、函。收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项原因代码原因代码原因代码原因代码0404：自然灾害、战争等不可抗力因素自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。处出具的证明。原因代码原因代码原因代码原因代码0505：进口商破产、关闭、解散，提供报刊进口商破产、关闭、解散，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。具的证明。原因代码原因代码原因代码原因代码0606：进口国货币汇率变动，提供报刊等新进口国货币汇率变动，提供
20、报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码原因代码原因代码原因代码0707：因溢短装的，提供提单或其他正式货因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。运单证等商业单证。原因代码原因代码原因代码原因代码0808：因出口合同约定全部收汇最终日期在因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码原因代码原因代码原因代码0909：其他原因的，提供主管税务机关认可其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。的有效凭证。收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项n4、收汇关注企业
21、申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。正常收汇的情况填写正常收汇的情况填写出口货物收汇申报表出口货物收汇申报表，并提，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证）；结算的为收取人民币的收款凭证）；若符合若符合30号号公告公告附件附件3所列不能收汇的情形，填所列不能收汇的情形，填写写出口货物不能收汇申报表出口货物不能收汇申报表，并按规定向主管税务机，并按规定向主管税务机关提供相应的证明材料。关提供相应的证明材料。每张报关单上的每一条都必须填写申报。每张报关单上
22、的每一条都必须填写申报。收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列外，适用增值税除本公告第五条所列外，适用增值税免税免税政策。政策。收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项6、申报、申报出口货物收汇申报表出口货物收汇申报表时，每条数据的时，每条数据的“保留字段三保留字段三”按照银行按照银行业务编号填写此业务水单的业务编号填写此业务水单的总金额总金额（折合成人民币填写）。其余字段按照原（折合成人民币填写）。其余字段按照原规则填写。退税数据审核时
23、核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的总计，否则则出错误类疑点（总计，否则则出错误类疑点（SH80申报的报关单收汇汇总金额大于保留字申报的报关单收汇汇总金额大于保留字段段3的结汇水单总金额）；的结汇水单总金额）；7、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退税申报出口销售额税申报出口销售额=出口收汇明细表中的出口
24、收汇情况折合人民币金额小计出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计+出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点（SH70 申报报关单人民币金额申报报关单人民币金额(XXX)与收汇申报与收汇申报+不能收汇申报不能收汇申报(YYY)不等）不等）；视同自产视同自产特殊事项特殊事项1、具体范围：财税、具体范围：财税【2012】39号附件号附件42、申报要求：、申报要求：根据根据生产企业出口视同自产货物业务类型对照表生产企业出口视同自产货物业务类型对照表，单证不齐、单证齐全申，单证不齐、单证齐全申报在报在“业务类型
25、业务类型”栏内栏内选择对应业务类型代码选择对应业务类型代码。（国税总局公告。（国税总局公告2013年年65号）号）单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并报送主管税务机关报送主管税务机关-无纸化无纸化后留存企业备查。后留存企业备查。申报申报免税免税适用范围适用范围适用范围适用范围财税财税财税财税【20122012】3939号第六条（一）号第六条（一）号第六条（一）号第六条（一）特别关注：特别关注：特别关注
26、：特别关注：1、已使用过的设备。、已使用过的设备。2、非列名生产企业出口的非视同自产货物。、非列名生产企业出口的非视同自产货物。3、来料加工复出口的货物。、来料加工复出口的货物。4、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。货物劳务。申报申报期限期限 适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主
27、管税务机关办理免税申报。纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。申报申报免税免税 出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；代替）；2、出口发票；、出口发票；3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；口货物证明；4、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；
28、备查备查资料资料数据数据录入录入来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项一、手册登记一、手册登记 在取得海关手册登记的次月在取得海关手册登记的次月。申报申报期限期限申报申报资料资料1、来料加工贸易手册备案登记申请表来料加工贸易手册备案登记申请表及电子数据；及电子数据；2、加工贸易手册加工贸易手册（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束
29、有效期等）。来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项一、手册登记一、手册登记数据数据录入录入1、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据折算成人民币填写。折算成人民币填写。2、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关核销期间分别备案，账册号核销期间分别备案，账册号+四位年份四位年份+两位序号两位序号。数据数据生成生成退税机关审核后出具退税机关审核后出具来料加工贸易免税证明来料加工贸易免税证明。来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项二、来料加工免税
30、申报二、来料加工免税申报 货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关 办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送不予免抵不予免抵 退税出口货物劳务（免税）退税出口货物劳务（免税）及电子数据及电子数据。申报申报期限期限数据数据录入录入进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项三、来料加工手册核销三、来料加工手册核销 应应当当在在海海关关办办结结核核销销手手续续的
31、的次次年年5月月15日日前前，办办理理来来料料加加工工出出口口货货物物免免税税核核销销手手续续；属属于于2014年年及及以以前前海海关关办办理理核核销销的的，免免税税核核销销期期限限延延长长至至2015年年6月月30日日。未未按按规规定定办办理理来来料料加加工工出出口口货货物物免免税税核核销销手手续续或或者者不不符符合合办办理理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。申报申报期限期限申报申报资料资料1、来料加工出口货物免税证明核销申请表来料加工出口货物免税证明核销申请表及电子数据；及电子数据；2、海关签发的核销结案通知书；海关签发的核
32、销结案通知书；3、来料加工免税证明、来料加工免税证明4、主管税务机关要求提供的其他资料。、主管税务机关要求提供的其他资料。来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项三、来料加工手册核销三、来料加工手册核销 数据数据录入录入按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码，按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码，金额按人民币填写，免税证明编号必须填。金额按人民币填写，免税证明编号必须填。数据数据生成生成未按规定办理来料未按规定办理来料加工出口货物免税加工出口货物免税核销手续或经主管核销手续或经主管税务机关审核不予税务机关审核不予免税核销的，应按免税核销的，应按规定补缴来料加工规定
33、补缴来料加工加工费的增值税。加工费的增值税。申报申报征税征税适用范围适用范围适用范围适用范围财税财税财税财税【20122012】3939号第七条（一）号第七条（一）号第七条（一）号第七条（一）特别关注：特别关注：特别关注：特别关注：1、零退税率。、零退税率。2、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。3、提供虚假备案单证的货物。、提供虚假备案单证的货物。4、六种违规经营。、六种违规经营。申报申报要求要求 销项税额销项税额=（出口货物离岸价（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）件金额）（1+适用税率）适用税率）适用税率（按货物的征税率确认使用税率）适用税率（按货物的征税率确认使用税率）出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税
