1、预算编制管理制度第1章 总则第1条 目的为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制定本制度。第2条 内容及适用范围1本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。2本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。第3条 预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第4条 预算分类1按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。2按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。（2）资本预算包括对
2、外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。（3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。3按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。第2章 预算编制单位、编制方式及方法第5条 预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。第6条 预算编制方式及方法1公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。（3）预算委员会汇总
3、二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。2预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而
4、自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。第3章 预算编制程序第7条 年度预算编制程序1每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），公司总经理向董事会提交下年度经营预测的报告。2每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。3每年12月
5、15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至四个季度。4各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成公司公司总体预算。5年度预算必须于12月25日12月30日，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。第8条 月度预算编制程序1月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交部门月度预算（草案）。2由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。3由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。4相关部门执行部门月度预算。第9条 临时预算编制程序1临时预
6、算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。2项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会批准。3董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完成项目。第10条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。第11条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。第4章 附则第12条 本制度由董事会批准后执行、修改或废止。第13条 本制度配套办法由财务部会同公司
7、其他有关部门另行制定。第14条 本制度自 年 月 日起实施。第15条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。第16条 相关文件表单1部门预算（草案）。2公司总体预算。3部门月度预算（草案）。4部门月度预算。年度预算表1销售收入预算表编制部门： 编制时间： 单位：元品名项目产品1产品2产品3产品4产品5产品单位单价预计销售量预计销售收入制表人： 复核人： 2销售费用预算表编制部门： 编制时间： 单位：元月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资福利费工会经费办公会通信费水电费差旅费修理费销售佣金
8、运输费广告费招待费仓储费租赁费展览费包装费保险费其他费用合计制表人： 复核人： 3管理费用预算表编制部门： 编制时间： 单位：元项目上年度平均数本年预算数备注固定费用01工资支出02间接人工03租金支出04办公费05邮电费06水电油料费07保险费08税金09折旧10医保费11研发费12社保费合计变动费用01加班费02差旅费03运费04维护费05广告费06交际费07样品费08包装费09燃料费10呆账损失费11职工福利费12杂项购置费13会务费14培训费15销管费16劳务费制表人： 复核人： 4生产成本预算表编制部门： 编制时间： 单位：元金额比例预算项目一季度二季度三季度四季度预算金额所占百分比
9、预算金额所占百分比预算金额所占百分比预算金额所占百分比原料成本辅助材料成本直接人工费福利费劳保费医保费外协加工费油料费电力费差旅费维护费保险费运费间接投资间接物料租金水电费杂费制造费用合计100%100%100%100%制表人： 复核人： 5材料采购预算表编制部门： 编制时间： 单位：元季度内购材料外购材料材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用一季度二季度三季度四季度金额和费用合计：金额和费用合计：制表人： 复核人： 预算执行分析报告内控文本名称预算执行分析报告内控文本编号文本受控状态预算管理委员会：根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司
10、本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查。一、经营指标完成情况总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现销售收入为 万元，税前利润为 万元。（一）经营指标完成情况超额完成公司下达的经营指标，详述如下。1主要经营指标对比表经营指标对比表 单位：元分公司名称公司下达的指标指标完成情况销售收入税前利润完成数量完成百分比比同期增长绝对量A分公司B分公司2利润完成情况分析（1）利润构成情况公司整体实现利润总额 万元，完成了年预算的 %，除营业外支出 万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。（2）利润增长情况公司实现利润总额比去年同期增加了 万元，增幅
11、为 %，公司销售规模的扩大，是利润大幅度增长的主要原因。A分公司同期利润总额比去年增加了 万元，增幅为 %，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。B分公司（二）超额完成指标的主要影响因素1销售收入增加因素分析（1）通过重组，优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A分公司的 生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。（2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入。（3）价格调整及新产品上市，使产品收入增加了 万元。2利润增加因素分析（1）通过优化重组减少了公司的经营成本，提高了公司的竞争力。（2）改变了原有的
12、交易方式，使得交易成本减少。（3）机构的优化调整，减少了管理成本。（4）公司加强了物资管理，充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。（5）新产品利润率高。二、资本投资完成情况（一）更新改造（设备）完成情况更新改造（设备）完成情况表 单位：元项目资金来源分公司名称预算计划实际完成合计总公司投入银行贷款合计总公司投入银行贷款A分公司B分公司合 计具体情况如下。1A分公司（1） 项目未启动（总公司还未作出批准决定），本年度计划投资 万元，其中总公司投资 万元，银行贷款 万元。（2） 项目未启动，本年度计划投资 万元，总公司投资 万元，实际上本年度只支付了少量前期费用。（3） 项目推迟到明年启动，本
13、年度计划投资 万元，总公司计划投资 万元，银行贷款 万元。（4） 项目改造取消，本年度原计划投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。2B分公司以上项目合计投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为 万元，本年度我公司部分完成投资 万元，完成预算计划的 %。（二）基本建设完成情况基本建设完成情况表 单位：元序号项目本年度计划投资实际完成完成程度备注1危险品仓库建设取消该项目2设备堆场3办公楼附属设施合计说明：危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。（三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因1公司重组，对于资本性投资支出重新进行了规划和调整
14、，使部分项目取消或推迟。2 项目投资由于A分公司原因，推迟进行。三、设备大修完成情况总公司下达计划为 万元，实际完成 万元，完成程度为55%。未完成预算计划的主要原因：1部分项目取消。2加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。四、科研计划完成情况科研计划完成情况如下表所示。科研计划完成情况表 单位：元项目本年预算数实际完成合计总公司拨款数银行贷款数其他 项目实验 技术研究合计五、网络建设维护费完成计划金额 万元，按照预算计划完成。六、超预算情况 更新改造项目原计划投资 万元，经总公司批准调整为 万元，超过原计划 万元。七、其他方面我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生。 预算责任人：赵 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
