1、GovernmentBudgeting,21世纪高等院校财政学专业教材新系,政府预算,马蔡琛 编著 东北财经大学出版社,GovernmentBudgeting,3.1 古典预算管理原则3.2 现代预算管理原则3.3 我国的政府预算管理原则3.4 政府预算的主要管理模式及其演化,第三章,第一编 政府预算的基础理论与制度框架,政府预算的管理原则与主要模式,发展脉络：控制性、周密性、功能性,GovernmentBudgeting,古典预算管理原则,-公开性原则、确定性原则、统一性原则、总括性原则、分类性原则、年度性原则。,-公开原则、明确原则、事前决定原则、严密原则、限定原则、单一原则、完全原则、不
2、相属原则。,预算管理六项原则-意大利财政学者尼琪（F.Nitti）,预算管理八项原则-德国财政学者诺马克（F.Neumark）,-强调“明确”与“约束”原则,GovernmentBudgeting,现代预算管理原则,-计划原则、责任原则、以政府预算报告为依据的原则、灵活性原则、程序多样化原则、自由裁量原则、执行中的弹性原则、预算机构协调原则。,现代预算原则与传统预算原则最大的不同点在于：更加强调政府行政机构在预算上的自主权。政府预算管理原则的演变，实际上也是立法机构与行政机构之间相互交易与妥协的结果。古典预算原则的基本思想在现代政府预算管理中仍旧得到了体现。,现在预算原则的主要内容：史密斯预算
3、原则,-以加强政府财政权为主导思想,现代预算原则与传统预算原则的比较,GovernmentBudgeting,我国的政府 预算管理原则,“先有预算、后有支出”的管理原则,可靠性 原则,完整性原则,统一性原则,我国的政府预算管理原则,公开性原则,年度性 原则,GovernmentBudgeting,政府预算的主要管理模式及其演化,以美国为代表的市场经济国家政府预算管理的发展变迁历程,“预算是政府的血液和生命。如果我们不说政府应该怎样做，而说政府预算应该怎样做，就可以更清晰地看出预算在政府中所起的核心作用。”-Aaron Wildavsky（美国政治科学学会会长）,以控制为目标的传统预算或逐项预算
4、管理模式,以管理为目标的绩效预算,以经济计划为目标的计划规划预算管理模式,强调个人自主性的目标管理预算,强调项目优先次序的零基预算,带有中央集权和立法色彩的自上而下预算或目标基础预算,融合重塑政府思想的结果预算,GovernmentBudgeting,美国预算观念的演进与差异,GovernmentBudgeting,逐项预算管理模式,-也称传统预算、线性预算、行政预算或分行排列预算，这是最基本、最传统的预算组织形式。逐项预算是根据每一开支对象的成本，来分配公共资源的一种预算制度。其标志是美国1921年开始实施的预算与会计法。,分项、详细地记录政府购买的商品或劳务；采用标准化的政府会计控制系统；
5、利用统一的政府采购制度和竞争性招标制度，增强政府购买性支出的透明度，力求节约公共开支。除了控制功能以外，逐项预算还注重强调政府部门内部的增量决策、分散管理以及职责分工等内容。,逐项预算（line-item budget）,逐项预算的主要控制措施包括：,GovernmentBudgeting,逐项预算的范例 ABC会议的支出预算表及其说明,GovernmentBudgeting,计划规划预算管理模式,-是根据国家的经济现状与发展趋势，以及国家当前所要达到的总体目标，利用系统分析以及成本效益考察等分析工具，评价公共计划的成本效益，协助政府拟定最有效的预算决策，以期实现公共经济资源合理配置的一种预算
6、管理制度。,(1)通过扩充项目预算使目标具体化；(2)使实现既定目标的机制具体化；(3)联系每一可供选择的方案进行成本效益分析；(4)系统的长期(若干年)分析和计划。项目预算和成本效益分析，是计划规划预算制度的最重要内容。,计划规划预算管理模式,计划规划预算制度包括：,GovernmentBudgeting,从“绩效预算”到“新绩效预算”：一个简要的演进脉络,-绩效预算(performance budgets)在市场经济国家的兴起，可以追溯到20世纪最初十年间的纽约市，其作为一个预算术语使用则形成于1949年美国胡佛委员会提出的一个概念。,（1）预算信息要根据活动而不只是单个项目来组织。（2）
7、应当对活动进行度量，以确定其成本，并对从事这些活动的效率进行评估。（3）应当通过将每家政府机构的实际成本与执行情况同计划水平的对比，实现绩效管理。（4）尽管绩效指标一般都不是政府的“最终产品”，但是从理想的情况来看，应当将这些活动与受益结果或者产出联系起来。,绩效预算的兴起,在绩效预算的概念中，包含了几项从传统逐项预算思维方式的转变：,GovernmentBudgeting,美国盐湖城公共交通管理支出的绩效预算,规划预算要点说明19801981年的数据显示对冰雪规划中的人员工作时数做了过量分配，这在年中调整中进行了修正，并在19801982年的预算申请中得到了准确反映。在19801981年间，
8、对过去5个冬季的情况进行了分析研究。研究显示，我们对19801981预算年度的预测显然是不切实际的，因此我们将雇员的工作时间向其他规划进行了分配，使其他规划的支出水平和人员经费都有所上升。,GovernmentBudgeting,美国盐湖城公共交通管理支出的绩效预算（续）,绩效目标（performance objectives）：1.为了研究除雪规划的“规模”。2.为了扩大在实际中U.D.O.T.和S.L.C.之间的责任交换。3.为了对“特大暴风雪”等紧急情况的处理系统进行评估。,GovernmentBudgeting,从“绩效预算”到“新绩效预算”：一个简要的演进脉络,-新绩效预算的思路是，
9、与政府绩效相关的是社会目标与结果，而不是机构的直接产出或活动，并根据其结果对机构进行考核，应关注这些结果到底是如何实现的。,-新绩效预算融合了旧绩效预算和规划预算的特点。-现代政府“再造”运动（“reinvention”movement）对新绩效预算的发展具有重大影响。-新绩效预算在美国地方政府中应用较为广泛。1998年，在美国50个州中，有47个州有以绩效为基础进行预算的要求。-绩效预算是GPRA明确的政府预算管理改革方向。关于“新绩效预算”所产生的长期影响，现在还很难进行预测。,新绩效预算的演进,GovernmentBudgeting,从“绩效预算”到“新绩效预算”：一个简要的演进脉络,-
10、与绩效预算一样，新绩效预算的基本思想也是强调管理。新绩效预算的决策方式也是渐增预算模式。-与绩效预算不同的是，新绩效预算的决策方式不仅是渐增或增量式的，也是参与式和分权式的。-与绩效预算一样，新绩效预算的范围基本上也仅限于输入和输出，尽管后者对输出质量的重视要高于前者；同时，新绩效预算的范围也包括考虑现有方针之外的备选方案，但备选方案基本上仅限于市场外包且是直接经营。-二者的相通之处还体现在，实施新绩效预算的行政官员必须是精通管理的人。同时，他们还必须是出色的计划人员，善于与人交流。新绩效预算在很大程度上依赖于绩效评价。-同绩效预算一样，实施新绩效预算时，必须沟通的关键信息是各机构的活动情况，
11、重点是机构的效率和职责的完成情况。,“绩效预算”与“新绩效预算”的关系,GovernmentBudgeting,零基预算,零基预算（zero-base budgeting，ZBB）最初始于20世纪60年代，由美国德州仪器公司开发的，它要求管理者重新论证他们的预算申请，而不管以前是否有过拨款。零基预算专门用来克服增量预算的缺点，即活动一旦开始就永远进行下去。,零基预算在市场经济国家的发展与演化,-零基预算过程包括三个步骤：第一，将每一个独立的部门活动作为一个决策包；第二，按照决策在预算期间给组织带来的效益对决策包进行排序；第三，按照优先次序将预算资源分配给各个决策包。-在实施零基预算时，还要就每一个决策单位编制四种不同资金水平的预算：第一，最低水平；第二，现行或维持水平；第三，中间水平。-20世纪80年代初期以后，ZBB逐渐销声匿迹。零基预算失败的主要原因在于，其增加的工作量远远超过可能带来的收益，因此只能适应政府支出结构调整的一时之需，而难以作为一种长期安排上的预算决策方式。,GovernmentBudgeting,Thank you!,中国社会科学院 财政与贸易经济研究所 马蔡琛,
